Проверка на декларацията за ДДС: пример за попълване, срокове на доставка

Изготвянето на данъчни декларации и тяхното последващо представяне е много сериозен и труден въпрос. Специфична позиция сред отчетите е декларацията за данък върху добавената стойност (ДДС), тъй като се предвижда при всяка сделка за придобиване или продажба на стоки - материални ценности. Организациите с голям оборот всеки месец изготвят много надземни документи, в допълнение към които се изчислява ДДС. Не е изненадващо, че при такъв брой изчисления е възможно да се допусне грешно изчисляване, така че знанието за правилата и реда на тяхното коригиране е от голямо значение. Ако декларацията за определения данък вече е била подадена и грешката при изчисленията е била разкрита след това, не е възможно да се коригира в самия документ. В този случай е необходимо да се изпрати и актуализирана декларация за данък върху добавената стойност (ML).

Как да подадете актуализирана декларация

При идентифицирането на погрешна преценка, която се влияе от общата сума, необходима за изготвяне на поправителен / изисканата декларация за данъка върху добавената стойност. Той не показва правилната информация, подадена по-рано, но в новия документ се посочва само несъответствието на информацията. Ако грешката е довело до подценяване на данъка, в момент, когато данъчно задълженото лице е подало и платени на по-висока скорост, на декларатора решава дали той ще генерира нов документ с промените, или оставя всичко, както е.

След подаването на декларацията за изясняване на ДДС е целесъобразно да сте готови за проверка на данъчната инспекция. Платецът може да се обади в отдел FTS или инспекторът лично ще дойде да провери документацията. Ако в резултат на това се установи несъответствие в данните, то се заплашва със значителни суми, чийто размер зависи от вида дейност.

Формата на декларацията варира периодично, но според новото законодателство от 2015 г. предаването на актуализираната декларация се извършва само в електронна форма, хартиените носители са потънали в миналото.

Какво се изисква, за да представите изясняваща декларация

За да подадете молба за отказ, трябва:

• Имате електронен ключ за цифров подпис.
• Инсталирайте необходимия софтуер на компютъра.
• Инсталирайте crypto-pro.
• Инсталирайте рамото на криптата.

Инструкция стъпка по стъпка

• Създайте декларация за изясняване.
• Архивирайте го с криптово рамо.
• Поставете цифровия подпис.
• Изпратете файла до данъчната служба.
• Изчакайте отговор за приемане на декларацията по електронна поща.

В какви случаи е DM

Формулировката на декларацията е предоставена от Данъчния кодекс на Руската федерация, правилото е приложимо не само към данъка върху добавената стойност, но и към други видове, за които е подадено уведомление до органите на Федералната данъчна служба. Този вид данъчен отчет се представя в няколко случая:

• С идентифицирана грешка в декларация, подадена преди това, което доведе до подценявана сума за плащане на данъка. Например, фактурата с ДДС бе приета с грешки, които станаха пречка при изчислението.
• От данъчната инспекция бе получено искане за предоставяне на обяснения за декларацията или за подаване на актуализирана декларация за печалбите. Ако данъкоплатецът е съгласен с констатираните неточности, SD се изисква преди изтичането на петдневния срок. Ако не сте съгласни с грешките в същия период, трябва да предоставите обяснителна бележка на данъчната служба. За недоволството от изискванията на органите на Федералната данъчна служба в определения период, организацията ще бъде глобена 5 000 рубли, с вторично нарушение през календарната година, сумата ще бъде 20 000 рубли.
• За износ е извършен превоз на стоките, но пакетът от документи, потвърждаващи безлихвения процент, не е бил събран в срока, определен от закона. В този случай се представя актуализирана декларация за данък върху дохода за периода, през който са експедирани стоките за износ (извършени услуги и извършени работи с процент 0%).

Кой е открил грешката, данъкоплатеца или данъчна служба служител, например, по време на одита на бюро, не е от значение. Правила за корекции в счетоводната документация са изложени в AR 22 2010 г., и в съответствие с Данъчния кодекс, член номер 81, доставката на квалификациите в декларацията, предвидена за отчетния период от време, към която принадлежи неточности.

Не знам как изглежда електронната изяснена декларация? Пробата може да се види по-долу.

Възможни причини

Както вече бе споменато по-горе, причината за подаването на формуляр за допускане може да бъде грешката на служител от финансовия отдел при изчисленията. Някои счетоводители представят изяснителна декларация, ако сумата е променена в хода на финансовата проверка, както в голямата, така и в по-малката страна. Не го правете, защото в Данъчния кодекс има статия, в която се казва, че UD се изпраща само със самооткрита грешка.

Резултатите от проверката са фиксирани и остават в данъчната инспекция, която от своя страна отразява независимо новата информация в картата лична сметка на данъкоплатеца, и когато счетоводителят представи изяснителна декларация, данните се зареждат.

Когато не се изисква да доставя DM

Посочената декларация за печалба не се представя в няколко случая:

• При издаване или получаване на корекционна фактура.
• Ако данъчната служба е добавила ДДС към резултатите от проверката.
• Когато грешките, установени в декларацията, не оказват влияние върху размера на дължимия ДДС или водят до надплащане. В този случай подаването на актуализирана декларация не е задължение, но при желание данъкоплатецът може да я подаде.

