Какъв процент от застрахователните премии?

Цените на застрахователните премии са на второ място по важност задължителни плащания

Каква беше причината?

До 2010 г. Федералната данъчна служба вече е приела застрахователни плащания. Това беше единствен принос, наречен UST - единен социален данък. Но по някаква причина той беше заменен от осигурителни вноски, които попаднаха под юрисдикцията на МЗГ, ЗФР и ФСС. Прехвърлянето на правомощията за изплащане на вноски и тяхното отчитане на данъчното облагане е следствие от изпълнението на указът на президента, който изисква укрепване на платежната дисциплина. Документът, от своя страна, се появи след откриването на ниско събиране на плащания за застраховане на индивидуални предприемачи и наети работници.

В доклада на ръководителя на нашата страна бяха представени просрочени плащания за различни бюджетни плащания. Но най-лошото от всичко беше с пенсионните такси: дългът надвишава 200 милиарда рубли. Вноските за "наранявания" и злополуки са изоставени от фонд "Социално осигуряване", тъй като той изпълнява много по-добре от пенсионния фонд с предоставените му функции.

Какво се е променило?

Застрахователните фондове за медицинска застраховка, пенсионно осигуряване и социално осигуряване за майчинство или временна неработоспособност, преминати под контрола на данъчната служба. Бяха направени изменения във формулярите и формите на отчитане, както и в сроковете за нейното доставяне, бе определено правото да се прилагат снижаващи тарифи и беше добавен списъкът с критериите, които трябва да бъдат изпълнени.

И също така моментът на загуба на правото на тарифа намаляване на застрахователната премия се промени: сега тя се случва от началото на календарната година, т.е., "backdating".

Какво остана същото?

Контролът върху изчисляването и изплащането на застрахователни премии за произшествия и наранявания в производствения процес бе оставен от фонд "Социално осигуряване". Процедурата за изчисляване на осигурителните вноски и процентът на заплатите също не се промениха. Периодите за отчитане също се запазват (първото тримесечие, шест и девет месеца), както и годишният сетълмент с размерите на намалените тарифи. Друг процент от осигурителната вноска за пенсионния фонд остава на нивото от предходната година: 22%, а в случай на превишаване на базовата граница - 10%

Какви са лихвените проценти?

В законодателството се посочват няколко вида осигурителни плащания, предвидени от определена категория данъкоплатци. Процентът на застрахователните премии се определя от техния вид и характеристики на бизнесмена. Това може да бъде неговият статут, вид дейност, бизнес регион и т.н.

Категориите са както следва:

• Конвенционални.
• Нула.
• Намалена.
• Допълнителна.

Обичайният лихвен процент

Прилага се в стандартната му стойност, ако няма причина да се прилагат коефициентите за намаление, предвидени в чл. 427 от Данъчния кодекс (или други разпоредби). Помислете колко процента от застрахователните премии са взети от работодателя:

• За вноски в пенсионен фонд за заплати, които не надвишават предвидения максимум, 22%.
• Вноските над максималната основна ставка са 10%.
• За вноските в Социалноосигурителния фонд за заетите с руско гражданство - 2.9% (с максимум 755 000 рубли), за чужденците - 1.8%.
• Вноски към фонд "Медицинска застраховка" - 5.1%.

През 2017 г. горната граница на застрахователната база е 876 000 рубли. Размерът на осигурителните вноски за предприемач без служители се изчислява, както следва:

CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), където:

• CCD (PFR) - плащания към пенсионен фонд за себе си;
• CCD (FFOMS) - едни и същи плащания, само за Фонда за социално осигуряване.

Първите се определят, както следва:

CCD (PFR) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В - 300) × 0,01, където:

• MROT - 7 800 рубли (от 1 юли на текущата година);
• (B-300) е годишният приход на предприемач, надхвърлящ максимума от 300 000 рубли.

Вноските в осигурителния фонд се изчисляват както следва:

CCD (FFOMS) = МРОТ × 12 × 0.051.

В този случай максималната стойност на плащанията за себе си в ЗФР ​​се определя, както следва:

CCD (PFR) = 8 × SMICT × 12 × 0.26.

Тук е необходимо да се напомни, че предприемачите не са задължени да плащат задължителната си застраховка. В резултат на това са получени сумите от процента от застрахователните премии, които представяме в таблицата по-долу.

По-ниска скорост

Приложение намалени коефициенти имат право на данъкоплатци, които са достигнали максималния основен лимит за начисляване и са предвидени в параграфи 4-10 от член 427 от Данъчния кодекс. Въпреки това, последната категория данъкоплатци, независимо дали е юридическо лице или физическо лице, в случай на неспазване на условията на Данъчния кодекс, губи правото да използва намалена ставка за застрахователни вноски в FFOMS, FIU и FSS.

