ДДС в Германия. Какви са данъците в Германия? Възстановяване на ДДС

Германия е най-богатата страна в Европейския съюз. Всяка година привлича голям брой инвеститори. Една от основните причини за инвестиционната привлекателност на Германия е нейната данъчна система. Като се вземат предвид какви данъци да плащат в Германия, както и всички техни характеристики, инвеститори от цял ​​свят развиват своята стопанска дейност на територията на Федерална република Германия. Има три вида данъци, които са налице в Германия:

• данъци върху доходите;
• данъци не са сделки;
• данъци върху недвижимите имоти.

Данъци върху транзакциите

Тази категория германски данъци заслужава много внимание. Съществуват два вида данъци върху транзакциите. Първият тип е данък добавена стойност, а вторият е данък върху имуществото.

ДДС в Германия не може да се нарече нито нисък, нито висок. На територията на Европа съществуват държави, в които данъкът върху добавената стойност е по-нисък от този в Германия, а тези, чийто процент надхвърля германския.

Данъчни ставки за закупуване на имот - диференцирано. Средният им размер варира средно от четири до пет процента, в зависимост от територията. В Берлин най-високата данъчна ставка - в размер на шест процента.

Данък добавена стойност

ДДС в Германия, както в повечето страни от Европейския съюз, включва три процента:

1. Намалена.
2. Нула.
3. Base.

Основната ставка е 19 процента, а долната - 7 процента.

При нулева ставка се изчислява данък върху добавената стойност. В случаите, когато продавачът във фактурата и фактурата посочи стойността на стоката, като вземе предвид данъка върху добавената стойност, купувачът може да извърши възстановяване на ДДС при връщане в страната си. Освен това лекарите, практикуващи на територията на Федерална република Германия, и застрахователните агенти са освободени от данък върху добавената стойност.

Намалената ставка на ДДС в Германия се прилага за стоки от първа необходимост, хранителни продукти (с изключение на напитки), които се внасят на митническата територия на Германия. В допълнение, 7% от общата стойност на стоките се заплаща от хотелите и заведенията за обществено хранене. Основната ставка на данъка върху добавената стойност се прилага във всички останали случаи. ДДС в Германия върху недвижимите имоти също се таксува с деветнадесет процента.

Процесът на плащане на косвените данъци, който е данък върху добавената стойност, както и размерът им в Германия, както и в други страни от Европейския съюз, се регулират от нормите на Европейския съюз, приети в Директива 112 от 2006 г.

Данъци върху доходите

В Германия има ограничено и неограничено задължение за плащане на данък общ доход. Първата категория включва доходи от източници в Германия, а втората - доходи, получени в цял свят. За данъкоплатците с ограничено задължение са жители на Германия, които са организации с нестопанска цел, държавни институции, както и чуждестранни предприятия без постоянно представителство на територията на Федерална република Германия.

От 2008 г. данъчната ставка е намаляла значително от 25 на 15%. Сега ефективната ставка е около 30%, тъй като данъкоплатецът е принуден да плати още пет и половина процента от държавния бюджет, както и общински данъци, чийто размер в различни земи може да бъде от четиринадесет до седемнадесет процента.

Как се плаща данък върху добавената стойност във Федерална република Германия

Този вид косвен данък трябва да се изплаща месечно. Продавачът трябва да прехвърли необходимата сума в бюджета в същия ден, в който е изпратил фактурата на купувача.

След като предприятието е вписано в регистъра, то трябва в рамките на две години да изпрати предварителни декларации относно размера на данъка върху добавената стойност към данъчните органи на страната. Държавата има право да удължи срока за подаване на декларации за тридесет дни. Освен това дружеството е длъжно да предоставя всички данни за плащането на данъка върху добавената стойност в края на всяка година.

Внасян данък добавена стойност

Има фирми, които законно не могат да плащат ДДС в Германия. Размерът на ДДС в Германия за внос зависи от прилагания курс. По времето, когато внесените стоки са преминали границата с Германия, не могат да бъдат върнати. Купувачът може да вземе стоките само след като е платил всичко необходимо митнически плащания:

• данък върху добавената стойност;
• митническо задължение;
• акциз (ако е необходимо).

