Могат ли IP-овете да работят с ДДС? Данъци в Русия

Много новорегистрирани предприемачи имат следния въпрос: "Могат ли ИП да работят с ДДС?". Има много нюанси в прилагането на този данък, включително индивидуални предприемачи.

IP на OSNO

Съгласно закона ЕФ подлежи на облагане с ДДС, както и на организацията, когато се използват от ОЗОО.

Индивидуални предприемачи са данъкоплатци по отношение на техните действия, направени с цел печалба, т.е. в резултат на търговски дейности. Освен предприятията, ИП, платецът на ДДС, трябва да се регистрира в данъчната администрация и в този момент има право да избере като данъчна система на USOS, като подаде съответното заявление. Ако такова изявление индивидуален предприемач не е подадено навреме, автоматично се задължава да плаща данък и остава на базата на ПРЕВОЗВАНЕ.

IP на UTII

Избягвайте да плащате на предприемач също, ако той стане платец на UTII и ESKH, но само в размер на заетостта, което е основата за прилагане на UTII. Ако индивидуалният предприемач на Руската федерация провежда няколко типа дейности, той ще трябва да води отделна сметка за всеки от тях и може да бъде под определен платец на ДДС.

Изключението

В този случай дори тези индивидуални предприемачи, които плащат UTII в ситуация на внос на продукти и стокови групи на територията на Руската федерация от чужбина, са задължени да плащат данък върху тези стоки.

USN за IP

Ако ПР е на опростена данъчна система, но за 3 календарни месеца печалбата му надхвърля 2 милиона рубли, тя автоматично губи възможността да използва опростената данъчна система и става платец на данъка върху добавената стойност.

По този начин, да се използва освобождаването от необходимостта да се плаща индивидуален предприемач може да има малък обрат. Веднага след като приходите надвишават законоустановения лимит от два милиона, ПР автоматично се прехвърля в OCHO и става платец на ДДС.

Такива правила включват CSS за ПР и организации. За да се върне възможността за освобождаване от данък, той ще може само през следващата календарна година, ако изпрати подходящо изявление за проверката и ще прикрепи документи, които могат да потвърдят наличието на неговата възможност да приложи опростената данъчна система. Такива документи са:

• книга за продажби;
• копие от счетоводната книга за приходите и разходите;
• копие от списанието за фактури.

Ако според тези документи приходите за всеки три кумулативни месеца от отчетния период не надхвърлят два милиона рубли, въпросът дали ПР може да работи с ДДС ще бъде решен отрицателно. IP се връща към себе си възможността да използва USNO през следващите 12 месеца и следователно престава да бъде платец на ДДС. Заявлението и необходимите документи трябва да бъдат представени на инспекцията не по-късно от 20 октомври тази година, за да се даде възможност на USOS за следващата година.

Изпълнението на акцизните продукти

При търгуването с акцизни продукти IP плаща данък добавена стойност Русия, независимо от данъчния режим, в който се намира. В следващото данъчно законодателство тези продукти за ПР са:

• тютюневи изделия;
• леки автомобили и мотоциклети с мощност на двигателя над 150 литра. s;
• бензин, дизел. горива, двигателни масла;
• авиационен керосин, природен газ.

Въпреки факта, че алкохолът също е включен в списъка на акцизните продукти, споменаването му, когато става дума за ПР, няма смисъл, тъй като от 2014 г. насам ПР е забранено да продава алкохол, независимо от вида на облагането. Тази норма е определена от закона.

Данък добавена стойност, ползи

От законодателна гледна точка съществуват редица бизнес опции, които не подлежат на облагане с ДДС. Следователно, ако ПР извършва някоя от тези дейности, не е необходимо да плаща данъка. Привилегиите за ДДС са разделени на задължителни, които не могат да бъдат приложени. В случай на такива дейности въпросът дали ПР може да работи с ДДС ще бъде решен отрицателно. Но има и така наречените данъчни преференции, а именно ползите доброволно, да се приложи или не, което данъкоплатецът може да реши.

