Да се ​​налагат данъци е данъкът върху какво? Класификация на данъците

Данъчна система

Същността на преките данъци

Какви са преките данъци? Примери за такива могат да бъдат намерени в законодателството на повечето страни по света. Включително в Русия. Но преди да разгледаме конкретни видове преки данъци, ще проучим по-подробно същността на съответния термин. Какви са най-често срещаните теоретични понятия, свързани с въпросните такси?

Сред руските експерти определянето на преките данъци като такси, които се събират от правителството върху дохода или имуществото на платците, физически или юридически лица, е обичайно. Основният знак на въпросните задължения за плащане е, че гражданинът или организацията прави съответните плащания или делегира подходящия орган на ниво данъчни агенти, ако това е предвидено в закона. По този начин субектът на плащане на преки данъци е де юре и де факто данъкоплатец.

Специфични характеристики на косвените данъци

На свой ред, косвени данъци предлагат различна схема. Формално платецът е определен субект - например фирма, която продава. Всъщност косвените данъци се плащат от клиентите на тази организация - физически или юридически лица, тъй като размерът на съответните вноски обикновено се внася в продажната цена на стоките. Примери за таксите са ДДС, акциз. Фирмата, която продава продукти на пазара, ги залага в цената на празничните стоки и след това прехвърля съответните суми към бюджета на Руската федерация.

Класификация на задълженията

Каква може да бъде класификацията на преките данъци?

Таксите от подходящ тип могат да бъдат причислени към една или друга категория въз основа на различни основания. По принцип по отношение на преките данъци могат да се прилагат едни и същи критерии за класифициране за всички други плащания, установени от руското право.

Така че, данъците в Руската федерация са федерални, регионални и местни. Теоретично, във всяка от тези категории могат да се появят както преки, така и непреки бюджетни задължения.

Друг възможен критерий за класифициране на преките данъци е предмет на тяхното плащане. Такъв може да бъде гражданин, индивидуален предприемач, юридическо лице, чуждестранна организация или лице с паспорт на друга държава. В някои случаи може да има значение и дали данъкоплатецът е данъкоплатец жител на Руската федерация, или живеят през повечето време в чужбина.

По принцип е приложима такава основа за данъчна класификация като вид облагаема основа. Той може да бъде представен например под формата на имущество, приходи от продадени стоки или доходи от предоставени услуги.

Друга възможна основа за класифициране на въпросните такси е предмет на изчисляването на плащанията. Факт е, че такъв може да бъде и самият данъкоплатец, така например, и държавната агенция, действаща като администратор на данък, и по-специално Федералната данъчна служба.

Ще разгледаме по-подробно същността на някои задължения за директни плащания, установени в Руската федерация.

Примери за преки данъци в Руската федерация

Какви са преките данъци в Русия? Примери за такива могат да бъдат намерени в правните актове в най-широк диапазон. Преките данъци включват по-специално:

• NDFL - неговите субекти са физически лица;
• данък върху печалбата - плаща се от юридическото лице;
• данък върху имуществото, представен в две сортове - за граждани и за юридически лица.

Нека разгледаме по-подробно спецификата на отбелязаните такси.

Ще започнем да проучваме началото на федералните преки данъци. Тоест тези, които се изплащат на централните институции бюджетната система на Руската федерация.

Данък върху доходите на физическите лица

Преките данъци включват данък, начислен върху личния доход на физическите лица или данък върху доходите на физическите лица. Като правило, тя се начислява на заплата на гражданите, но може да се прилага и за други видове приходи, които дадено лице получава, например, чрез продажба на собственост или други сделки, които са се възползвали.

Данъчната ставка за руснаците е 13%, ако имат статут на пребиваващ и 30%, ако живеят предимно в чужбина. Законодателството на Руската федерация установява редица удръжки за данък върху доходите на физическите лица, и по-специално удръжки на граждани, които са закупили недвижими имоти за своя сметка.

Данък върху дохода от предприятията

Преките данъци включват данъци, платени от предприятия в рамките на общото счетоводна система плащания към бюджета или DOS. Обикновено тази такса се плаща от големите предприятия, тъй като малките предприятия и ИП са склонни да извършват бизнес по USN, UTII или друга система, която включва намаляване на данъчната тежест. Това е съвсем разбираемо - данъчната ставка върху печалбите в Русия е 20%. Това е значително по-голямо, отколкото при USN.

Данъчната ставка на печалбите, генерирани в резултат на търговска дейност, допълнително се подразделя на 2 вида. Факт е, че 2% от въпросната такса се прехвърля във федералния бюджет, 18% - в регионалния бюджет. По този начин въпросната колекция може да бъде незабавно приписана на две нива - федерална и регионална.

