Опростена система за данъчно облагане. Офертна система и функции

Избирането на правилната данъчна система е една от задачите на мениджъра в предприятието. За ПР е особено важно, тъй като позволява планиране и спестяване на разходи за бъдещи периоди. Нека разгледаме по-подробно специалния режим на данъчно облагане на USN и системата за определяне на ставките.

Данъчна основа за предприемачите в USN

USN или "опростена", както се нарича в ежедневието на счетоводителя и адвокатите, включва избор на данъчна основа от две възможности:

• базата е доход за периода;
• основата е разликата между приходите за периода и разходите.

Системата за залагания се различава в зависимост от избрания метод на изчисление. За системата на доходите процентът е 6%, а за "доходите, намалени на разходите" - 15%. По доходи в този случай имаме предвид всички парични постъпления, както парични, така и непарични. Термините "печалба" и "доход" не са идентични.

Същевременно в определени региони могат да се установят специални условия за размера на опростената данъчна система. Например, за някои категории предприемачи, ставките могат да бъдат намалени до 5%. Преди да изберете данъчен режим и основа, трябва да се изясни дали са създадени специални привилегии във вашия регион за даден вид дейност.

В региона Алтай, например, през 2017 г., ставките са намалени до 3% от данък общ доход система за предприятия, ангажирани в изследвания и развитие, както и до 7,5% от доходите и система за разходи за предприятия, ангажирани в производството на храни в региона.

Как да изчислим размера на данъка върху дохода на USN?

Да предположим, че Иванов АА след регистрация като предприемач се премести в USN и от системата на ставките е избрана система "доход 6%." Периодът за отчитане на USN е една година, но е необходимо да се плаща тримесечието. За да се изчисли необходимата сума на данъка в I тримесечие на ПР, Иванов АА трябва да използва данните от графиката на приходите на Счетоводната книга за приходите и разходите на предприемача (KUDiR).

Ако приходите за първото тримесечие възлизат на 337 хил. Рубли, размерът на данъка се изчислява като се умножи ставката с 6% за получената сума на дохода:

Данъкът = 337 хил. Лв. х 6% = 20 220 рубли.

Това означава, че авансово плащане за USN за първото тримесечие за IP Иванов АА ще бъде 20 220 рубли. Ако в ПР няма служители и предприемачът прави осигурителни вноски за средствата за себе си, размерът на данъка може да бъде намален със сумата на вноските. Ако ПО е наел работници, размерът на данъците за периода може да бъде намален, но не повече от 50% от първоначално изчислената сума.

Как да изчислим размера на данъка USN с разходи?

Да предположим, че PP Petrov PP е регистриран като платец на USN. Ще изчислим курсовата система "доходи намалени с 15%". Моля, имайте предвид, че размерът на разходите също е взет от KUDiR, но има една забележка. Разходите, за които се намалява размерът на приходите за периода, трябва да бъдат потвърдени от първичната документация и платежните нареждания. Видът на потвърждението зависи от вида на плащането - в брой или в брой.

.... Ако приходи за тримесечието аз в IP Петров ПП възлиза на 437 хиляди рубли, а поддържаните разходи - 126 хиляди рубли, а след това в размер на 15% от сумата на данъка, ще се изчислява, както следва:

Данъкът = (437 - 126 хил. Рубли) х 15% = 311 хил. х 15% = 46 650 рубли.

По този начин, авансово плащане за прехвърляне на данъка върху USN "доходи, намалени за разходи в размер на 15%" е 46,650 рубли.

Каква е основата за изчисляване на данъка USN?

При писане на заявление за преминаване към "опростено", предприемачът трябва да уточни необходимата система от тарифи, т.е. данъчната основа, с която ще бъде направено изчислението. Това може да е проблем за новите предприемачи.

Избирането на ефективна система ще помогне да се подготви предварителен бизнес план и маркетингов план с анализ на движението на средства в бъдещи периоди. Очевидно е, че при малки месечни разходи, които ще бъдат по-малко от 30% от размера на дохода, ще бъде нерентабилно да се избере системата "доходи намалени с 15%".

След изготвянето на планирания списък на приходите и разходите за следващата година трябва да се извърши двойно изчисление на системата на лихвените проценти. Направете таблица в Excel и изчислете на тримесечие размера на данъците върху "системата на приходите 6%" и "доходите намалени с 15%". Сравнете годишната данъчна тежест върху двете системи и направете избор. Не забравяйте, че предприемачът има право да промени избрания данъчен режим до края на декември 2018 г., като новият режим се прилага от началото на 2019 г.

заключение

Размерите на данъчната система на USN варират в зависимост от избраната данъчна основа. Така че IP може да плати данъка само върху дохода или да избере разликата между дохода и потвърдените разходи за базата. В първия случай данъчната ставка за "опростен данък" ще бъде 6%, а във втория - 15%.

За да се изчисляват тримесечните авансови плащания и годишните задължения, използвайте данните от KUDiR, като вземете предвид непаричните и паричните транзакции. В същото време разходите трябва да бъдат потвърдени чрез първична документация и платежни нареждания на банката, в противен случай разходните транзакции няма да бъдат приети от данъка при изчисляването на размера на данъка за периода.