Как да коригирате недостатъците в изчисленията на ДДС

Процедурата за извършване на корекции в изчисленията на данъка върху добавената стойност е описана подробно в член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация в първия параграф. В съответствие с това, когато през текущия отчетен период е забелязана грешка за предходното тримесечие, следва да се преизчислят само резултатите от периода, в който е бил приет. Ако е невъзможно да се определи момента, в който е възникнала грешката, ситуацията може да бъде коригирана в настоящия отчет. Най-често грешките при изчисляването на данъка върху добавената стойност се допускат в следните случаи:

• Когато издавате фактура.
• По времето на отбелязване на покупки и продажби.
• В процеса на извършване на бизнес сделки в данъчното счетоводство.
• При попълване на самия данъчен доклад.

Коригирайте най-лесните грешки, направени при попълването на самата декларация, е по-трудно да направите корекции на определено данъчно изчисление във фактурата. В началния етап промените се записват в документа, след което се правят корекции на счетоводната информация и самия доклад. При изчисляване на данъка с натрупващ се резултат, декларацията за изясняване се представя за всички отчитани времеви интервали от момента, в който е открита грешката.

Подаване на декларация

Ако грешката е била открита след подаването на декларацията за текущия отчетен период, но преди крайния срок за подаване на отчетите и / или плащането на данъци, в този случай не се предвижда наказание под формата на санкции. Въпреки това, когато в миналото е представена изяснена декларация за ДДС, се прави грешка в размера на данъка, тогава налагането на глоба и глобата е неизбежно. Съгласно Данъчния кодекс подаването на документация за ДДС се извършва преди 25-ия ден на месеца, следващ приключилия отчетен период. Данъкът върху добавената стойност се изплаща в равни количества всеки месец до 25-ия ден.

Декларацията за изясняване трябва да бъде подадена във форма, която е в сила към момента, който трябва да бъде коригиран, например ако декларацията е предоставена за периода преди 1 януари 2014 г., тогава тя може да бъде издадена на хартия. Ако грешката не е свързана с размера на ДДС, няма да има наказания. Въпреки това, тези, които преизчисляват данъка върху увеличението за минали периоди, ще поемат пасив в размер на 20% от неплатената сума навреме. В някои случаи служителите на данъчната служба не могат да държат платеца отговорни:

• Когато той независимо разкрил неточност.
• Ако след прехвърлянето на декларацията е направена проверка, която не е открила грешка.

Актуализираната данъчна декларация се подава по същия начин като отчетната данъчна декларация по същия формуляр. За отбелязване на документа цел, т.е. разрешаване на грешката, върху корицата, в "правилния номер" линия трябва да зададете номера от 1 до документа трябва да бъде придружена от мотивационно писмо с искане на платеца за приемане на териториалната структура на Федералната данъчна служба на документа, както и посочва факта, поправки и списък на свързаните с тях ценни книжа. Според Данъчния кодекс мотивационното писмо не е задължително, но повечето офиси го изискват.

Скрий писмото

В допълнение към изясняващата декларация данъчните служители изискват документ, който трябва да съдържа следната информация:

• Името на данъка, за който е форматиран СО, в този случай е необходимо да се посочи ДДС.
• Отчитане и данъчен период от време, за който се извършва преизчисляването.
• Основания за подаване на документ.
• Модифицирани индикатори са необходими само нови стойности.
• Линиите на документите, които подлежат на промяна.
• Изисквания на документи за плащане, за които са прехвърлени липсващи суми от данъци.
• Подпис на упълномощеното лице (генерален директор или главен счетоводител).
• Копие от платежното нареждане, потвърждаващо плащането на данък и наказателна лихва.

При провеждане на одит на бюрото служителите на IFNS могат да поискат първоначалната документация, за която е открита грешката.

От 2017 г. обяснителна бележка към актуализираната декларация за данъка върху добавената стойност може да се подава само в електронен вид съгласно установения формат.

Нюанси на подаване на DL и последици

Когато представяте изясняваща декларация, трябва да знаете някои от нюансите:

• Доста често срещани са случаите, в които данъкоплатецът променя адреса на адреса, който води до промяна в отдела на данъчната служба. Ако впоследствие се установи грешка при отчитането, разрешено преди промяната на адреса, въпросната декларация все още се изпраща на териториалната служба на Федералната данъчна служба на новото място на регистрация.
• Ако несъответствия в изчисляването на ДДС са били идентифицирани след реорганизацията, изменените данъчни декларации, които се обслужват в териториалното Федералната данъчна служба на орган в мястото на регистрация на юридическото лице, образувана след промените.
• Следва да се има предвид, че подаването на данъкоплатец от данъчния орган винаги генерира интерес на данъчната служба. Ако декларацията за изясняване се формира за затворен данъчен период, тогава бюрово или полево одитиране на начисленията е почти неизбежно. В това отношение много служители на финансовия отдел се опитват да избегнат подаването на ДМ, надявайки се, че данъкът няма да открие грешка до изтичането на срока на ограниченията.

