Формула на нетните активи по баланс. Как да изчисляваме нетните активи по баланс: формула. Изчисляване на нетните активи LLC: формула

Има достатъчно голям брой финансови показатели, които могат да характеризират ефективността на бизнес модела на конкретна търговска фирма. Сред тях са нетните активи. Този показател може да е от интерес за инвеститора, партньора, заемодателя, но е полезен и за ръководителите на компанията, отговорни за неговото развитие. Как се изчислява стойността на нетните активи в съвременните руски компании? Какви акредитиви могат да се използват?

Какво представляват нетните активи?

Да изследваме за начало същността на въпросния термин. Нетните активи са финансов индикатор, дефиниран като разликата между всички активи на дадена организация (LLC или AO), които се приемат за счетоводни и пасиви, които също се записват в счетоводния отдел. Същевременно определянето на цифрите за всеки от компонентите на формулата за нетните активи по правило се основава на разпоредбите на регулаторните нормативни актове, както и на различни заповеди и писма на правителствени служби. Съществуват обаче и формули за изчисляване на този показател, определени в научната и експертната среда. Но преди да ги разследваме, ще бъде полезно да изучим структурата, в която сме чисти активите на компанията.

Структура на нетните активи

Както отбелязахме по-горе, въпросният показател се изчислява като разликата между действителната сума на всички активи и пасиви. В съответствие с широко разпространеното виждане сред руските икономисти, първото трябва да включва:

• нетекущи активи, представлявани от дълготрайни активи, нематериални ресурси, незавършено строителство, дългосрочни инвестиции;
• текущи активи, представлявани от различни акции, вземания, краткосрочни инвестиции, ДДС върху закупен инвентар.

Едновременно с това експертите препоръчват да се изключат от състава на текущите активи разходите на експертите за закупуване на акции с цел продажбата или изтеглянето им от пазара, както и задълженията на учредителите за плащания в уставния капитал. От своя страна, в структурата на задълженията трябва да има:

• дългосрочни и дългосрочни краткосрочни задължения върху корпоративните заеми;
• задължения на кредитора;
• резерви, свързани с бъдещи разходи;
• задължения към учредителите при прехвърлянето на дохода.

Също така формулата на нетните активи въз основа на структурата на въпросната структура предполага включването в първия и втория показател на всяка друга информация, която по някакъв начин може да бъде класифицирана като ресурсите на фирмата или нейните пасиви. Отбелязахме по-горе, че различни правни актове могат да бъдат използвани като източници на методология, които могат да се използват за изчисляване на въпросния финансов индикатор. По този начин един от основните настоящи НПД, регулиращи изчисляването на нетните активи, е Орденът на Министерството на финансите от 28 август 2014 г. № 84н. Обмислете как да изчислявате нетните активи (формулата за тяхното определяне, всъщност също е представена в посочения НПР) се предлага от Министерството на финансите.

Определяне на нетните активи по метода на Министерството на финансите

Главният финансов директор препоръчва въпросният индикатор да бъде определен по следния начин.

Първо, компанията трябва да обобщи всички регистрирани активи и пасиви. В същото време данните по задбалансовите сметки, според експерти от Министерството на финансите, не трябва да се вземат предвид.

Второ, формулата на нетните активи по метода на Министерството на финансите поема изключването на активите на показатели като основателите на дълг (акционери, собственици) в плащания на акционерния капитал или акции (в този смисъл, Министерството на позиция финансите съвпада с подхода, експерт, който ние разгледахме по-горе ) на задължения - приходи за бъдещи периоди, които са свързани с обществена подкрепа и получи без всякакво имущество.

Друг нюанс на определяне на стойността на нетните активи в съответствие с въпросната методология е, че двата параметъра на формулата за изчисляването им следва да се изчисляват въз основа на цената, която се отразява в баланса. Същевременно формулата за изчисляване на нетните активи, предложена от Министерството на финансите като цяло, е сходна понятие с други подходи, широко използвани сред икономистите, които включват и използването на цифри от баланса. Нека сега проучим как разглежданият показател може да се изчисли на практика.

Как се изчисляват нетните активи на практика?

Формулата за изчисляване на нетните активи по принцип има много проста структура. Основното нещо е да имате достъп до цифрите, които се използват в него. Основният източник на тези, както отбелязахме по-горе, е балансът на организацията. Ако вземете подходящия счетоводен документ във формата, в който е одобрен в Русия, тогава информацията за активите на дружеството се съдържа главно в ред 1600, по пасиви - по редове 1400 и 1500.

В този случай, ако следвате препоръките на Министерството на финансите и се изважда от първите основатели на дълг за плащания на акционерния капитал на втория - приходи за бъдещи периоди, ние също са полезни данни за счетоводство, отразяващи стойността на първия показател (обикновено дебитна сметка 75), както и цифри на линия 1530 (за втория параметър).

По този начин формулата на нетните активи ще бъде приложена според определен алгоритъм. Нека да я изучаваме подробно.

Формула на нетните активи: структура и схема

1. Първо, изваждаме от фигурата на ред 1600 индикатор, отразяващ задълженията на учредителите към дружеството върху вноските в уставния капитал.
2. След обобщаване на показателите за линии 1400 и 1500 баланс.
3. След това извадете резултата от резултата от фигурата на линия 1530.
4. Крайното действие е изваждане от получената сума в резултат на изваждането от 1600 на размера на дълговете, индикатора, получен след последното изчисление.

