Метод за намаляване на амортизационната такса: пример, формула за изчисление, плюсове и минуси

Разходите за амортизация са един от най-важните счетоводни процеси във фирмата. Поради амортизация стойността на придобиване на дълготрайни активи и нематериални (нематериални) активи се погасява. Освен това амортизацията е включена в разходната част и е в състояние да намали данъчната основа. Следователно, амортизацията, по един или друг начин, натрупва всички фирми, независимо от данъчната система, която използват. В тази статия ще бъде прегледан от дефиницията на понятието за публикуване прехвърлянето му, прехвърляйки демпферни изпълнения, разликата в експулсиране записано в счетоводството и данъчното облагане, трансфер остатък, за да намалите изпълнение, предимствата и недостатъците на този вариант, и един пример за метода на изчисляване на амортизация неснижаем остатък.

Определяне на амортизацията и значението на нейното прехвърляне

Амортизация - е процес на определяне на месечните суми за покупка на дълготрайни активи и нематериални активи в сметките на 02 и 05. Що се отнася до най-прости думи, значението му се крие във факта, че покупната цена на горепосочените активи не може да бъде изведен в същото време, тъй като тези суми са свързани с разходите за основни дейности фирма. Всички такива суми трябва евентуално да бъдат включени в цената на крайния продукт. Тъй като дълготрайните активи и нематериалните активи са скъпи неща, фирмата не може веднага да прехвърли цената на покупката си върху цената на стоките, работата или услугите. Процесът на амортизация ви позволява постепенно да загасите размера на разходите за покупката си.

При фирмите със система на общото данъчно облагане тези удръжки се извършват всеки месец според един от четирите варианта на прехвърлянето. С опростена система на данъчно облагане (специален режим) периодите и начинът на прехвърляне на амортизацията се различават леко, но все още съществуват.

Отчети за прехвърлянето на амортизацията

Отчетите по прехвърлянето могат да имат различна форма, в зависимост от ситуацията и от това къде точно се използва активът.

Дбт 08 Кдт 02 - за обект, използван в строителството и реконструкцията на територията на фирмата.

Дбт 20 Кдт 02 - за предмета, използван в основното производство.

Дбт 23 Кдт 02 - за предмета, използван в спомагателната продукция.

Дбт 25 Кдт 02 - според общото производствено съоръжение.

Дбт 26 Кдт 02 - за общия икономически предмет.

Дбт 29 Кдт 02 - за предмета, използван в сервиза.

Дбт 44 Кдт 02 - за обекта, използван в търговията.

Дбт 79.1 Кдт 02 - върху обекта, прехвърлен от основната фирма в клона или обратно, от клона до основното дружество.

Дбт 83 Кдт 02 - увеличение на обекта, ако цената му се е променила след преоценката.

Дбт 91.2 Кдт 02 - за обекта, който е нает.

Дбт 97 Кдт 02 - върху обекта, ако се използва в строежи, разходи, за които се считат за разходи за бъдещи периоди

В това публикуване бе използван сметка 02. Но вместо това може да се използва и сметка 05.

Методи за амортизация на дълготрайни активи и нематериални активи

При отчитането на системата на общото данъчно облагане съществуват само четири варианта за прехвърляне. Линейно, по стойността на сумата от годините на използваемия период, пропорционално на продукцията на продукта и начислената амортизация по начина на намаленото салдо. Пример за най-простата версия на изброяването е линеен, така че този метод се използва по-често от други. Фирмата трябва да избере един от методите за прехвърляне и да потвърди този избор, като го определи в счетоводната политика. В бъдеще изброяването ще бъде направено само за една избрана опция. Периодичността на прехвърлянето е строго регламентирана и е равна на един месец.

