Опростена данъчна система (STS): приходи, разходи и характеристики

USN (опростена система на данъчно облагане) е искан данъчен режим, който може да бъде използван както от ИП, така и от различни компании. Той се счита за един от най-популярните видове транспорт, тъй като ви позволява да плащате на предприемачите не твърде високи данъци. Има няколко опции за такава система, така че можете да изберете USN "Приходи" или USN "Доходи минус". Всеки вариант има свои собствени характеристики и в същото време те се различават по лихвите, натрупани върху дохода или печалбата.

Характеристики на системата

Характеристиките на USN включват:

• Режимът може да се използва само от определени предприемачи, чиято дейност е подходяща за изискванията на тази система;
• дава възможност за създаване на прости отчети, които могат да се справят дори със самия предприемач;
• изчислението се счита за просто, така че ако разберете добре какво може да се припише на разходите, няма да е трудно да се определи правилната сума на данъка;
• не винаги този режим е от полза, поради което предприемачите трябва да оценят последствията от неговото прилагане, тъй като често са още по-ефективни в някои области на работа.

Изборът между USN "Приходи" и USN "Приходи минус разходи" трябва да се основава на получените приходи и печалбите.

Размер на данъка

Първоначално предприемачите трябва да определят колко пари ще прехвърлят в бюджета, ако използват тази система на данъчно облагане. В същото време се вземат предвид не само прехвърлянията към бюджета, но и различни застрахователни премии. Те са приблизително 30% от заплатата на всеки служител. Освен това, IP трябва самите да посочат тези средства.

Данъчните ставки не се считат за твърде високи, така че се плаща много по-ниска сума, отколкото при прилагането на OCHO и често с UTII. Размерът на лихвата зависи от избраната версия на системата.

Всяка версия на USN се счита за удобна и лесна за дефиниране, тъй като много предприемачи и компании прилагат този конкретен данъчен режим. Но в същото време е желателно да се сравни с UTII, OSHO и PSN, тъй като често за определен вид дейност могат да се окажат по-печеливши други системи.

С такъв данък данъкоплатците имат право да намаляват авансовите плащания за сметка на застрахователните премии, ако са платени през съответното тримесечие. Ето защо изборът на този вариант се счита за оптимален за предприемачите със служители. Ако ПР няма официално наети специалисти, тогава е възможно напълно да се приспадат застрахователните премии за себе си от данъка. Често след този процес данъкът се анулира. Какъв е процесът на отчитане?

Приемането на USN "Приходи" или "Приходи минус разходи" се счита за лесно за попълване, така че често самите предприемачи са ангажирани в този процес, което им позволява да спестят значителна сума пари за работата на наетия счетоводител. Този документ трябва да се подава само веднъж годишно, а фирмите са задължени да подадат декларация до Федералната данъчна служба до 31 март на годината, следваща отчетната година, и ПР до 30 април същата година.

Декларациите, попълващи STS "Приходи", се считат за прост процес, тъй като се вземат предвид само всички средства, получени за годината. Ако изберете "Приходи минус разходи", тогава декларацията трябва да посочи правилно всички разходи, за които е необходимо предварително да разберете всички разходи на предприятието. С опростената данъчна система "Приходи" декларацията за проба се счита за разбираема, но във втория случай е необходимо внимателно да се вземат предвид всички разходи.

Освен това компаниите и IP адресите в този режим водят счетоводната отчетност на USN, която показва всички парични потоци и разходи в хода на извършването на бизнес.

Съгласно този режим се изисква да плаща авансови плащания, така че изчислението трябва да се извършва на тримесечна база. Изчисляването на USN "Приходи" се счита за просто, тъй като се вземат предвид само всички получени средства, а във втория случай е необходимо да се изчислят разходите.

Какви несъгласия обикновено възникват с Федералната данъчна служба?

Когато се използват USN "Приходи" или "Приходи минус разходи", предприемачите или фирмите често имат многобройни спорове със служителите на данъчната инспекция. Най-популярните разногласия са следните:

• ако се вземат предвид приходите и разходите за SPP, тогава предприемачите трябва внимателно да проучат всички правила, които имат отношение към определянето на разходите, тъй като често данъчните служители не вземат предвид някои разходи;
• ако има сериозни разногласия, данъкоплатците трябва да се обърнат към арбитражния съд и в такива случаи често се вземат решения в полза на ищците;
• книгата за доходите на USN трябва да съдържа всички разходи, като всяка такава статия трябва да бъде потвърдена с официални документи, като се вземе предвид стриктният и пълен списък на разходите, съдържащи се в чл. 346.16 NK.

