Данъчно облагане на ИП. Характеристики на данъчните режими.

Организирайки собствен бизнес, много бизнесмени са регистрирани като индивидуални предприемачи, за опростяване на счетоводството. Данъчното облагане на ИП предполага използването на всички съществуващи данъчни режими, което дава възможност на предприемача да оптимизира сумата на трансферите към бюджета. За да се определи най-изгодната система за данъчно облагане, е необходимо да се запознаете с особеностите на всеки от тях и да изберете този, който най-много съответства на спецификата на предприятието.

Данъчното облагане на ИП върху опростена система (USN) дава възможност значително да се улесни счетоводството и да се плати един данък вместо ДДС и данък върху доходите на физическите лица. Режимът USN може да се прилага в два варианта по избор на предприемача:

1. Приходите минус разходите (данъчна ставка - 15%), всички бизнес разходи, които намаляват данъчната основа, трябва да бъдат документирани.
2. Доход (данъчната ставка е 6%). Най-простият метод на данъчно облагане, който не изисква отчитане на разходите.

Въпреки многобройните предимства, е необходимо този режим да се използва много внимателно. Прибързаният преход към USN може да доведе до увеличение данъчната тежест, както и загуба на клиенти. Факт е, че много купувачи на едро се съгласяват да си сътрудничат с доставчика само при условие че се предоставят фактури с ДДС. Струва си да се отбележи, че "uproschentsam" получи правото да издава такива документи, но в същото време е задължение да плащат цялата сума на ДДС за бюджета без право на приспадане. По този начин, преход към USN е изгодно само в следните случаи: клиентите са физически лица и предприятия, които не се нуждаят от приспадане на ДДС. Покупката на продадени стоки и услуги не изисква значителни разходи за клиентите по общ режим и няма значително въздействие върху изчисляването на ДДС.

Облагането на IP чрез обща система (OSS) Ви позволява да си сътрудничите с всяка категория клиенти. Това предполага плащането на данък върху доходите на физическите лица от предприемачески доходи и ДДС. Препоръчително е да се използва общият режим за собствениците на големи компании, занимаващи се с търговия на едро и производство.

Системата за условно данъчно облагане на индивидуалните предприемачи е предназначена за малките предприятия, тя се използва задължително за определени видове дейности, при определени условия. Данъкът се изчислява по специална формула, използваща стойностите добив на база и коефициентите, установени със закон. Потвърждаване на разходите за предприемаческа дейност не се изисква. Платците UTII са освободени от ДДС и данък върху доходите на физическите лица. При определени условия UTII се използва заедно с USN и общата система. Например, предприятие, намиращо се в DOS и ангажирано в продажбите на едро, го прилага при отварянето на магазините за търговия на дребно. Въпреки строго ограничения обхват на прилагането на този режим, той може да бъде начин за данъчна оптимизация. Така че, ако търговецът на дребно не попада в обхвата на UTII поради превишаване на ограниченията, предвидени за търговски площи, можете да го регистрирате за двама предприемачи и да платите един данък.

Данъчното облагане на ПР в патентната система в момента се използва доста рядко, защото почти напълно дублира UTII. Този режим е доброволен, цената на патента се изчислява чрез изчисление и не зависи от приходите и разходите на предприемача. Минусите на този режим са твърде твърди граници на неговото използване: максималният годишен приход е 60 милиона - броят на служителите не е повече от 5 души. Ако тези условия бъдат нарушени, предприемачът трябва да се върне в DOS и да обложи всички съответни данъци от момента на получаване на патента.

Опростените видове данъчно облагане за ПР не са освободени от плащането на транспорт, земя, водни данъци и други плащания, свързани със специфичните дейности. При наличието на работници предприемачът трябва да прехвърли извънбюджетни фондове, NDFL от заплатата, както и да представи подходящи доклади по начина, предвиден за организациите.