Видове данъчно облагане и техните характеристики. Какъв вид данъчно облагане трябва да избера

Днес ще проучим видове данъчно облагане за юридически лица и предприемачи. Какви са те? Също така какво е по-добре да изберете в този или този случай? Всяко ЗИ трябва да знае предимствата и недостатъците на съществуващите данъчни системи. В противен случай фирмата може да изгори. Всичко това, а не само, ще бъде обсъдено допълнително. В крайна сметка всеки ще разбере как да избере тази или тази данъчна система. Това не е толкова трудно, колкото изглежда на пръв поглед.

Данъчното облагане е ...

Първо, ще го разберем, което основно ще трябва да се справи. Данъчното облагане за IP и LLC е изключително важен компонент. Това е система за плащане на данъци. Благодарение на него доходите се декларират и част от печалбите се връщат на държавата.

Съгласно Данъчния кодекс (член 17) данъчните разплащателни системи определят:

• обекти на облагане;
• данъчна основа;
• период, за който трябва да платите;
• данъчната ставка;
• процедурата за изчисляване на плащанията;
• условия и методи за паричен превод;
• обезщетения и други особености на данъците.

В момента юридическо лице може да се изправи пред различни видове данъчно облагане. След това ще разгледаме всеки възможен вариант с плюсове и минуси.

Видове системи

Нека да започнем с кратък списък. Това ще помогне да се разбере, от какво като цяло е възможно да се избере видът на прехвърляне на част от печалбата за правене на бизнес.

В момента в Русия има такива видове данъчно облагане:

• ОСНО;
• USN (опростен);
• UTII (vmenenka);
• UAT;
• PSN.

ECCN почти не се използва на практика. Следователно не трябва да се подчертава силно. Ще разгледаме другите видове данъчно облагане и техните характеристики. Не е трудно да разберем всичко това.

ОЩЕ И БИЗНЕС

Най-често срещаният сценарий е използването на обща данъчна система. Избира се по подразбиране чрез LLC или IP. Привеждането в съответствие не винаги е рентабилно, особено в самото начало на бизнеса.

Той предвижда сериозна бюрокрация на хартия и много големи данъци. Ето защо много предприемачи често отказват от ОСОО. Тази опция е подходяща за някои.

Ако накратко опишете системата за плащане на данъци, тогава в този случай ще трябва да прехвърлите средства за имуществото на организацията и за доходите. Съществува и ДДС. Този компонент ви позволява да избирате или отхвърляте OSHO.

Против на общата система

Основните видове данъчно облагане в Русия изброихме. Сега си струва да разгледаме всеки вариант по-подробно.

В момента FPSO идентифицира тези слабости:

• високи данъци;
• различни плащания;
• сериозни данъчни отчети.

Това е всичко. Няма други недостатъци.

Струва си да се обърне внимание на факта, че компанията (дружеството) плаща данък върху печалбата от 20%, докато ПР - 13%. Тримесечно отчитане. И това е причината, поради която фирмите имат много проблеми.

Професионалистите на OSHO

Сега за положителните страни. Те играят важна роля. Особено, ако човек не знае какъв вид плащане на данъка да спре.

Общата данъчна система в Русия днес има следните предимства:

• се прилага навсякъде и за всякакъв вид дейност;
• Вие не можете да кандидатствате пред Федералната данъчна служба в допълнение към избора си;
• ви позволява да намалите ДДС върху ДДС, който се прехвърля на доставчиците;
• данъчната основа е печалба, намалена с разходите;
• в някои случаи данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде от 0 до 30%.

Тази опция обаче не винаги се използва. Какъв вид данъчно облагане да изберем в този или този случай? За да направите това, обърнете внимание на други предложения. Само тогава бизнесменът ще може да разбере как е по-добре да прехвърля данъци към държавната хазна.

