Концепция и видове икономически анализи. Класификация на видовете икономически анализи по различни характеристики

Икономическият анализ е процедура за проверка на финансовото и икономическото състояние на дадено предприятие. Знанията и уменията на анализа са необходими за икономистите и мениджърите, за да оценят финансовото състояние на предприятието, както и да разработят стратегия за неговото развитие в бъдеще през следващите няколко години.

дефиниция

Понятието икономически анализ включва такива важни явления в дейността на дадено предприятие като оценка на ефективността на сегашния производствен план за работа. Анализът включва изчисления на такива важни показатели за представянето на фирмата като:

• нивото на възвръщаемост на активите и предприятието като цяло;
• ниво на ликвидност на активите;
• динамика на промените в оборота, разходите и печалбите;
• оценка на асортимента на фирмата и дела на всеки продукт или група от стоки в общите приходи и разходи.

Предметът на икономическия анализ е дейност на фирмата. По време на анализа се проучват и оценяват финансовите резултати от дейността на организацията. Разследваме явления и фактори, външни и вътрешни, които оказват влияние върху състоянието на организацията, предимно финансови.

Обект на изследване

Съдържанието и предметът на икономическия анализ се определят в съответствие с целите и задачите, поставени от ръководството на компанията, както и търсенето на решения на проблемите, които по някакъв начин възникват пред корпоративните ръководители.

За да се осигури нормалното функциониране на предприятието и да се увеличат печалбите, ръководството на компанията трябва да проучи основите на икономическия анализ, за ​​да:

• знаят размера на разходите, които се приписват на всеки тип продукт. Това е необходимо, за да се определи максималното възможно намаляване на цените, като се вземат предвид всички разходи, свързани с производството и продажбата на стоки;
• да се спре освобождаването и продажбата на стоки, които не са в търсенето, като същевременно намаляването на цените за тях е невъзможно, тъй като това ще доведе до загуби;
• да се определят различни надценки в съответствие с характеристиките на някои видове стоки.

Това изисква използването на такъв метод на икономически анализ, като изчисляването на разходите. По смисъла на понятието "изчисляване на разходите за обращение" се разбира изчисляването на разходите за производство и продажба на определени стоки. Определянето и изчисляването на равнището на доходите и разходите за определени стоки е в основата на този метод на финансовите изчисления.

Стойността на изчисляване на приходите и разходите

Използването на изчисляване за решаване на задачите и целите на икономическия анализ може да помогне за следното:

• повишаване на конкурентоспособността на стоките чрез намаляване на цените за определени видове стоки и услуги;
• да идентифицират и избират най-рентабилните продукти;
• определя минималния размер на надценката, при който емитирането и продажбата ще генерират приходи;
• да разкрие списъка с нерентабилни стоки и стокови групи. Изчисляването ще помогне да се идентифицират такива стоки и да се намери решение: дали е необходимо да се предприемат мерки за увеличаване на тяхната рентабилност или за изключване на тези стоки от обращение;
• определя най-оптималните цени за отделни стоки или групи от стоки.

Прилагането на икономически анализ в големите и средните предприятия дава възможност чрез промяна на търговските маржове да се постигне ръст на приходите и да се намалят разходите за отделни стоки или групи стоки. По този начин, да се увеличи неговата ефективност.

задачи

При провеждането на всеобхватен икономически анализ на икономическата дейност на дружеството следва да се отговори на следните важни въпроси:

• какви стоки произвежда предприятието;
• как е удовлетворено търсенето на стоки;
• какви дейности извършва организацията, за да увеличи темпа и обема на продажбите, да намали цената на продуктите и да подобри качеството й.

От какъв отговор ще се получи, зависи от това какви методи ще се използват в анализа. Също така - кои обекти на икономическия анализ се изучават. За целта е необходимо да се провеждат:

• проверка на изпълнението на плана за производство и на плана за оборот. Определете колко е удовлетворено потребителското търсене на отделни стоки, до каква степен планът се изпълнява, какви са по-нататъшните перспективи за разширяване на пазарите за продажби;
• факторите на проучването, засягащи изпълнението на производствения план, плана на оборота, производството и растежа (намаляването) на продажбите;
• търсене на възможности и резерви за подобряване на ефективността на компанията;
• разработване на нови, по-сложни управленски решения за развитието на компанията, създаване на по-реалистични планове.

