Местни данъци и такси се налагат от кои органи? Местни данъци и такси в Руската федерация

Законодателството на Руската федерация предвижда федерални, регионални и местни данъци. Тяхното кредитиране трябва да се извърши в съответния бюджет. Местните данъци играят важна роля за финансовата система на държавата като цяло, както и за конкретни региони и общини. Кой ги инсталира? Какви са характеристиките на тяхното изчисляване и плащане към бюджета?

Кой въвежда местни данъци?

Местните данъци и такси в Руската федерация са установени от съответния Кодекс, както и регулаторните актове на общините - административно-териториални единици на самоуправление. Те са задължителни за плащане на бюджета от субектите на търговски и други правни отношения, освен ако не е уредено друго от закона. Поради това се въвеждат местни данъци и такси, както и престават да действат на федерално ниво, но необходимите им подробности могат да бъдат напълно изпълнени от общинските власти. Какво точно може да се определи от местните структури? В съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс общините имат право да регулират:

- размер на тарифите;

- процедурата за заплащане на такси;

- условията за прехвърляне на данъци към хазната.

Това подробно уточнение обаче е приложимо само, ако разпоредбите на тези кодекси не са фиксирани в Кодекса. Регионални и местни данъци и такси, които не са предвидени в съответния федерален закон, не могат да бъдат установени. Кодексът обаче може да определи специални режими на данъчно облагане, както и процедурата за тяхното събиране.

Местни данъци в градовете на федерално подчинение

Някои особености по отношение на съответните бюджетни задължения са присъщи на Москва, Санкт Петербург и Севастопол. Факт е, че тези градове са във федерално подчинение. Така, макар местните данъци и такси да се въвеждат в останалата част на Русия от общините, в Москва, Санкт Петербург и Севастопол, съответните плащания се установяват в актове, които имат регионален статут.

Какви данъци са местни?

В законодателството на Руската федерация са посочени следните видове плащания:

- данък върху земята;

- имуществената такса, наложена на физическите лица.

Нека разгледаме по-подробно спецификата на двата данъка.

Данък земя

Данъкът върху земята се урежда от глава 31 от Данъчния кодекс. Разглеждаме най-забележителните разпоредби от този източник на правото, които са от значение за въпросната колекция.

Данъкът върху земята се плаща само от субектите на правоотношения, които извършват дейност на територията на определена община. В този случай данъкоплатците могат да бъдат:

- физически лица;

- SP;

- организация.

Критерият, определящ наличието на задължение за плащане на съответната такса към бюджета от посочените субекти, е наличието на земя в собственост или във вечна употреба. Що се отнася до парцелите, които принадлежат например на взаимни фондове - данъкоплатец е управляващо дружество. Таксата се заплаща за сметка на активите, държани от фонда.

Данъкът върху земята на организацията, физическите лица и ПР не трябва да се изплаща, които се използват при законно използване на земята по спешност или чрез лизинг. Те не могат да бъдат признати за обекти на облагане:

- обекти, които са законно отстранени от обръщение;

- Територии, на които се намират особено ценни обекти на културно наследство, включително тези, които са включени в съответния международен списък;

- обекти, в които се намират исторически и културни резервати, както и обекти на археологическото наследство;

- територии, включени в горския фонд;

- Парцели, на чиято територия са разположени държавните водни обекти като част от съответния фонд.

Данъчна основа за събиране на земя

Базата за вида на въпросната колекция се определя като кадастралната стойност на парцела от началото на годината, която е данъчният период. Ако територията е регистрирана в Rosreestr през годината, съответната база се изчислява въз основа на кадастралната стойност на обекта по време на регистрацията в определения офис.

Трябва да се отбележи, че организациите трябва да определят самостоятелно размера на данъчната основа. Източникът за получаване на съответните показатели следва да бъде информацията, включена в държавния кадастър на недвижимите имоти. В състава данъчна основа Всеки сайт, притежаван от организацията или използван постоянно, трябва да присъства. По същия начин IP трябва също да определи съответния индикатор сам по себе си - по отношение на сайтовете, пряко ангажирани в бизнеса. Източникът на данните ще бъде и държавният кадастър.

От своя страна, данъци на местния бюджет под формата на земя такси платци в статута на физически лица не трябва да се изчислява самостоятелно. За тях тази работа се осъществява от териториалните структури на Федералната данъчна служба въз основа на информацията, предоставена по реда на междуведомственото сътрудничество на Роспрейър.

Данъчни и отчетни периоди за данък върху земята

Местни данъци и такси се въвеждат, както отбелязахме по-горе, на ниво федерално законодателство. Той също така определя основните характеристики на съответните бюджетни задължения. По - специално данъкът и отчетни периоди. За събиране на земя данъчният период е календарна година. Отчитане - няколко: 1 четвърт, половин година, както и първите 9 месеца. Но те действат само за данъкоплатци-организации. Fizlitsa не може да обърне внимание на тази характеристика. Както в случая с много други данъци и такси, предвидени в законодателството на Руската федерация, общинските власти или съответните структури в градове с федерално значение имат правото да не определят съответните периоди.

Такса за данък върху земята

На свой ред общината определя размера на местните данъци и такси. Или, ако говорим за Москва, Санкт Петербург и Севастопол, законодателната власт град с федерално значение. Въпреки това, на нивото на Данъчния кодекс, неговите максимални стойности могат да бъдат фиксирани.