Как може формулата на нетните активи да изглежда схематично? Ние се съгласяваме да съкратим разглеждания индикатор като CA, редовете на баланса - CTP, счетоводни сметки - MF.

В резултат на това формулата за изчисляване на нетните активи по баланс ще изглежда така:

• NA = (MF 1600 - MF 75) - (MFR 1400 + MFR 1500 - MFR 1530).

След като проучихме как се изчислява съответният финансов индикатор, ще разгледаме как може да се приложи на практика.

Каква е практическата стойност на индикатора за нетните активи?

Стойността на нетните активи е един от ключовите показатели за ефективността на бизнес модела на компанията. Основният критерий тук е положителната или отрицателната стойност на съответния показател. В първия случай е легитимно да се говори за рентабилността на компанията и нейната висока инвестиционна привлекателност. На свой ред, ако формулата на нетните активи в баланса показа отрицателен резултат - най-вероятно фирмата има определени проблеми.

Колко правилно да се тълкува стойността на нетните активи?

Голяма част от интерпретацията на въпросния индикатор зависи от конкретния етап от развитието на бизнеса. За младите компании стартиращите фирми, отрицателните стойности не са толкова критични, колкото за фирмите, които присъстват на пазара от дълго време. За фирмите, които присъстват в силно печеливши сегменти, може да се приеме и отрицателен показател за нетните активи, но отново е желателно да не се наблюдава дълго.

Този показател като нетни активи, е полезно да се наблюдава в динамиката, в продължение на няколко години. Или като използвате данните от текущото счетоводство, го проследявайте месечно или тримесечно.

Нетните активи като фактор в управлението на бизнеса

Определена стойност на резултатите от изчисленията на нетните активи има по отношение на управлението на бизнеса. Например, изчисляването на нетните активи на LLC (формулата за съответните компании и AO ще бъде същата) може да бъде полезно:

• в случаите, когато уставният капитал се увеличава чрез имуществото на LLC;
• когато дружеството закупува ценни книжа от акционери, когато един от участниците в LLC напусне дейността;
• когато дивидентите се изплащат на съоснователите на дружеството;
• при изготвянето на отчети на инвеститорите;
• когато анализира ефективността на бизнес модела на обществото по искане на собственика;
• като допълнителен източник на данни за финансовото състояние на фирмата при разглеждане на заявления за заем от банката или в хода на взаимодействие с потенциални инвеститори.

По този начин изчисляването на въпросния индикатор е полезно както от гледна точка на отчитането на организацията пред заинтересованите страни, така и от гледна точка на извършване на аналитичната работа на мениджърите, насочена към оптимизиране на бизнес процесите.

След като разгледа въпроса за това как да се изчисли нетните активи в баланса (формулата, използвана за тази цел, е проучен и от нас), че ще бъде полезно да се привлече вниманието на редица терминологични нюанси, свързани с практическото използване на съответния показател като мярка за финансовото състояние на дружеството.

Нетни активи или нетна стойност?

Например, някои експерти смятат, че въпросният термин трябва да бъде идентифициран с концепцията за справедливост. Има и друга гледна точка по тази теза. Що се отнася до регулаторната регулация на икономическите процеси - в съответния руски НПР, двете понятия обикновено се считат за много сходни или идентични.

Например Федералният закон № 226 от 18 юли 2011 г. уточнява, че за банковите организации не трябва да се изчисляват чисти активи, а точно техните собствени средства в реда, определен в ИПП, издаден от CBR. Друг важен източник на закона е Letter No. 350 на Bank of Russia, издаден на 28 октомври 1996 г. Той посочва, че нетните активи са индикатор, който съответства на понятието собствен капитал на банката.

По този начин, по отношение на кредитните и финансовите институции разглежданите понятия следва да се разглеждат като идентични в тях. Поради това, тъй като някои изследователи смятат, беше одобрен в същия ред, на Министерството на финансите № 84N и използвана за изчисляване на този индекс, като нетните активи на Дружеството, формулата е по принцип може да се използва за да се определи стойността на собствения капитал на дружеството. Това, от своя страна, също е важен показател за бизнес постиженията.

Има термин, много близък до звука на темата, "нетни текущи активи".

Какво представляват нетните текущи активи

Под чисти текущите активи се отнася до размера на собствения капитал на дружеството (това е в една интерпретация - същите нетните активи), както и дългосрочните задължения, по-малко от стойността на нетекущи активи. Някои експерти определят този показател като разликата между общата сума на активите на фирмата, които са класифицирани като текущи, и сумата на всички задължения на дружеството, които са краткотрайно.

Какви са нетните текущи активи

Нетни текущи активи - показателят, който най-често се използва за оценка на финансовата и икономическа устойчивост на фирмата по отношение на нейните ресурси за изплащане на текущи дългове, както и за инвестиране в разширяване на производството. Въпросният термин има още едно общо име - чисто оборотен капитал.

По този начин инвеститорът, предвид възможностите за инвестиране в конкретна фирма (например в LLC), може да обърне внимание и на нетните текущи активи. Формулата за изчисляването им може да бъде допълнена с тези, които се използват за определяне на размера на собствения капитал. Колкото повече двата показателя - по-привлекателна за инвестиции може да бъде фирмата.