Отчет за корпоративната карта: пример. Счетоводство по корпоративна банкова карта

Наскоро населените места по корпоративни карти са станали обичайно за повечето предприятия. Тези платежни инструменти са лесни за работа.

Счетоводство за корпоративни карти доста просто. Опитни счетоводители, като правило, нямат проблеми при отразяване на транзакциите. При съставянето могат да възникнат трудности от отчета за корпоративната карта служителя, на когото е издадено. След това разгледайте характеристиките на операциите за размисъл.

Обща информация

Корпоративните карти са банкови карти, пари средства, които са част от организацията. С тяхна помощ се заплащат разходите, направени от служителите в рамките на тяхната професионална дейност.

Могат да бъдат приложени плащане с корпоративна карта бизнес пътуване, бизнес, гостоприемство. Този платежен инструмент не се използва за лични цели на служителя, като се записват неговите доходи, както и социалните придобивки.

видове

Има кредитни и сетълмент (дебитни) карти. С помощта на последното плащането се извършва за сметка на средствата, държани от предприятието, или овърдрафт.

По кредитните карти, респективно, се начисляват за сметка на заемните средства, предоставени от банковата структура.

Характеристики на операцията

Захранването се извършва чрез банков превод. За тази цел на банковата организация се изпраща платежно нареждане.

Парите се изразходват само с помощта на картата. Това може да бъде обикновена безкасова транзакция или издаване пари в брой.

На корпоративни карти Ограниченията на установените от Централната банка сетълмент за парични селища не подлежат на разпределение. В същото време банковите институции, ръководени от препоръките на Централната банка, могат да определят лимит за емитирането. Например, за корпоративна карта на Сбербанк максималният размер е 100 хил. рубли на ден.

Предимства на платежните инструменти

Можем да отбележим следните предимства на използването на корпоративни карти:

• Контролиране на разхода на средства от служителя. Първо, всички операции ще бъдат отразени в сметката на предприятието. На второ място, корпоративна карта, в който се отразяват всички направени разходи за определен период.
• Възможност за използване на средства по всяко време. Достъпът до парите по сметката е денонощно.
• Оперативно блокиране на картата в случай на проблеми.
• Възможност за използване на средства в задгранични бизнес пътувания. Не е необходимо да придобивате чуждестранна валута, когато пътувате извън Руската федерация. В същото време от Русия можете бързо да попълвате сметката на служител, който е в чужбина.
• Значително спестяване на време при резервация и плащане на билети, хотелски стаи.

Уведомяване на данъчните инспекторати и фондовете

Информацията за отворената сметка трябва да бъде изпратена до FIU, ARIA и данъчната служба. Понастоящем самата нотификация се изпраща от банковата организация, обслужваща банката.

Уведомлението се извършва в рамките на 7 дни (работа).

Важни нюанси

Корпоративни карти за юридически лица се издават за конкретни служители на предприятието, т.е. са номинални.

Отразяване на операциите в отчитане на корпоративни карти се извършва по правило на отделна сметка.

Банкова сметка може да бъде открита както в рубли, така и в чуждестранна валута. В първия случай не е необходимо да се открива допълнителна валутна сметка. Съгласно Регламента на Централната банка № 266-Р, плащане с корпоративна карта могат да се извършват във валута, различна от валутата на сметката. Когато получавате например долари, банковата система ще конвертира необходимата сума (автоматично ще конвертира рубли в долари).

Цели на разходите

Регулаторните актове определят списъка с операции, които могат да се извършват в чуждестранна валута, като се използва корпоративна карта:

• Получаване на пари в чуждестранна валута в чужбина за плащане на гостоприемство, пътни разноски.
• Плащане на разходи (представител / пътуване) в търговски / обслужващи организации в чуждестранна валута извън Русия.

Други операции се считат за незаконни. Контролът за спазване на списъка се осъществява от банковата структура.

Местен документ на организацията

Предприятието трябва да разработи акт, който определя основните правила за използване на корпоративни карти. В този документ е необходимо да се установят:

• Списъкът на операциите и разходите, които могат да бъдат извършени от служител.
• Граници на изчисленията.
• Ред за предоставяне от отчета за корпоративната карта.
• Информация за недопустимостта на разкриването на ПИН-кода на трети страни.
• Срокът, през който служителят трябва да предостави предварително съобщение за корпоративната карта. В същия параграф е препоръчително да се изброят документите, които ще потвърдят информацията.

В допълнение:

• Редът на мениджъра определя кръга на служителите, които имат право да получават корпоративни карти.
• Договорите за отговорността със съответните служители се сключват.
• Притежателите на карти за служители трябва да бъдат запознати с процедурата за използване на карти за подписване.

Връщането и издаването на платежни инструменти се извършва в специална счетоводна книга.

Характеристики на отразяването

Счетоводство по текущата сметка се провежда в предприятието в АС. 55. За него е отворена подсметка 55.4.

Ако профилът има неизменим баланс, препоръчително е да създадете подсметки от втората поръчка: "Минимален баланс" и "Лимит на плащане".