В процеса на икономически анализ се използват различни източници на информация: бизнес планове, финансови и счетоводни отчети и отчети, график и план за производство.

Процедурата за извършване на анализа в предприятието

Всеобхватният икономически анализ на икономическата дейност на компанията позволява да се установят основните качествени и количествени показатели от дейностите в този и бъдещите периоди.

Степента, в която работата е извършена качествено, зависи от това колко правилно ще бъде разработен работен план за следващите няколко години въз основа на резултатите от анализа. Грешките при изчисленията могат да доведат до влошаване на икономическата позиция на фирмата и дори да доведат до фалит. Целият процес на анализ обикновено е разделен на няколко етапа.

Как всичко започва

На първия етап се използва този вид икономически анализ, като например определянето на общия обем стоки и услуги, произвеждани от предприятието за определен период от време. След анализа и оценката на изпълнението на предходния план е разработен нов производствен план. На този етап се определя общият обем продукция и продажба на стоки. Счетоводното отчитане се извършва както в парични, така и в натура (плаващи) условия.

Степента на изпълнение на плана се определя чрез сравняване на относителния и абсолютния размер на отклонението от разработения преди това план. Също така на този етап от икономическия анализ се оценява влиянието на факторите, които не могат да бъдат взети под внимание, но повлияха на финансовия резултат. Например производството на извънредно оборудване, което доведе до закъснение и спад в производството.

Вторият етап

На втория етап целта на икономическия анализ е общите показатели за производството за дълъг период (в продължение на няколко години), определящи тяхното състояние и растеж (намаление). Динамиката на растежа на произведените стоки и услуги в текущи цени (DTT) се изчислява по формулата:

DTT = Действително освобождаване (продажба) на стоки от отчетната година в текущи цени * 100 / Фактическо освобождаване на стоки от предходната година.

Характеристика на икономическия анализ в този случай е, че въз основа на данните, получени по време на изследването на динамичните промени в нивото на продажби на стоки, се определя динамиката на продажбите спрямо предходните периоди.

Определянето на обема на продажбите в сравнение с цените Tcc се извършва по следната формула:

Tc = Tf / Id,

където Тф - всъщност произвежда и продава продукти за определен период;

Иц - средният индекс на промените в цените на стоките, продадени през същия период в сравнение с предходния.

Средният индекс на промените в цените се изчислява, като се вземе предвид асортиментът от стоки и наличната информация за промените в цените за определени стоки или групи стоки.

Специално място в планирането и управлението се определя и от средното ниво на нарастване на обема на продажбите на стоки, използвайки формулата:

T = radic-Uh / Wo,

където Т е средното ниво на темпа на растеж;

Uh - обем на продажбите в края на периода на проучването;

Yo - обемът на продажбите в началото на разглеждания период.

Въз основа на получените изчисления се определят абсолютни промени в общия обем на продадените стоки спрямо основния и предходния период. Изчислява се темпът на нарастване (намаление) на динамиката на ръста на продажбите.

Третият етап

По време на него се извършва този вид икономически анализ, като например анализ на асортимента на стоковите асортименти от стоки, продадени през отчетния период, определяне на динамиката на растежа (намаляването) на продажбите и идентифициране на моделите на тези промени. Изследвани са следните параметри:

• състоянието на пазарите на продуктите;
• промяна в търсенето на стоки и услуги, продадени от предприятието, намаляване на ръста на производството и продажбите, промени в данъчното законодателство, което доведе до увеличаване на разходите за производство и продажба на продукти;
• недостатъци в работата на персонала и продажбата на стоки, грешки при изчисленията при планирането;
• обемите на продукцията и динамиката на техния растеж;
• причини за промяна на гамата от продукти и продажби.