Задължителни съоръжения

Следните възможности за предприемачество са задължителни за неприлагането на ДДС:

• Временно използване на сгради за чужди държави или техните обитатели.
• Търговия, производство на жизненоважни медицински продукти, компоненти, съгласно списъка, одобрен със закон.
• Предоставяне на услуги за медицинска диагностика, профилактика, лечение и рехабилитация, този списък не включва ветеринарни клиники и козметични клиники.
• Осигуряване на услуги за грижи за нуждаещите се от грижи, бременни, инвалиди, възрастни хора и деца.
• Превоз на пътници по градски, крайградски и междуградски автомобили, железопътни, речни и по море, с изключение на таксита и совалките.
• Предоставяне на услуги и производство на произведения, извършвани от ритуални агенции.

Предпочитания при плащане на ДДС

Доброволните обезщетения могат да използват или не по своя преценка. Не винаги възможността за използване на ДДС е подходяща за предприемач, някои данъци в Русия дават своите плюсове.

Често големите контрагенти, налагани въз основа на FIS, не сключват договори с предприятия и предприемачи, освободени от ДДС. Тъй като подобно сътрудничество ще ги лиши от възможността да упражнят правото си да прилагат намалението за закупени продукти. Понякога, за да привлече ползотворни контрагенти, предприемачът съзнателно отива при отказа за освобождаване от ДДС. В областите на предприемачеството, изброени по-долу, може да възникне такава ситуация. Предпочитанията за ДДС се прилагат за:

• Производство и търговия с религиозни продукти. Това, например, религиозна литература, предмети за поклонение.
• Предоставянето на услуги и производство на стоки, произведени и продадени от индивидуален предприемач с увреждане или в ситуации, в които броят на служителите с увреждания, работещи от предприемач, надвишава 80%.
• Производство и търговия на стоки за народно изкуство, състоящи се от специални списъци на местните власти.
• Застраховка от различен тип.
• Адвокатски кантори.
• Търговски билети за филмови представления, концерти, масови развлечения.
• Работа на разработчици, търговия с жилищни помещения или дялове в тях.

Ставки на ДДС

Ако PI е платец на ДДС, той ще трябва да плати данък в бюджета на една от трите одобрени тарифи. Има данъци в Русия, които имат няколко варианта на тарифите, ДДС е един от тях. В повечето случаи ставката на ДДС е 18%. Той работи във всички ситуации, освен ако не е предвидено друго в закона.

Оцени 0%

0% се използва за износ на продукти за територията на страната в експортния режим, както и за редица дейности:

• транспортиране на нефт и газ извън Руската федерация по тръбопроводи;
• превоз на пътници по крайградски железопътен транспорт или по въздушен транспорт, когато една от дестинациите се намира в Република Крим;
• Услуги на митнически превоз на стоки;
• продукти, внасяни на територията на Руската федерация от представителства на чуждестранни държави, надлежно акредитирани в Русия, при условие, че се използват в интерес на дипломатическите мисии и семейства на дипломати за лични нужди.

Скоростта от 10%

Ставката от 10% се прилага за изчерпателен списък на стоките, които включват:

• основни хранителни продукти;
• продукти, направени за деца;
• Всички печатни периодични издания, с изключение на тези, съдържащи еротичен или рекламен аспект;
• лекарства и продукти с медицинска стойност, с изключение на жизненоважни, напълно освободени от ДДС;
• животновъдство.

Всички други продукти и услуги, които не са включени в горните групи, подлежат на облагане с ДДС в размер на 18%.