Времето за подаване на актуализирана декларация

Условията за предоставяне на LE и отговорност са регламентирани от RF Tax Code, параграф 2-4, член 81:

• Когато актуализираната декларация за 3-NDFL е предоставена преди края на периода, който е определен за подаване на първоначалната декларация, обичайно се приравнява към подаването в съответствие с установените условия.
• При предоставяне на "рафинирано" след края на периода на подаване на първоначалната декларация, но преди крайния срок за плащане на данъка, данъкоплатецът няма да бъде глобен. Същевременно трябва да бъде изпълнено основното условие: подаването на декларацията трябва да бъде направено, преди да стане известно за установяване на неточности пред персонала на Федералната данъчна служба или за започване на проверка на място.
• При подаване на UD след изтичане на сроковете като първоначалната декларация за доставка и плащане на данъка, данъчно задълженото лице няма да бъдат преследвани, ако всички тези условия, се срещнаха още две.

Натрупаните лихви и просрочията са платени, преди да бъде предоставена окончателната декларация за данък върху дохода.

Проверката на място на данъчната служба не потвърди факта на грешката и предоставянето на невярна информация, след което бе подадена изяснена декларация.

Що се отнася до проверката на първичната декларация, в рамките на която е подадена СМ, ​​нейното прекратяване може да последва, когато се предоставя "рафинирана", преди да се разкрие нереализирането на данъка.

За да се избегнат недоразумения, актуална данъчна декларация трябва да бъде подадена веднага щом се разкрият несъответствията в отчитането.

Изпълнение на преразгледана декларация

Актуализираната данъчна декларация трябва да съдържа:

• Раздели, попълнени в оригиналната декларация, дори и да не показват грешки.
• Секции, които не сте попълнили по-рано, но трябваше да го направите. Например, данъкоплатец е данъчен агент, но в първоначалната декларация не е изчислил ДДС на агенцията, така че при коригиране на тази неточност в ЕД е необходимо да се включи още един раздел.
• Приложение № 1 към раздел 8, ако в периода, за който е направено "изясняване", е попълнен допълнителен лист от книгата за покупка.
• Приложение № 1 към 9-ия раздел, ако през периода, за който е формализиран СО, е попълнен допълнителен лист от книгата за покупка.

Попълване на актуализирана декларация

Как да попълним този документ е много важно да се знае, тъй като това е друга форма, в която се вписват само надеждни показатели, които не са представени по-рано.

На заглавната страница има колона "Брой корекции", която е задължителна за попълване. Раздели 8-12 трябва да бъдат запълнени само когато правите корекции в броя на кандидатстване 001. С изменението на продажбите на книги или покупки след края на отчетния период е необходимо да попълните номера на заявлението от 1 до 8, 9 секции.

Знаци за уместност

Не по-малко важен параметър е знак за уместност, тези полета са попълнени с 0 или 1 цифри.

• 0 е цифра, която показва, че преди информацията в раздели 8 и 9 да не е била представена или старата информация да е заменена.
• 1 - цифрата се поставя, когато данните, посочени по-рано в декларацията, са верни и подходящи.

Трябва да има знак за уместност, така че платецът да не дублира информацията. Ако в декларацията са открити много грешки, можете да поставите 0 във всички раздели, след което информацията ще бъде напълно разтоварена.

Помислете как да попълвате изяснителната декларация с увеличена сума. В случай, че КТ е създаден, за да увеличи размера на данъка, плащането трябва да бъде извършено преди подаването на документа. Ако това не бъде направено, служителите на данъчната инспекция ще наложат глоба поради забавяне. Декларацията за изясняване се подава в деня след приключването на дълга.

Намаляване на сумата

Ако данъкоплатецът формира СА с цел намаляване на сумата, това води до одит на бюрото на данъчните служители или се назначава инспекция на място.

Ако в резултат на това се окаже, че данъкоплатецът трябва да остане, необходимата сума ще бъде прехвърлена в неговата сметка, но за извършването на такава операция той трябва да подаде молба до Федералната данъчна служба.

Процедурата за подаване на СО през 2017 г.

Как да подадем актуална декларация за ДДС? Сроковете са ли определени? През 2015 г. платците са задължени да подават документация в данъчната служба в електронна форма. В съответствие с член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 5, всички декларации, издадени на хартиен носител, се считат за неподадени. Същите правила важат и за декларацията за изясняване, затова тази година те се правят изключително в електронен формат и това, което се изисква за това, се казва в началото на статията.

Що се отнася до определени дати за подаване на "рафинирани", те не са. По-добре е да го предадете незабавно, след като несъответствията в изчисленията са били разкрити независимо, не забравяйте, че откриването на грешки от органите на Федералната данъчна служба води до наказателни санкции.

Независимо дали ще подаде изяснителна декларация или не, всеки данъкоплатец решава самостоятелно, но не забравяйте за възможните последици. Ето защо най-добрият вариант в този случай е да проверите внимателно всички изчисления и самата декларация, преди да я предадете, за да изключите появата на грешки като такива.