Сметка на банката. Основни раздели и характеристики

Схемата на сметките на банката е номериран списък на счетоводните позиции, на които се отразяват различни операции в съответствие с Регламент № 385-Р.

Регламент № 385-Р замени Регламент № 302-Р и влезе в сила от 01 януари 2013 г. всички кредитни организации на територията на Русия трябва да води счетоводна документация в съответствие с този документ.

Чрез общо определение банката е организация, която натрупва средства по депозити, депозити, сметки за тяхното последващо прехвърляне на физически лица, юридически лица под формата на заеми на платена и възвръщаема основа. Тъй като банките трябва да поддържат подробна документация в контекста - за колко време и които са получили парите, както и - за колко време и на кого са издадени, банковия сметкоплан е различна от общата организация на плана до голям брой позиции. Сметката на банката съдържа приблизително 18-20 пъти повече сметки.

Схемата на сметките на търговската банка включва сметки от 2-ра и 1-ва поръчка, където последните се състоят от три цифри и указват разширените счетоводни позиции. А сметките от втора поръчка се състоят от профили от първа линия с добавяне на разширение на поръчките. Те са по-подробни синтетично отчитане операции.

Сметката на банката включва няколко основни раздела:

• Раздел 1, посветен на капиталовото счетоводство. Отразява средствата, прехвърлени на банката от нейните учредители, резервни фондове, неразпределена печалба, емисионна премия, непокрита загуба. Сметките могат да бъдат или активни (банката трябва да има парични средства, или те са свои собствени), и пасивни (банката има задължения към която и да е организация или лице).
• Раздел 2, който взема под внимание благородни метали, парични средства. В сметката и отразява предимно активен констатация парични средства и благородни метали в определен етап на обработка (в офиси, банкомати, по начин, който да благородни метали - по начин, в монети, специални сметки и др.). Пасивните сметки се отварят за клиенти, които съхраняват благородни метали в дадена банка.
• Раздел 3, за счетоводство междубанкови сетълменти. Голяма част, отразяваща всички взаимоотношения между различни кредитни институции, включително нерезидентни банки и Централната банка на Руската федерация.
• Раздел 4, за да отразяват сделките с клиенти. Включва отразяването на сделки с клиенти, включително счетоводството на средства по сметки, отчитане на депозити, заемни средства, заеми, други предоставени средства, просрочени дългове, лизингови операции и др.
• Раздел 5. Проектиран да отразява транзакции по сделки с деривативни финансови инструменти, ценни книжа. Тук се записват в размер на инвестициите на собствените си банки в акции, облигации, полици на други организации, с разделянето на инвестиционните активи в държавни агенции, кредитни институции, частни фирми, както и разпределението на инвестициите в ценни книжа на чуждестранни компании и агенции. Профилите са предимно активни. Тук са и ценните книжа, емитирани от самата банка (пасиви на банката).
• Раздел 6 за отчитане на различни фондове и имущество. В записаните Инвестиции в асоциирани и дъщерни дружества на кредитна институция, в акции на различни дружества, дълготрайни активи и земи, населени места с длъжниците и кредиторите (доставчици, контрагенти, персонал и др.).
• Раздел 7, който отразява резултатите от дейностите. Тук има профили, предназначени да отразяват приходите, финансовите резултати, разходите, данъка върху доходите и др.

Също така в сметкоплана на банката е включена глава "В", където операциите по прехвърлената доверие управление на собственост, Глава "Б" (задбалансови сметки), които са необходими, за да отразяват ценностите, които нямат пряка връзка с активите на банката, включително форми на ценни книжа (акции и на трети страни, от емитентите), сделки с валутни ценности (проверки за събиране, валута, приета от изпитни и др.), форуърдни сделки, отдаване под наем, лизинг операции, деривати и др. и раздел "D" (попечителска сметка), където отразените сделки с ценни книжа в количествено отношение.