Несъмнено предимството при избора на този данъчен режим е, че предприемачите не трябва да плащат ДДС.

Комбинация с други данъчни режими

Недостатъкът на системата е, че често предприемачите имат определени проблеми при работа с други компании. Факт е, че е нерентабилно за USN "Приходи минус разходи" или когато се отчитат само доходи, за да си сътрудничат с контрагенти, които са принудени да плащат ДДС за получени доставки.

Обикновено компаниите, които прехвърлят ДДС към бюджета, просто отказват да си сътрудничат с фирми, изчисляващи USN, тъй като имат трудности при изготвянето на приспадане.

Кой може да стане данъкоплатец?

USN се използва както от юридически лица, така и от ПР, но затова всички те трябва да отговарят на многобройните изисквания на системата.

Не е позволено да се прилагат USN "Доходи минус" или "Приходи" на организации, които за 9 месеца са получили доходи над 45 милиона рубли.

Кой не може да използва този режим?

Съществуват известни ограничения за използването на тази система, поради което не всички предприемачи или фирми могат да се възползват от опростен режим. Следователно не е позволено да се премине към него за фирми, които са:

• чуждестранни компании;
• бюджетни организации;
• банки, различни застрахователни компании, АПФ, фирми, опериращи на пазара на ценни книжа или инвестиционни фондове;
• предприятия, които извършват дейности в областта на хазарта;
• фирми, чиито оперативни разходи надвишават 100 милиона рубли;
• организации, които участват в споразумения, въз основа на които се очаква разделение на продуктите;
• фирми, в които участват други предприятия, а делът им надвишава 25%.

За ПР съществуват и някои ограничения, които включват:

• Не е възможно да се използва USN, ако ПР не е информирал своевременно решението на FTS;
• Официално зает повече от 100 души;
• Предприемачът се занимава с добив или продажба на минерали, но изключението е пясък или глина, торф или други подобни строителни материали;
• е специализирана в производството на продукти, които са акцизи.

Не е разрешено да прилага данък USN "Приходи минус разходи" или "Приходи" на нотариуси или адвокати с частна практика. За да не създаде ситуация, при която предприемач, по решение на Федералната данъчна служба, не може да използва този опростен режим, трябва правилно да се отнася до избора на OKVED кодове.

Какъв е обектът на данъчното облагане?

Обектът може да е различен размер на средствата в зависимост от избора на посоката на USN. Ако е избрана системата "Приходи", за изчислението се използват всички парични постъпления, така че няма нужда да се изчисляват разходите. От получената стойност се начислява 6%.

Ако е избран друг вариант, тогава при данъците на USN се отчитат приходите и разходите, поради което е необходимо внимателно да се оценят всички разходи на предприятието. Всички разходи трябва да бъдат оправдани и официални, следователно те трябва да бъдат потвърдени с документи. В резултат на това ще бъде получена нетната печалба, която се начислява на 15%.

Данъчна основа

Данъчната основа е размерът на средствата, които могат да бъдат доход или печалба.

За точното определяне на тази стойност е необходимо да се проучат основните изисквания за разходи, които са описани в чл. 346 TC.

Какви данъчни ставки се използват?

Ако таксата се изчислява в зависимост от дохода на компанията, процентът ще бъде 6%. Тя може да бъде леко намалена от регионалните власти, но обикновено е необходимо да се използва стандартен и непроменен процент.

Ако трябва да определите нетната печалба на компанията, тази стойност се таксува с 15%.

В някои региони, за всички предприемачи, които са регистрирани за първи път, има специално разрешение, въз основа на които е възможно да работят по опростена данъчна система с нулева ставка на определен период от време, който ще позволи да се развива бизнес в бъдеще да плащат наистина високи данъци.

Коя опция да изберете?