USN в Русия

Следващата система за плащане на данъци е USN. Тя се нарича "опростена". Това е начинът на привеждане в съответствие, който предприемачите използват най-често.

Вече с името на системата е ясно, че този режим на плащане на данъци предполага опростена процедура за действие. Така че е - хартия бюрокрация с него е минимална, особено ако гражданите работят без служители.

USN има 2 разновидности. По-точно тогава:

• приходи - разходи;
• приходи.

В зависимост от избрания тип данъчната основа ще се промени. В първия случай това означава нетна печалба (след приспадане на разходите), а във втория - всички получени доходи.

"Опростено" предвижда плащането на данък върху доходите на физическите лица. Платете от 5 до 15% (приходи - разходи) или от 0 до 6% (доход). Точната сума на данъка зависи от района, в който живее предприемачът, както и от вида дейност.

Недостатъци на USN

Няколко думи за това защо отделните хора отказват да "опростят". Такава ситуация не е подходяща за всички.

Например, поради такива недостатъци:

• Не всички дейности ни позволяват да използваме USN;
• трябва допълнително да напишете заявление за преход към "опростено";
• компанията може да работи не повече от 100 души;
• годишно трябва да получавате не повече от 60 милиона рубли (от 2017 - 120 милиона), за да отговаряте на условията за USN.

Съответно този вид данъчно облагане за индивидуални предприемачи, които работят за себе си без служители, често е подходящ. Но какви са предимствата на тази система?

Плюсове на USN

"Опростено" е любимото направление, в което предприемачите работят. По-малките компании често спират и при този сценарий, но с течение на времето трябва да бъдат изоставени поради големия персонал и високите печалби.

Предимствата на CSS включват:

• минимална документация;
• ниски данъчни ставки;
• възможността за намаляване на данъците върху размера на приспаданията на ЗФР;
• правото да избере метода за изчисляване на данъчната основа.

На практика, ако можете да използвате "опростена", гражданите се опитват да спрат на тази опция.

Докладването е годишно (до 31 май за компаниите и до 30 април за ПР), но е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица веднъж на тримесечие. Освен това ще трябва да поддържате книга за разходите и приходите.

Намаляването на данъчната база за сметка на разходите за персонала по поддръжката на фирмата, която отговаря за PFR (не повече от 50% от трансферите), и за себе си (за 100% от сумите гласове пенсионен фонд).

UTII или "vmenenka"

И има такова нещо като UTII. Това е единичен условен данък. В народа това се нарича "изкушение".

UTII е вид данъчно облагане, което не се използва в Москва. Но в други региони на Руската федерация е възможно да се работи активно с него. Тя предвижда липсата на данъци, които зависят от дохода на предприятието.

Видовете данъци за LLC на всички изброени по-рано не са толкова интересни за бизнесмените като UTII. "Vmentenko" е идеален за кафенета, таксита и редица други видове дейности.

Както в случая с USN, UTII може да бъде намалена със сумата на фиксираните приспадания. Отчитането и плащането на данъци в този режим са тримесечни. Данъците се изплащат в зависимост от потенциалната печалба на ПР или LLC. Съответните очаквани приходи се определят от държавата и зависят от региона на регистрация, както и от дейността на предприятието.

По отношение на недостатъците на UTII

Какви са недостатъците на "vmenenka"? В края на краищата всички видове данъчно облагане имат силни и слаби страни. Всеки бизнесмен трябва да бъде запомнен за тях.

В момента UTII има следните недостатъци:

• не се прилага във всички региони;
• може да се използва само за определени видове дейности;
• в някои случаи работата с UTII не е напълно печеливша;
• хартиена бюрокрация от тримесечие до тримесечие с плащане на данъци;
• Невъзможно е да работите с UTII, ако в компанията има повече от 100 подчинени.

В допълнение, както в случая на USN, в случай на "промяна" от друго дружество, делът в бизнеса не трябва да бъде повече от 25%. В противен случай правото на вида на плащането на данъци се премахва.