Така например, въпросният процент не може да бъде повече от 0,3% за следните категории:

- тези, които са предназначени за териториите, използвани за селското стопанство;

- тези, използвани като част от жилищния фонд;

- тези, върху които се намират компонентите на инженерната инфраструктура, свързани с жилищния и комуналния комплекс (без да се включва делът на парцелите, които не принадлежат на жилищния фонд и на съответните съоръжения);

- използва се за управление на вилата;

- ангажирани в отбранителни нужди и ограничени по силата на разпоредбите на закона в обращение.

Процентът не може да бъде повече от 1,5% за други типове сайтове.

Данък земя в общините в Москва

Що се отнася до дефиницията на разглеждания параметър за поземления данък на териториите на Москва, в много случаи може да се използва някаква различна процедура. Местните данъци и такси в дяла от бюджета на руската столица са много, но московските власти имат право да разрешават съответните плащания на общини, образувани на територията на града. Това може да бъде придружено от установяването на диференцирани ставки във връзка с категорията на обекта и местоположението му в Москва.

Изплащане на данък върху земята

Времева рамка, в която трябва да бъдат прехвърлени към местния бюджет данъци и такси, включително тази, която изплаща на собствениците на земя се определят на нивото на общинско право или източници на правото, издаден от властите в Москва, Санкт Петербург и Севастопол. В някои случаи съответните плащания могат да включват прехвърляне на авансови суми към бюджета.

Не по-късно от 1 февруари на годината, следваща данъка, организациите, които са платци на въпросния данък, трябва да представят пред Федералната данъчна служба декларация в предписаната форма.

Данъкоплатецът трябва да прехвърли пълния размер на данъка до 1 ноември от годината, следваща данъчния период.

Индивидуален данък сгради

Местните данъци и такси също включват плащания, наложени на лица, които притежават жилищни недвижими имоти. По отношение на прехвърлянето им към бюджета съществуват редица функции.

Факт е, че до 2015 г. гражданите трябва да изпълняват съответните бюджетни задължения въз основа на изчисляването на размера на данъка върху недвижимите имоти въз основа на инвентарната стойност на жилищата. От 2015 г. в структурата на "формулата" за изчисляване на колекцията има и кадастрални показатели. Предполага се, че от 2019 г. те ще бъдат приложени, без да се вземат предвид разходите за инвентара.

Какво означава това? Нормите на действащото законодателство до 2015 г. предпочетоха таксуване на касата от порядъка на 0.1-0.3% (определена стойност е определена в законите на общината или град с федерално значение) от разходи за инвентара на апартаменти и къщи, притежавани от граждани. Данъчната основа, основана на съответния показател, не означава голяма финансова тежест за гражданите по отношение на изпълнението на това бюджетно задължение.

Друго нещо е, когато данъкът за собственост се изчислява въз основа на кадастралната стойност на жилището. Факт е, че се очаква да се увеличи максимално близостта му до пазара. По този начин е възможно значително увеличаване на тежестта върху персоналния бюджет на данъкоплатците по отношение на изпълнението на съответното задължение към държавата.

Въпреки това, до 2019 г., руското законодателство предвижда преходен период, в който изчисляването на придобиване на имущество ще, от една страна, предназначен за включване в "формула" на данъка, както отбелязахме по-горе, също така ефективността на рекламните - този или друг начин, ще намали абсолютната стойност на плащането. От друга страна, в правните актове на Руската федерация се приспадат регламентираното задължение за бюджета. Тяхното значение е предопределено, от една страна, от конкретния вид недвижим имот, и второ от неговата територия.

По този начин, растеж данъчната тежест на гражданите, които притежават жилищни недвижими имоти, се приема постепенно. В допълнение, в много случаи размерът на законоустановеното приспадане е достатъчен, за да се гарантира, че дадено лице не изпитва силна финансова тежест поради необходимостта да изпълни задълженията си към държавата.

Както в случая с данъка върху земята, ставките за начисляване на имущество от физически лица трябва да се определят на ниво общински власти или съответната структура в град с федерално значение. Въпреки това, компонентите на "формулата", които вземат предвид, на първо място, за момента инвентарна стойност, и второ - приспадане, се определят на нивото на федералното законодателство.

Формулата за данък върху имуществото

По този начин стойността на данъка върху имуществото на физическите лица се определя от:

- кадастрална стойност на обекта и до 2019 г. - частично инвентаризация;

- областта на жилищното настаняване;

- удръжки;

- приети в определен район на тарифите.

Имайте предвид, че основната работа по изчисляването на данъка трябва да се извършва от органите на Федералната данъчна служба. Гражданите обикновено не трябва да изучават тънкостите на въпросната формула.

Така че, проучихме как се въведоха местни данъци и такси, прегледахме основните характеристики на плащанията за собственост на земя, както и таксите от собствениците на имоти. Тези задължения на гражданите и организациите са важни преди всичко от гледна точка на устойчивостта на местните бюджети. Общинските органи, основаващи се на социално-икономически фактори, могат едновременно да регулират независимо степента на финансовата тежест за данъкоплатците, промяната на ставките или процедурата за заплащане на такси.