Плюсовете и минусите на прилагане на ДДС

За ПР, използването на ДДС има много по-големи недостатъци от плюсовете. Сред тях е важно да се отбележат такива тежки отрицателни точки като:

- Разликата в методите за признаване на приходи и разходи за данък върху доходите на физическите лица и ДДС. Ако организациите могат да плащат данък върху печалбата, те могат да изберат метод за признаване на приходи и разходи и по този начин да обединяват отчитането на два данъка, ПР няма такава възможност. В данъчното законодателство ясно се посочва, че доходите и разходите за целите на облагането на данъка върху доходите на физическите лица трябва да се подават за плащане, а за ДДС - при превоза. Всъщност ще има ситуация, когато в различни счетоводни регистри IP ще има различни данни в края на отчетното тримесечие. Това значително усложнява и усложнява работата на счетоводния отдел.

- Задължителното електронно отчитане на ДДС, въведено от 2014 г. за предприятия от всички форми на собственост, също ще усложни работата на счетоводната служба и самия ИП. Ако данъчните декларации за USO и други специални. режимите все още могат да се предават на хартия, тогава използването на ДДС автоматично води до допълнителни разходи за пари и време. Ще бъде необходимо да се сключи договор за трансфер на данни на телекомуникационни канали със спици. оператор, електронен цифров подпис на предприемача, инсталиране на допълнителен софтуер, предоставяне на интернет мрежа на работното място на счетоводител или предприемач, което най-вероятно ще изисква сключването на споразумение с доставчика на комуникационни услуги и допълнителни разходи.

- Сложността и обемът на данъчните декларации също не улесняват работата. Декларацията за ДДС ще трябва да се плаща тримесечно, едновременно и да плати данък. Освен това инспекцията наблюдава по-отблизо отчитането на предприятията и предприемачите, които плащат ДДС. Това се дължи на голям брой нарушения в областта на облагането с ДДС.

Професионалистите на ДДС

Предимствата от използването на ДДС от отделен предприемач могат да бъдат приписани на по-желаното сътрудничество на големи клиенти с платци по ДДС поради възможността за приспадане. Особено се отнася до държавни договори, големи договори в стратегически области на икономиката.

Ако ИП планира да участва в такива дейности, размерът на договорите може да покрие всички горепосочени недостатъци. Освен това фактът, че заявлението за ДДС дава възможност на предприемача да вземе предвид самия входящ ДДС като данъчно приспадане, като взаимодейства с платците по ДДС не само за сделки с продажби, но и за сделки за покупка.

Декларация за декларация за ДДС

Декларацията за ДДС за IP съществува в няколко варианта. Това са:

• Декларация за ДДС за IP по OCHO.
• Декларация за ДП по ДДС върху специални. начини на данъчно облагане.
• Декларация за ДДС върху косвените данъци.

При първата ситуация се представя стандартна декларация за ДДС. От 2014 г. тя трябва да се представя само в електронен вид. В случаите, когато се установят грешки след подаването на декларацията, инспекторите трябва незабавно да бъдат изпратени на инспекторите, когато бъдат открити тези грешки. Декларацията се представя тримесечно до 20-ия ден, като опцията, че размерът на приходите от ДДС за последното тримесечие не е повече от един милион. В други случаи декларацията се изпраща на данъчната администрация ежемесечно и преди 20-ия ден.

Декларация за ДДС при специална. данъчните режими се изпращат на данъчните специалисти при въвеждането на акцизни продукти или в опцията за провеждане на няколко вида дейности. Един от които се събира върху специалния. режим, а другият (другите) не. Такава декларация се представя и по електронен път преди 20-ия ден.

Декларацията за косвените данъци се подава с търговията с продукти в зоната на митническия съюз. Тоест, при износ на продукти на територията на Беларус. Такава декларация се представя на инспекцията след внасянето на продукти заедно с декларацията за внос. Във варианта, когато ПР работи с организациите на Беларус, въпросът дали ПР може да работи с ДДС се определя недвусмислено положително. Декларация се подава до 20-ия ден след публикуването на стоката в счетоводната документация. Този тип декларация не може да бъде коригиран. В случай на грешки и недостатъци се представя друга декларация за внос.