Ако съгласно общата система на данъчно облагане периодите за прехвърляне на амортизацията се определят от действащото законодателство, тогава при специален режим дружеството може да избере самото време за прехвърляне. Вариантът, който е отговорът на въпроса как да натрупат обезценяване при специален режим, е много проста. Стойността на цената на закупения обект се разделя на равни части с три, две или една четвърт. Цялата стойност на покупката се погасява за една година. Ако обектът е закупен през първото тримесечие (тримесечие) на годината, тогава стойността на цената се разпределя за следващите три тримесечия. Ако покупката е направена през второто тримесечие, тогава - следващите две. Ако фирмата е придобила актива в края на годината, цялата сума на придобиването може да бъде възстановена незабавно. Както може да се види от горното, няма специални варианти и специални формули за изчисляване на амортизацията при специален режим като такъв.

Прехвърляне на амортизации в счетоводството на сметки и данъци

Важна точка. За да се установи общата стойност на облагаемата основа, се прилагат други методи за амортизация на дълготрайни активи и нематериални активи. В този случай на фирмата се дава възможност да направи избор само от две възможности: линейно отклонение и нелинейно. При избора на различни опции за прехвърляне на счетоводство в счетоводството и при отчитането на данъците може да има несъответствия. Линейният вариант на прехвърлянето при отчитането на данъците е идентичен с амортизацията по линеен начин в счетоводството.

Когато се вземат предвид за счетоводното отчитане на амортизацията сложи всеки обект, на стойност покупка на повече от 40 хиляди рубли, а в данъчното счетоводство за определяне на амортизируеми елементи, трябва да използвате OKOF. Тази директория съдържа всички видове обекти, които трябва да бъдат амортизирани, и този списък се актуализира периодично. Необходимо е да се следят тези промени, за да се избегнат различни проблеми с данъчната служба.

При счетоводното счетоводно отчитане, амортизацията трябва да продължи да се начислява, дори ако имуществото по някаква причина не може да работи. При счетоводни данъци, ако това се случи, амортизацията на съоръжението се прекратява.

Изчисляване на опцията за амортизация на намаленото салдо

В случай на прехвърляне по този метод се използват специални коефициенти. Освен това изчислението трябва да се основава на остатъчната стойност на покупката на обекта. При останалото изчислението на опцията за намален баланс е идентично с изчислението на амортизацията по линеен метод. Фирмата може да избере коефициентите - една, две или три. По-долу е дадена формулата за изчисляване на опцията за прехвърляне на амортизацията на намаленото салдо и процедурата за изчисляване.

1. Степен на амортизация = (1 / полезен живот) * 100% * фактор на увеличение.
2. Амортизация = първоначална цена * амортизационна норма. Това означава, че ще бъде получена амортизацията за първия месец от използването на имота.
3. Остатъчна цена. Първоначалната цена е амортизация.
4. Амортизация = остатъчна стойност * амортизационна норма (резултатът ще бъде стойността за втория и следващите месеци).

Предимства и недостатъци на амортизацията чрез възможността за намаляване на баланса

Обърнете внимание. Преди да разгледаме пример за амортизация чрез метода на намаляване на баланса, ще изтъкнем предимствата и недостатъците на тази техника. Какво означава това? Вариантът на намаленото равновесие, дължащ се на неравномерността на стойностите, които той дава при изчисленията, е най-бързата възможност за понижаване на цената на даден обект. Но недостатъкът е, че той не може да се използва за някои категории елементи. Те включват:

• Пътнически леки автомобили, с изключение на транспорт за служебни цели;
• интериорни елементи;
• предмети с период на използване, по-малък от 3 години;
• Специални предмети, създадени за производството на специални продукти.

Пример за начисляване на амортизация, използвайки метода на намаления баланс

Фирмата закупи имота за 180 000 рубли. Периодът на използваемостта му е 5 години. Като фактор за амортизация фирмата избира стойност 2.

1. Степен на амортизация = (1/60) * 100% * 2 = 3.34%.
2. Амортизация = 180,000 * 3,34% = 6,012 рубли. в първия месец от прехвърлянето.
3. Оставаща стойност = 180 000 - 6012 = 173 988 рубли.
4. Амортизация = 173,988 * 3.34% = 5811.20 рубли. през втория и следващите месеци.