Според законодателството те са разделени на групи:

• Преференциално с диференциация по години.
• Преференциално недиференцирано.
• Преференциално в комбинация с нула.

Преференциално с диференциация по години

Процентът на застрахователните премии за яснота е обобщен в таблицата.

Тези ставки, при спазване на условията, предвидени в чл. 427 TC, са необходими за:

• Организации, които прилагат интелигентно развитие.
• Ферми, изплащащи заплати на служители, работещи в специално определени икономически зони (технически-промоционални или производствени-промишлени).

Преференциално недиференцирано

Какъв е процентът на осигурителните вноски за тази група? От година на година цените за:

• Вноски в OPS (8%).
• Вноски в OSS (2%, за чужденци - 1,8%).
• Вноски за задължително здравно осигуряване (4%).

Те ще работят до 2023 г. за организации, които извършват ИТ дейности в цялата страна, с изключение на SEZ или SEZ (специални или свободни икономически зони). Лихвите по застрахователните премии в ЗЕС на Крим, Севастопол и Пристанище Владивосток са определени както следва:

• Залогът на OPS е 6%.
• Скоростта за OSS е 1,5%.
• Размерът на задължителната медицинска застраховка е 0.1%.

Преференциално в комбинация с нула

Възможност в съответствие с нормите на чл. 427 от Данъчния кодекс е валидна само за:

• Предприемачи в SPN (с изключение на видовете дейности, предписани в точки 19, 45-48, член 346.43, точка 2 от Данъчния кодекс).
• Организации, работещи по USN в сферата на предоставяне на услуги и производство на стоки, регистрирани в подпозицията. 5 от член 427, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Благотворителни фирми и неправителствени организации.
• Фармацевтични компании, прилагащи UTII.

Текущи залози:

• На OPS - 20%.
• На OSS и OMS - нула.

За жителите на Сколково - 14% с нулев процент на плащането на застрахователни премии към OSS и OMS.

Допълнителни лихвени проценти

Съгласно член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, работодателите трябва да плащат с вредни (9%) и тежки (процентно - 6%) продукция. В този случай не се извършва специална оценка на работното място. Вредите и тежестта се определят от нормите на законодателството. Ако изпитът е преминал и е документирал нестандартното работно място на подкласа е не по-малко от 3.1, тогава работодателят е длъжен да плати допълнителни такси, които се изчисляват според ставките на тези подкласове. Така например, за вредните условия на труд застрахователната премия е 2%, а за опасни - 4.

Допълнителните тарифи се прилагат за организации, които предоставят работни места:

• за членовете на екипажа на хеликоптери и въздухоплавателни средства (приносът към OSS за тях е определен на 14%);
• в сферата на въгледобивната промишленост (вноските възлизат на 6.7%).

И в двата случая плащанията се прехвърлят на Федералната данъчна служба на Русия чрез линията на допълнителни социални осигуровки.

Право на нулеви ставки

До 2027 г. тази полза се използва от организациите на работодателите за корабни екипажи, регистрирани в руския международен регистър. Това не важи за танкери, превозващи или съхраняващи суров нефт или продукти от него в пристанищата на нашата страна. Също така, предприемачите не могат да плащат такси за себе си:

• Призован за военна служба в руските въоръжени сили.
• Полагащи грижи за дете до една година и половина (общо не повече от шест години).
• Да живееш със съпруг, работещ в бизнес или дипломатическа мисия на Русия в чужбина (не повече от пет последователни години).
• Полагащи грижи за група с увреждания Аз, дете с увреждания, гражданин над 80-годишна възраст.

Застрахователни премии на индивидуални предприемачи

Иновациите на тази година не се отразиха на алгоритъма за изчисляване на плащанията към различни фондове за интелектуална собственост за себе си. Все още е необходимо да се прехвърлят вноски в определена сума на FFOMS и FIU. Ако годишният доход надхвърля 300 000 рубли, предприемачът е длъжен да плати допълнителна сума от 1% от превишения в пенсионния фонд.

Това означава, че нито сумата, нито счетоводното отчитане на застрахователните премии за отделните предприемачи са се променили, с изключение на крайния контрагент. Сега това е Федералната данъчна служба.

Застрахователни премии по лихви по заеми

Договорът за заем се сключва в областта на гражданското право и се урежда от Гражданския кодекс на Руската федерация. Плащанията по такъв договор могат да бъдат включени в базата за застрахователни премии само ако обектът на договора е предоставяне на услуги или извършване на работа. Това означава, че тези проценти не са възнаграждение, така че те няма да бъдат обект на застрахователни премии, нито на задължително медицинско или пенсионно осигуряване, нито на социално осигуряване срещу професионални заболявания и трудови злополуки.