Ако организацията е открила няколко профила (за всяка карта), за всяка от тях е създадена подсметка 55.4. Ако са съставени няколко карти от различни служители за един п / с, които извършват плащания в рамките на общата граница, необходимостта от провеждане на аналитично счетоводство в контекста на притежателите се определя от предприятието самостоятелно.

В тези случаи, когато една корпоративна карта е свързана с една сметка за сетълмент, препоръчително е да създадете подсметка към профил. 51 или 52.

Счетоводни транзакции

Правилата за отразяване на операциите за удобство са представени в таблицата:

За да отразите попълването корпоративна карта в "1C"се използва документът" Тегления от сметки "и се намира в раздел" Банка и касиер ".

отчитане на населеното място

Има два варианта за отразяване на операциите: опростена и академична. Техните характеристики са показани в таблиците.

Ако датата е от отчета за корпоративната карта съвпада с деня на отразяване на транзакцията в банковия отчет, транзакциите се извършват съгласно първия вариант.

Освен това, за двата варианта, трябва да се вземат предвид размерите на щетите:

Отчет за корпоративната карта: пример

Служителят, който е получил средствата за доклада, трябва да предостави документ, в който се записват всички направени разходи. Потвърждаващи документи са прикрепени към него. Съответните разпоредби са установени в процедурата, одобрена от Централната банка.

Заповедта на Държавния комитет по статистика от 2001 г. одобри стандартната форма на доклада AO-1.

Във формуляра обаче няма линии, в които можете да отразявате транзакции с корпоративни карти. Можете да коригирате ситуацията по два начина:

• Попълнете примерната форма. Както е установено в Поръчката, организацията има право да добавя допълнителни редове към единната форма.
• Разработете сами формуляр. Единните формуляри от 01.01.2013 г. не се считат за задължителни за предприятията. Съответната разпоредба произтича от FZ № 402.

Да разгледаме един пример. Служителят беше даден корпоративна карта на Сбербанк, на които са налице 50 000 рубли. Той беше инструктиран да купи многофункционално устройство, чиято цена е 110 хил. Рубли. В съответствие с платежното нареждане, картата е прехвърлена на 65 000 рубли. След като покупката на устройството в баланса беше 5000 рубли.

Счетоводителят на предприятието допълва формуляра за стандартни отчети в няколко реда. На първо място, има графики за отразяване на размера на средствата към датата на започване на използването на картата:

• - Баланс на картата. Този ред се попълва, ако служителят не е взел платежния инструмент.
• "Издаване на картата # hellip;". Този ред указва информацията, ако платежният инструмент е издаден преди изпълнението на задачата.

Балансът на картата се признава при условията на примера, равен на 0, тъй като служителят е получил карта преди да изпълни инструкцията. Линията "Издадена карта" показва нейния номер и наличната сума.

За да се отрази възстановяването на средствата, в отчета се добавя колона "Платежна поръчка". Датата и номерът на документа са посочени тук.

Линията "Общо" трябва да съдържа сумата на салдото по издадената карта и сумата на допълнителния трансфер. Съгласно условията на примера, общо 115 хиляди рубли.

На обратната страна на доклада трябва да се посочат документи, с които служителят потвърждава направените разходи. Служителят трябва да посочи датата на разходите и сумата.

Теглене на суми

При разработването на формата на доклада е необходимо да се предвиди ситуация, при която служителят няма да може да плати за услуги или стоки чрез безкасово плащане. Следователно, служителят ще трябва да изплати необходимата сума.

За да се отразят тези операции, се добавят следните редове:

• - Това е извън картата.
• "Парите са похарчени."
• - Построен на картата през терминала.
• "Паричен баланс".

Всички операции със средства са отразени в предната част на отчета.

Получаване на документа

Отговорен служител трябва да предостави доклад на счетоводителя или на ръководителя на предприятието. След това документът се проверява, след което се одобрява от директора на организацията.

Стоки, услуги, закупени от служител, дойде. Служителят получава разписка за приемане на доклада - в долната част на формуляра. Ако във формата, разработена от предприятието, не е предоставена, получаването се извършва в произволна форма.

Одобряване на формуляра

Съгласно общите правила главата трябва да формулира формуляра, разработен от предприятието независимо. Такова предписание е установено във Федерален закон № 402. Същото изискване се прилага и ако организацията използва единна форма.

Типични примери за форми на първични документи са дадени в приложенията към реда за одобряване на счетоводната политика.

Отваряне на профил

За да създадете профил с корпоративни карти от компанията, първо трябва да имате необходимите документи за отваряне на обикновена банкова сметка. Освен това е необходимо да се напише заявление, чиято форма е предоставена от банката. Тя е написана за всеки притежател на карта-служител. Прилагат се документи, по които се идентифицират съответните служители. Това е по-специално за паспорта, както и документите, потвърждаващи трудовото правоотношение с предприятието (копие от договора). При необходимост банката може да поиска други ценни книжа.