От ползите от UTII

Видовете данъчно облагане за LLC и за предприемачите задължително включват "vmenenku". Това не е най-лошият вариант. Особено, ако реалната печалба на компанията е по-голяма от държавата.

Можем да отбележим следните силни страни на "vmenenki":

• данъчната основа не зависи от доходите на дружеството;
• не са необходими допълнителни разходи, с изключение на фиксираните вноски за ЗФР;
• има възможност да се намалят данъците върху вноските, направени в извънбюджетните фондове;
• не можете да използвате касови апарати.

Важно: данъчната ставка се определя от 15% от потенциалната годишна печалба на компанията.

PSN е ...

Не толкова отдавна в Русия имаше патентно данъчно облагане. Дейностите в този случай също са ограничени, както в USN или UTII. Въпреки това СРТ се използва активно на практика. Особено, ако човек иска да отвори IP и "поглед", как ще успее да прави бизнес.

Като цяло SPN наподобява CSS или "vmenenku", но със своите плюсове и минуси. Например, тази опция е достъпна само за IP. Размерът на данъка не зависи от реалната печалба на предприемача.

Недостатъци на патентите

Сега помислете за недостатъците на тази опция. Както вече беше споменато, SPE е достъпно само за предприемачи. Компанията няма да може да работи с нея при никакви обстоятелства.

В момента патентната система има следните слабости:

• може да се използва за определени видове дейности;
• не винаги печеливш;
• дружеството не трябва да има повече от 15 служители;
• Не е възможно да се намалят данъците върху задължителните вноски в ЗФР;
• годишната печалба не може да надвишава повече от 60 000 000 рубли;
• цената на патента е различна във всички региони на Руската федерация.

Въпреки това подобна ситуация изглежда много привлекателна за някои. За да определите избора на системата за плащане на данъци, трябва да оцените всички предимства и недостатъци на всяко предложение. Само по този начин лицето ще вземе правилното решение.

Плюсове на патента

Видовете данъци за LLC не предвиждат PSN. Но този сценарий може да срещне предприемачи.

Патентите са удобни. Но защо? Бяха приети следните положителни аспекти на режима:

• няма зависимост на размера на данъка върху реалната печалба;
• минимална документация;
• не е необходимо да се използват касови апарати;
• можете да си купите патент за период от 1 до 12 месеца;
• данъци са платени или до края на патента изтича (ако е закупен за период до шест месеца), или 33% от списъка на не повече от 90 дни след покупката, а останалите - до края на валидност на PSN в IP;
• позволи регистрацията на няколко патента наведнъж.

Съответно днес много предприемачи обръщат внимание на SPE. По-специално, ако този режим е приложим за един или друг вид дейност.

UAT

При преминаване към нов начин на плащане на данъци гражданинът трябва да напише заявление в определено време (обикновено 10 до 30 дни от началото на данъчния период) и да го подаде в Федералната данъчна служба. Ще трябва да посочите вида на данъците и вида на фирмената дейност. Всичко това може да се види в базите данни на данъчните служби.

И какво е ECHN? Данък, който е подходящ само за тези, които самостоятелно извършват селскостопански дейности. В реалния живот почти никога не се случва. Съответно такъв режим няма да бъде разгледан. Достатъчно е да знаете, че е така. По-подробна информация е по-добре уточнена във Федералната данъчна служба.

заключение

Разбрахме какви видове данъци за ИП и компании съществуват в Русия. Но какво е по-добре да спрем?

Въз основа на всичко казано по-горе, може да се заключи, че USN, UTII и PSN са подобни една на друга. Поради това те трябва да бъдат сравнени за определен вид дейност в конкретен регион.

Със сигурност можем да кажем, че е по-добре първо да не се съгласявате с първия етап. За неопитни бизнесмени това е огромна тежест за данъците и отчетността, която може да разруши дейността.