Тъй като режимът USN е представен в няколко варианта, не е необичайно предприемачите да се сблъскат с трудности по време на процеса на подбор. Ето защо при избора на конкретен режим се вземат предвид някои препоръки:

• Ако полето е нисък, е препоръчително да плащат данък върху печалбата, като след доходът ще бъде приспадната от всички разходи, ниска сума е получил средства, от които ще трябва да заплатят по-долу 15%;
• ако маржът е значителен, тогава е оптимално да плащате на фирмата 6% от всички приходи от средства;
• да се използва система, за която е необходимо да се вземат предвид разходите, е доста трудно, следователно предприемачът ще бъде принуден да похарчи пари, за да плати за счетоводител на пълно работно време, тъй като обикновено е трудно самостоятелно да се справи с определянето на разходите;
• не всички разходи на дружеството могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъчната основа, тъй като те трябва да бъдат документирани и също така е важно те да бъдат ангажирани в хода на бизнеса, но не всички разходи могат да бъдат официално потвърдени, което намалява печалбата на дружеството;
• ако едно предприятие се специализира в препродажбата на различни стоки, а след това да потвърди приходите и разходите, не са необходими само документи, потвърждаващи придобиването на артикули, но и продажбата им, което не винаги е възможно, а книгите за приходите и разходите за STS не са достатъчни за това.

Трудностите при STS, когато се отчитат разходите, възникват, когато клиентите получават авансови плащания, така че само опитни професионални счетоводители трябва да уреждат сметки.

Правила за прехода

Преходът към този данъчен режим е разрешен по два начина:

• веднага след регистрацията на ИП или предприятието;
• от началото на следващата година и ако крайният срок е пропуснат, тогава ще трябва да изчакаме цяла година за прехода.

Ако изобщо по време на работния доход на предприятието или ПР надхвърля 60 милиона рубли. тогава има автоматичен преход към OSHO, тъй като правото на използване на USN се губи.

Как се плаща данъкът?

Според USN "Приходи", вноските се изплащат по същия начин, както при "Приходи минус разходи", така че се различава само процедурата за изчисляване на таксата.

Единният данък по този данъчен режим заменя ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху доходите. В определени ситуации все още е необходимо да се плаща данък върху собствеността. Това се отнася до ситуацията, ако имуществото в счетоводния баланс на дадено предприятие се оценява с кадастрална стойност. Същевременно в региона следва да действа подходящ нормативен акт.

ДДС може да бъде платен от платците на ONS, ако фирмите внасят стоки в Русия от други страни.

Периоди на отчитане

За двата сорта на USN периодите са еднакви. Данъчният период е годината, но данъкът трябва да се плаща на всяко тримесечие в авансови плащания.

Авансите трябва да бъдат прехвърлени преди 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Окончателното плащане трябва да бъде платено от ПР до 30 април и от дружествата до 31 март на годината, следваща отчетната.

Как се изчислява данъкът върху дохода?

Ако тази опция е избрана от предприемача, тогава е необходимо да се изчислят всички парични постъпления за определен период от време.

След това се изчисляват застрахователните премии и ако компанията използва официално заети професионалисти, тогава е възможно да се намали данъчната ставка с 50%. Ако няма работници, таксата се намалява с цялата сума на застрахователните премии, така че често не е необходимо да се плащат никакви средства за бюджета.

Как се изчислява данъкът съгласно системата "Доходи минус разходи"?

В този случай е необходимо да се вземат предвид не само паричните постъпления, но и разходите на фирмата. От приходите се приспадат разходите. Получената стойност е определена с 15%, след което е необходимо да се научим на CSS на USN "Приходи минус разходи" на сайта на Федералната данъчна служба или в сервиза.

Трудности могат да възникнат при определянето на различни разходи, така че те трябва да бъдат потвърдени с официални документи и да имат пряко отношение към дейността на фирмата.

Отговорност за неплащане на данъка

Ако средствата за USN не бъдат прехвърлени навреме в съответствие с чл. 76 TC, art. 119 TC, чл. 75 TC и чл. 122 NK определя различни санкции за данъкоплатците:

• ако забавянето надвишава 10 дни, операциите по сметката се преустановяват;
• за липсата на декларация се налага глоба, чийто размер варира от 5 до 30 процента от сумата на данъка, но не по-малко от 1000 рубли;
• ако таксата не бъде платена, се начислява глоба от 20 до 40% от сумата;
• се начислява допълнителна санкция, за да се изчисли кои от 1/300 процента на рефинансиране се използват.

По този начин USN е изискуем данъчен режим, за чието прилагане IP или дружествата трябва да отговарят на определени изисквания. Преходът е възможен при регистрация или от нова календарна година. Важно е да се разберат двата вида на такъв режим, както и правилно да се изчисли данък и навреме връщане на декларацията. От правилното изчисляване и предаване на документи зависи от взаимоотношенията със служителите на Федералната данъчна служба. Ако са нарушени изискванията на закона, предприемачът е принуден да плати различни глоби и санкции.