На свой ред ставката на данъка върху дохода в рамките на USN за ПР може да бъде 6% от печалбата на фирмата или 15% от приходите на компанията. Въпросното задължение за плащане се изчислява въз основа на размера на данъчната основа, която се определя като разликата между приходите и разходите на данъкоплатеца. Може да се отбележи, че ПР не плаща въпросния данък. Съответните задължения на законодателството за радиочестотния спектър се налагат само на юридически лица, както и на клонове на чуждестранни субекти, които извършват търговски дейности в Руската федерация.

Важен аспект от плащането на въпросния данък е определянето на метода, с който данъкоплатецът обвързва приходите и разходите до определен период. Тези две парични средства и начинът на таксуване. Първата концепция за изчисляване на данъците предполага, че приходите трябва да се отчитат по време на сделката, т.е. след като са изпълнени условията за съответния договор. Например, продуктът се доставя или се предоставя услуга. На свой ред същността на паричния метод - при определянето на дохода след клиента, действително се изчислява от доставчика, като му се прехвърлят финансовите средства към сметката за сетълмент или се плащат в брой.

Като се имат предвид руските директни данъци, ще бъде полезно да се проучат особеностите, по-специално данъкът върху имуществото. Има два.

Данък върху собствеността на гражданите

Преките данъци включват данъка върху имуществото на физическите лица. Тази такса е и федерална. Като цяло се изчислява въз основа на стойността на данъчната основа, която се изразява в кадастралната стойност на имуществото, притежавано от данъкоплатеца, както и в площта на съответното съоръжение.

До 2015 г. съответният показател е изчислен въз основа на стойността на инвентара на имота. Законодателството на Руската федерация установява редица удръжки по отношение на въпросното събиране. Така облагаемата основа може да бъде намалена с 10 квадратни метра. м, ако това е стая, 20 квадратни метра. м, ако подходящото предпочитание се отнася за апартамент, 50 квадратни метра. м, ако собственикът на къщата използва приспадането.

Данък върху имуществото на юридически лица

Преките данъци включват данъка върху имуществото на юридическите лица. Неговата природа е малко по-различна от съответната колекция за граждани. Първо, отбелязваме, че този данък е регионален, а не федерален. Властите в областта на радиочестотния спектър в същото време определят размера самостоятелно - в границите, определени в разпоредбите на Данъчния кодекс. Също така регионалните законодатели имат право да установят специална процедура за определяне размера на данъчната основа, ползите, както и алгоритми за тяхното прилагане от платците. Плащането на таксата, за която се говори, трябва да бъде организация, която притежава както движимо, така и недвижимо имущество. В същото време, структурата на облагаемата основа може да включва имущество, което фирмата прехвърля на временно притежание или управление на доверието.

Кой изчислява имуществените данъци?

Разграничението между въпросните имуществени такси също може да бъде направено в зависимост от това кой е обект на изчисляването на тези данъци в съответствие със закона. В този случай има практически пример за данъчна класификация по един от критериите, които определихме в началото на статията.

Факт е, че в случай на плащания за физически лица сумите за плащане на бюджета се извършват от структурите на Федералната данъчна служба. специалисти данъчна служба, като разполага с данни за наличността на определени видове недвижими имоти от гражданите, изчислява данъка върху недвижимите имоти и изпраща уведомление за плащането си по пощата. Юрица, от своя страна, трябва да определи размера на задълженията за плащане независимо.

ДДС

Ще проучим особеностите на един от косвените данъци. Сред тях - данък добавена стойност, ДДС. Тази такса обикновено се включва, както отбелязахме по-горе, в продажната цена на стоките. Всъщност ДДС се плаща от купувача, но от правна гледна точка доставчикът е отговорен за привеждането му в бюджета. Ставката на ДДС е 18% или 10% за отделните бизнес сделки. Законодателството предвижда използването на редица приспадания от платците по ДДС.

резюме

Така че разгледахме редица примери за преки и косвени данъци, установени от законодателството на Руската федерация. Основният критерий за разликите между тях е статутът на действителния платец и този, който трябва да прехвърли съответните плащания към бюджета в съответствие с изискванията на закона. Ще ни помогнем визуално да определим това, което е фундаментално различно от преките и косвените данъци, таблицата по-долу.

В някои случаи разграничението между преките и косвените данъци е доста проблематично. Факт е, че фирмата може по-специално да не включва ДДС в структурата на продажната цена на стоките - за да оптимизира данъчното облагане или да подобри конкурентоспособността на пазара. В този случай компанията ще плати ДДС както от правна, така и от реална гледна точка.

От гледна точка на попълването на бюджета за радиочестотния спектър преките и косвените данъци могат да бъдат значителни. Поради това държавата непрекъснато подобрява подходите към организацията на ефективното събиране на тези и други плащания.