Счетоводно отчитане на корпоративни карти: процедурата за сетълмент

Банковите корпоративни карти са известни като многостранни. Ето защо изчисленията с тях вече са широко разпространени. Корпоративните карти са удобни за използване при бизнес пътувания както в страната, така и в чужбина, когато плащат за услуги за гостоприемство, получават пари в брой в пунктове за издаване и банкомати. В статията, как да се отчитат корпоративните карти в счетоводството

Общи правила

За да получи корпоративна карта, компанията подписва споразумение с банкова структура. В същото време в банката се открива специална сметка. Сумите, които се формират върху него, се отчитат съгласно чл. 55.

За да се отразят средствата по корпоративната карта на предприятието, се използва специален подсметка при отчитането на сметка 55.

Характеристики на анализа

Изграждането на аналитично счетоводство се извършва в зависимост от условията за използване на картите.

В някои случаи договор с банката предвижда съществуването на застрахователен депозит в сметката на компанията. Това е минималната сума, която е постоянно в сметката. Нарича се и неразривен остатък. Тази сума може да се изразходва в изключителни случаи. Депозитът, по-специално, се използва в случай на превишаване на лимита на плащанията.

При отчитането на корпоративни карти на юридически лица е целесъобразно да се открият подсметките на втората поръчка към гишето. 55. Тя може да бъде под. "Лимит на плащане" и "Застрахователен депозит".

Тези подсметки при отчитането на корпоративни карти на юридически лица се отварят безусловно, ако към отделната сметка на дружеството са прикрепени няколко карти, като всеки титуляр може да извърши платежни операции в рамките на определения лимит. При кредитиране на средства клиентът изпраща изявление до банката с данните за притежателите и номерата на картите, сумите, които трябва да бъдат прехвърлени на всеки от тях.

Размисъл на записването

Когато се попълва текущата сметка на корпоративната карта, в счетоводната документация се вписва следното:

• Db cc. 55 под. "Специална сметка" Cd. 57 "Сметки за сетълмент" (52 "Валутни сметки").

По отношение на чуждестранната валута специалната сметка се преоценява на датата на сделката и на датата на отчитането. Получените колетни разлики при отчитането на корпоративни карти се отразяват, както следва:

• Db cc. 55 под. "Специална сметка" Cd 91 подкатегория. "Други доходи" (за размера на положителните разлики);
• Db cc. 91, под. "Други разходи" Cd. 55 под. "Специални сметки" (по размера на отрицателните разлики).

"Трансфери в транзит"

При получаване от банката на първичната документация, потвърждаваща изпълнението на операциите по корпоративната карта, в счетоводните записи в счетоводната документация се вписват:

Db cc. 10 (20, 25, 26 и т.н.). 57 "Трансфери при транзит".

Прилагане на сметка 57 поради факта, че първичните документи (разписки, фишове и др.) На счетоводната служба получават и обработват до формирането на извлечение от картовата сметка, потвърждаващо отписването на средствата.

В тази сметка трябва да отворите специален подсметка. Тя ще отразява изчисленията на корпоративната карта.

В счетоводството оперативен контрол Балансът на средствата може да се извърши чрез изваждане на сумата от субкута. "Операции по картови сметки" (към сметката 57) от останалата част от подсметката "Специална сметка" (до точка 55).

Отразяващи операции

Извършва се след получаване на банковото извлечение, което потвърждава действителното отписване. При счетоводството операциите по корпоративни карти се отразяват, както следва:

• Db cc. 57 под. "Операции по специални сметки" Cd. 55 под. "Специална сметка".

В списъка на операциите, разрешени за внедряване, се посочва, че притежателят има право не само да извършва картови плащания, но и да го използва за получаване на пари в брой.

Тегленето на пари в брой от корпоративната карта в счетоводството се извършва въз основа на оправдателни документи. Те се издават в пункта за издаване или в банкомат. Публикуването ще бъде, както следва:

• Db cc. 71 Cd. 57 под. "Операции по специални сметки" (за получената сума).

Използването на парични средства се отразява съгласно общите правила в съответствие с основната документация, приложена към предварителния отчет на служителя.

