Данъчен одит: видове, функции

Одит на данъчните отчети

Защо се нуждаете от данъчен одит?

Ръководителят на предприятието може да започне одита, без да чака одита на надзорните органи. Данъчен одит В този случай ще бъде възможно своевременно да се идентифицират дефекти в документацията и да се коригират. Това от своя страна ще предупреди за санкции за нарушения, както и ще изключи възможността за надплащане на бюджета. Специалисти изпълняват данъчен одит, идентифицират грешки, които могат да възникнат не само поради липсата на професионализъм на лицето, отговорно за съставянето на документацията, но и поради честите чести промени в действащото законодателство.

Специфичност на проверката

Често е необходим данъчен одит на инициативата. Това важи особено за големите предприятия, защото ви позволява значително да оптимизирате разходите. Данъчният одит може да се извърши не само преди официалния одит на надзорните органи. Също така е препоръчително да се организира одит, дори ако Ch. счетоводител или друг специалист, отговарящ за издаването на декларации и приспадане на задължителните бюджетни плащания. Следва да се отбележи, че в случай на разкриване на надплатени суми за данъци, те могат да бъдат върнати само в рамките на 3 години след извършването им. В това отношение навременността на одита е от голямо значение.

класификация

Данъчен одит може да бъде:

1. Комплекс. Този вид проверка ще изисква управителят на големи времеви и финансови разходи. Процедурата включва широкомащабно преразглеждане на цялата документация. При такава проверка обаче има вероятност да бъдат пропуснати някои нюанси. Те могат да бъдат незначителни, но те също могат да окажат значително влияние върху надеждността на информацията в отчетите. Въпреки това, интегрираната данъчен одит препоръчително е да се извърши планираната проверка на контролните структури. Освен това подобен одит ще определи посоката на разходите и ще ги оптимизира.
2. Тематичната. Този тип проверка е подходящ за онези компании, които познават проблемите си. Тематичният одит на данъчното счетоводство позволява задълбочено проучване на конкретните елементи на отчитането. Като правило, такъв тест отнема много по-малко време от сложен, което несъмнено е друго предимство.
3. Структурно. Такъв данъчен одит е подходящ за предприятия, които имат мрежа от дялове. Този тест ще обхване цялата данъчна система. В хода на структурния одит можете да сравните натоварването на различните единици и да ги балансирате.

техниката

данък одит на организацията се извършва на два етапа. На първо място се извършва предварителна оценка на съществуващата данъчна система в предприятието, а втората - проверка на коректността на приспаданията. На свой ред тези етапи включват различни дейности. На първия етап:

1. Установени са фактори, влияещи върху отчетните показатели.
2. Методът за таксуване на плащанията се тества.
3. Провежда се диагностика на работния процес и работата на отделите, отговарящи за приспаданията.
4. Данъчните данни на дружеството се изчисляват.

Въз основа на резултатите от първия етап, специалистите получават представа за спецификата на дейността на компанията и оценяват евентуални нарушения на законовите разпоредби, очертават слаби области. Времето за осъществяването на тези дейности ще зависи от обема на работния поток и размера на самото предприятие.

Проверка на верността на приспаданията

На този етап се анализира Декларация за данък общ доход, данък върху личните доходи, ДДС, информация за напредъка и така нататък. Средната продължителност на теста, като правило, не повече от 5 дни в разпределение. Ако дадено предприятие има няколко подразделения или работи на различни нива, продължителността на анализа може да се увеличи. В резултат на анализа, експертите формулират заключения относно структурата на данъчното облагане, коректни недостатъци, предлагат различни възможности за оптимизация.

Експресна проверка

това вид одит до известна степен обединява тематичен и комплексен анализ. Експресната проверка включва проучването на всички отчети за кратко време. Извършва се, когато компанията няма достатъчно време да проведе други видове одит и количеството документи е доста голямо. Експресната проверка е незаменима и в случаите, когато се планира да придобие голяма компания или нейния дял. По време на одита се извършва оценка или всички данъчни рискове, или определена част от тях в определена област на работа.

заключение

Данъчният одит в почти всички предприятия се извършва съгласно горепосочената схема. Тези или други признаци на одита могат да се определят от спецификата на работата на предприятието. Например добивът на минерали е предмет на различни данъци, чийто ред и размер на плащане се различава в зависимост от суровините (минерали, нефт, метали и др.). Нередности при удръжки от доходите, са склонни да бъдат свързани с грешна определянето на данъчната основа, използването на привилегии или математически неточности. Грешките при изчисляването на ДДС обаче се дължат на неправилно прилагане на данъка върху приспадането. В някои случаи схемата, предвидена в закона, се използва, за да се избегне плащането му в бюджета.