Изчисляване на вносния ДДС

Размерът на ДДС в Германия за внос зависи от митническата стойност на стоките, както и от всички мита и акцизи, платени на границата. Изчислете ДДС може да се дължи на следната формула:

P_ДДС = (ТС + П + А) / 100 * С_ДДС, където

• P_ДДС - размер на данъка върху добавената стойност;
• TS - митническа стойност на стоките;
• P - размерът на митата;
• A - размера на акциза;
• C_ДДС - Размерът на данъка върху добавената стойност.

Пример за изчисление на данъка върху добавената стойност при внос

Цената на една производствена единица е 100 евро. Внесени са общо 50 хил. Единици. Таксата е 0.15% от общата цена на всички продукти. Стоките не са облагаеми.

В зависимост от това коя ставка се прилага, размерът на ДДС може да бъде изчислен по два начина.

По основната ставка, размерът на ДДС в Германия е 951 хиляди 425 евро:

P_ДДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.19 = 951 425 евро.

Ако намалената ставка се прилага за стоките, размерът на данъка върху добавената стойност е 350 хил. 525 евро:

P_ДДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350 525 евро.

Данък върху добавената стойност

Данък добавена стойност при износ Стоки от страната в 99% от случаите се извършват при прилагане на нулев лихвен процент на данъка. Има обаче случаи, когато купувачът е длъжен да плати данъка. Например, когато купувате стоки чрез онлайн търг.

Има възможност да се съгласи с продавача, че той продава стоките по-евтино, - без ДДС. Но това ще трябва да се направи, като се избегне търгът. При тази ситуация купувачът поема всички рискове от сделката.

ДДС в Германия за износ се изчислява по същата формула като данъка върху добавената стойност за вноса на продукти.

Възстановяване на ДДС

Нерезидентът на Германия има право да върне парите, изразходвани за плащането на данъка върху добавената стойност. За връщането на парите е продавачът на стоките. За да намалят броя на проблемите продавачите в Германия спряха да добавят данък върху добавената стойност към общата стойност на стоките, които продадоха. По този начин купувачът не връща непременно парите. Той просто плаща по-малко веднага. Но има едно изключение - закупуването на автомобил в Германия.

Ако има нужда от връщане на данъка, трябва да помним, че това може да се направи от чуждестранно лице на Европейския съюз или гражданин на ЕС, ако има вътрешен ДДС номер.

Освен това трябва да се споменат ограниченията върху безмитната сума, която може да бъде получена като възвръщаемост на данъка върху добавената стойност. Ако трябва да върнете много пари, купувачът трябва да плати мита.

Данък върху доходите

Този вид данък се плаща както от местни лица, така и от нерезиденти на Германия. Всички те плащат в допълнение към самия данък вноска от 5,5% от сумата.

Жителите на Федерална република Германия се считат за физически лица, които имат недвижимо имущество на територията на страната или пребивават в страната в продължение на шест месеца или повече.

Тарифата може да бъде:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Размерът на данъка обаче може да се различава в зависимост от субекта, на който се прилага (единичен платец или брачна двойка).

Ако данъкът е платен от едно лице, прагът възлиза на 13,469 евро, 52,000 881 евро и 250 хиляди 730 евро за данъчни ставки от 14 процента, 23,97 процента и 42 процента съответно. Ако доходът надхвърля знака от 250 хиляди 730 евро, тогава се прилага 45 процента. Приходите до 8 хиляди 354 евро не се облагат с данък. За брачните двойки праговите суми са два пъти по-високи.

Данък върху доходите

Ефективният размер на дивидентите за жителите е 26,36%, но трябва да се има предвид, че процентът е 25%, а другият 5,5% е солидарен принос.

Процентът от 26,38% се прилага пряко на нерезиденти на Германия. Може да се осигури и нулева данъчна ставка. В допълнение, 40 процента от данъка, платен на нерезиденти, се възстановява.

Правилното възнаграждение на нерезиденти се облага с 15,83%. Възнагражденията за жители на Федерална република Германия не се облагат с данък.