Важен момент

В допълнение към горепосочения модел за обращение на документи и отчитане на корпоративни карти на практика може да има ситуация, при която служителят не е предоставил основната или друга подкрепяща документация през отчетния период. В същото време дебитите могат да бъдат отразени в банковото извлечение.

В такива ситуации трябва да се направи следното. Всяка карта е възложена на конкретно лице - титуляра. Съгласно процедурата за изготвяне на отчети за движението на средства в специални сметки те трябва да посочат номера на картата, от която е направено отписването. В такава ситуация е ясно показано значението на компетентна организация на анализатори по сметка 55.

Отписването от корпоративни банкови карти в счетоводството се извършва въз основа на извлечение, което не е потвърдено от документи, и се отразява както следва:

• Db cc. 73 Cd. 55 под. "Специална сметка".

Ако притежателят на картата не предостави първоначалната документация или направените от него разходи, няма да бъдат признати за икономически обосновани, той / тя трябва да върне изразходваните средства съгласно установените правила. Отразяването на погасяването се извършва по кредитнаcc. 73 в съответствие с членовете на сметката на фирмените фондове (например фактури 50, 51).

Счетоводни операции в чуждестранна валута

Специфичността на отчитането на корпоративните банкови карти с чуждестранна валута се определя от условията на нейното отписване и конвертиране, предоставени от финансовата институция. Освен това стойността има формата на самата карта.

Съгласно общите правила, след завръщането си от чужбина, пътуваният служител прави авансов отчет, който дава на службата за счетоводство. За него той прилага първоначалната документация. Той включва, наред с други неща, документи, изготвени от картата.

Всички разходи, направени в чуждестранна валута, се превръщат в рубли на датата на одобряване на отчета. В този случай се правят записи:

• Db cc. 08 (26, 44) Cd. 71 (за сумата на рублата, еквивалентна на разходите по курса на Централната банка);
• Db cc. 71 Cd. 57 под. "Операции по специални сметки" (върху сумата на разходите, платени от картата, в рубли по курса на Централната банка).

Допълнителните записи зависят от коя валута (или рубла) е използвана корпоративната карта. При осчетоводяването на валутните сделки просрочията съгласно чл. 57 подлежат на преоценка и в деня на тяхното възлагане. При получаване на банково извлечение се прави запис:

• Db cc. 57 под. "Операции по специални сметки" Cd. 55 под. "Специална сметка в банка" е рубла, еквивалентна на курса на Централната банка в деня на отписването на средствата.

Наред с това, според ск. 57 определят разлика в обменния курс. Тя се прилага за кредит или дебит. 91 (в зависимост от естеството на корекцията на курса).

При използване на рублата корпоративна карта в счетоводството, вписването ще бъде направено в сумите в рубли, посочени в извлечението. Обикновено стойността му се различава от тази, която се отразява в ас. 57 под. "Операции на spetsartam" на датата на одобрение на доклада. Това се дължи на факта, че финансовите структури използват вътрешна лихва, която не съвпада със ставката на Централната банка при преоценката на валутните сделки.

Разликата се счита за сума. Тъй като размерът на плащането, извършено в рубли в размера, съответстващ на сумата в чуждестранна валута, се коригира, като се вземат предвид разликите, те се отразяват на същата сметка като основния размер на пътните разходи. Това може да е число. 08, 44, 26 и други подобни.

комисионна

Те се таксуват за обслужване на корпоративни карти. При счетоводството комисионите се включват в други разходи и се отразяват в съответната подсметка на сметките. 91.

Размерът и редът за отписване на възнаграждението се определят в съответствие с тарифите на банковата организация. Те са посочени в приложението към договора за поддръжка на сметката.

Лихва върху салдото

Ако договорът за поддръжка на картова сметка предвижда тяхното натрупване, те се включват в други приходи. В този случай, окабеляване се прави:

• Db cc. 55 под. "Специална сметка" Cd. 91 подкр. "Други доходи."

нюанси

Горепосочената процедура за отразяване на транзакции се отнася предимно до предприятията, които притежават картови сметки, които извършват уреждане с търговски партньори.

Същевременно компанията може да приеме плащане от карти на физически лица и организации. Емитентите (издател на карти) сключват споразумения с търговци за продажба на продукти на картодържатели.