Проучването на асортимента на произведените и продаваните стоки позволява групирането на стоките по отношение на тяхното значение в общия оборот на предприятието. Той също така дава възможност за адекватна оценка на динамиката на продажбите на някои продукти и възможността за увеличаване на продажбите в бъдеще.

Четвърта фаза

Като цел на икономическия анализ на този етап се изследва съставът на стоките, произвеждани и продавани от предприятието, асортиментът зависи от такива фактори като:

• предпочитания на купувачите;
• форми и условия на уреждане;
• характеристиките на произвежданите и продаваните стоки. Начинът, по който се организира производството и маркетинга на продуктите.

Проучването на тези фактори, тяхната оценка и анализ позволява на лидера да предвиди резултатите от действието и да определи моделите, които се случват по време на продажбата на стоки и услуги по определен начин. Например, при продажба на стоки на обществени или малки търговци на едро, с незабавно плащане или на вноски, в парични и непарични селища.

В процеса на изследване се сравняват различни категории и обеми стоки и услуги. Това се прави, за да се разкрие динамиката на стоките, произведени от предприятието, както като цяло, така и под формата на поток. Този вид икономически анализ се отнася за сравнителен анализ. В резултат на това те определят стоките и групите стоки, които имат най-голяма тежест в общия обем на търговията, и тяхното въздействие върху финансовия резултат.

Пети етап

На петия етап обемът на продажбите на стоки и услуги се изчислява тримесечно и месечно. На този етап този тип икономически анализ, като проучване на ритъма на продажбите и изследването на факторите, които засягат този параметър.

По време на анализа се изчисляват показателите, които характеризират ритъма на продажбите.

G = Summ (Xi-X)²/ n,

V = G * 100 / х,

Когато Xi - оборот за i-тия период;

X - среден обем на продадените стоки за n периоди;

n е броят на месеците или годините, за които се вземат данните за проучването.

Изчисленото отклонение (G) определя нивото на колебание в продажбата на стоки, т.е. минималният и максималният обем на продадените от фирмата продукти за целия период на проучването.

Коефициентът (V) на промяната показва колко плавно се извършва продажбата на стоки през целия период на проучването.

Резултатите, получени в хода на анализа, позволяват да се прецени колко плавно се извършва продажбата на стоки на месеци и тримесечия. Определете причините за прекъсванията и нередностите. Намерете начини за решаване на идентифицираните проблеми.

Шести етап

През шестия етап се използва този вид икономически анализ, като анализ на факторите. На този етап ние изучаваме факторите, които оказват влияние върху обема и обхвата на продадените стоки, количествено въздействието на фактори, свързани с такива показатели: търсенето на клиентите за промишлени стоки, доставка на стоки на пазара, стандарт на живот и на реалните доходи на населението, което се обслужва, и много други , Предвиждат се външни и вътрешни фактори. За да се извърши икономически анализ на този етап, първичните документи и статистическите данни на компанията се използват като източници на информация.

Последният етап

Това е завършването на анализа на предприятието. Това включва проучване на финансовата мощ на фирмата, по време на което е възможно да се намали спадът на продажбите и приходите спрямо предходния период и да се определи нейното ниво спрямо "точката на прекъсване". Този етап е от особена важност в икономическия анализ, тъй като дава възможност да се определи вероятността от фалит, както и да се намерят начини за подобряване на финансовото състояние на предприятието.

Минималното ниво, до което може да се намали доходът, характеризира прага на безопасността на търговската организация (PBTO) и маржа на финансовата мощ (FPTO). Стойностите им се изчисляват, както следва:

Pbto = Tf - Tb.s,

SPT = Tf / Tb.s,

където Тф - реален доход на предприятието;

Тб.з - обемът на приходите и разходите, при които се осигурява дейност на равновесие.

Колкото по-висока е стойността, получена в резултат на изчислението, толкова по-голяма е границата на финансовата мощ и толкова по-малка е вероятността от фалит. Икономическият анализ дава възможност да се подобри процесът на управление на предприятието, да се идентифицират слабостите и недостатъците в производството и продажбите на продуктите. Помага за намирането на нови начини за увеличаване на приходите и намаляване на разходите, формиращи оптималния диапазон.