Споразумението урежда правилата за предоставяне на точка с технически средства, разрешаващи дадена операция, условията за уреждане с клиентите и размера на комисионната за обслужваща банка. Последното, по правило, се задържа от постъпленията, получени по време на продажбата на стоки и се кредитира на п / с на търговското предприятие.

Шкафове на корпуса

Слепването е проверка на терминала. Процедурата и честотата на тяхното събиране се определя в условията на споразумението, сключено с придобиващата банка (кредитна компания, която организира пунктовете за получаване на карти и предоставя услуги за целия комплекс от операции в тях). В същото време регистърът за приплъзване е задължителен. Показва броя на проверките и общата сума.

Регистърът трябва да бъде попълнен в два екземпляра. Единият с подхлъзвания се дава на колектора, а вторият - остава в търговското предприятие. Във втория случай колекторът дава и разписка.

Като основа за отразяване на сумите от cc. 57 е второто копие на документа. Преди прехвърлянето на фишове към колектора, предприятието не може да разглежда сумите като "транзитни транзакции". Съответно, не се прави размисъл по сметка 57.

Преди прехвърлянето на банкноти към банката (докато те се намират в касата на търговското предприятие), средствата за продадените стоки не се отписват и не се кредитират в банката. Съответно се счита, че купувачите са формирали вземане.

При кредитирането на приходите от продажби към сметката се създава публикация:

• Db cc. 51 Cd. 57.

Счетоводно отчитане на корпоративни карти в С1

Отразяването на операциите понастоящем не е съпътствано от никакви затруднения. Трябва да кажа, че по-ранното отчитане на корпоративни карти в С1 7 7, например, беше направено почти ръчно.

Софтуерът 1C "Счетоводство" непрекъснато се подобрява. Първите значителни промени бяха отбелязани от потребителите на версията на програмата C1 8 2. Счетоводството на корпоративните карти в най-новото приложение стана още по-лесно. Нека разгледаме някои нюанси на отразяващите операции.

Действието на попълването на корпоративни карти в счетоводната отчетност в С1 8 3 се отразява с помощта на документа "Теглене от сметки". За да го отворите, отворете секцията "Банка и касиер", след това "Банкови извлечения" и кликнете върху бутона "Отписване".

Под формата на документ е посочена операцията "Прехвърляне към друга сметка". За да изберете профила на бенефициента, отворете директорията "Банкови сметки". Дебитната сума ще бъде фактурирана. 55.04.

Във версия 1В 8.2 отписването е направено по същия начин. Същевременно не е изготвен отделен документ за прехвърляне на средства от П / В - той е бил отчетен като оборот на сумите.

Теглене на пари в брой в банкомат

Когато средствата се изплащат, служителят ги взима предвид. Следователно той трябва да предостави документи, потвърждаващи разходите.

Да предположим, че служител е изплатил определена сума от картата и е платил за закупуването на инвентара.

Оттеглянето в 1C се отразява с помощта на документа "Тегления от b / s". Необходимо е да се посочи видът на операцията: "прехвърляне към отговорния служител", сметка 55.04. Банковата сметка е тази, към която е прикрепена картата. Документът също уточнява информация за неговия притежател, т.е. за отговорното лице.

Когато операцията бъде отразена, ще се направи запис:

• Db cc. 71.01 Cd. 55.04.

Задържане на комисионата на банката при теглене на пари в брой

Тази операция се отразява с помощта на документа "Оттегляне от сметка". Появата му е "друго отписване", а сметката е 55.04. Банковата сметка е сметка, към която е прикрепена картата.

В реквизитите се посочва фактурата. 91.02. Това е дебитната сметка, на която е прехвърлена комисионната. В наръчника "Други разходи / приходи" трябва да изберете статия, която включва разходите за плащане за банкови услуги. След това се създава запис:

Db cc. 91.02 Cd сч. 55.04.

Операция за потвърждаване на разходите

В точка 1C разходите се отразяват в документа "Advance report".

Когато го попълните в раздела "Аванси", изберете "Изтегляне от профила".

В раздела "Стоки" трябва да попълните данните за закупените рекламни места, тяхната сметка и ДДС.