Анализ на разходите

Разходите са разходите на предприятието за производството и продажбата на продукти. Като посока на икономическия анализ в икономиката е общо да се разделят разходите на фиксирани и променливи разходи. Те могат да бъдат анализирани както отделно, така и заедно. Първият метод се счита за най-точен, но за опростяване на процеса често се използва втори метод.

Особеността на факторен анализ на разходите за производство и продажба на стоки е, че не всички разходи на предприятието са свързани само с производство и продажба, но трябва да бъдат взети предвид при извършването на икономически анализ. При счетоводството те се наричат ​​други разходи и се отнасят към отделни сметки.

Основният модел на факторен анализ на разходите е мултипликативният модел на зависимостта на разходите от обема на продадените продукти, който се изчислява по следната формула:

I = Vu * Не,

Където AND е сумата от разходите;

Ui - ниво на разходите;

Не - общ приход от продажби.

Този изчислителен модел се използва при определяне на:

- оборот:

ΔI (N0) = ΔN * Uy;

- промени в нивото на разходите:

ΔI (Vu) = ΔVu *

Въз основа на резултатите от анализа ценовата политика на фирмата се развива въз основа на принципите на ценообразуване, като се вземат предвид направените изчисления, както и обхватът на произведените и продаваните стоки, които могат да доведат до максимално ниво на печалба.

Анализ на печалбата на предприятието

По отношение на икономическия анализ, печалбата се определя като разликата между брутния доход и разходите за производство и продажба на продукти. От своя страна брутният доход се определя като приход от продажбата на стоки, без ДДС.

Брутният доход обикновено се изчислява въз основа на счетоводните отчети "Отчет за приходите и разходите" като разлика между приходите и разходите за продажба. Брутният доход се изчислява като продукт на приходите от продажби на продукти и нивото на брутния доход:

VD = H o * Uvd / 100%.

Това е основният индикатор за цената. Промяната на надценката на произведените и продадени стоки, предприятието може да увеличи или намали обема на търсенето, като избере индикаторите за най-оптималната комбинация и най-големия брутен доход. Все пак не трябва да забравяме значението на такъв фактор като разходите за производство и продажба на продукти. Моделът на фактора на икономическия анализ на печалбата в този случай се изчислява по следната формула:

P = Не (Uvd-Uy) / 100b

където е нивото на разходите.

Икономическият анализ на разходите трябва да се извърши, за да се създадат реалистични бизнес планове. То трябва да се извършва и при вземането на определени управленски решения, например при формирането на асортимент, ценообразуване или разширяване на дълготрайните активи.

Оценка на финансовото състояние

Въз основа на горепосочените изчисления, направени по време на икономическия анализ, се определят финансовото състояние на предприятието, нивото на рентабилност на производството, по-нататъшните начини на неговото развитие. Финансовото състояние се оценява на първо място за сметка на паритета на печалбата за текущия период, касаещ предходната година, а също така и на равенството на таксите и доходите при производството. Спадът в динамиката на продажбите, както в натура, така и в парични условия, се счита за лош знак.

По време на анализа се използват статистически и математически методи, се извършват изчисления, се създават модели и бизнес стратегии. Класификацията на видовете икономически анализи по различни характеристики се основава на данните от счетоводното и управленското счетоводство. Обикновено на всеки етап от анализа се обработват някои документирани данни, като се използват подходящите инструменти за всеки етап.

Горната процедура и формули за анализ са подходящи както за едно малко предприятие, например за магазин за дребно, така и за голямо предприятие. Разликата е само в количеството данни, които ще трябва да бъдат групирани, а след изчисленията и анализите.

Използването на специални методи на икономически анализ дава възможност да се изучи динамиката и да се определи състоянието и начините на развитие на компанията в бъдеще, въз основа на материално проверена информация, да се създадат реалистични планове за растеж на производството и продажбите на продуктите. Резултатът от прилагането на тези методи е правилната оценка и отчитане на резервите, производствените мощности, пазарните условия и собствените конкурентни предимства или недостатъци.