Данъчната администрация и нейните тенденции в развитието

Данъчната администрация е система за управление на процеса на данъчно облагане от страна на държавните органи.

Данъчната администрация (НА) трябва да се разбира като непрекъснато развиващ се динамичен процес, който координира цялата работа на данъчните власти в условията, продиктувани от съвременната пазарна икономика.

Данъчната администрация е дейност на специални управляващи органи и държавна власт, чиято цел е прилагането на приетите закони за данъците и таксите, както и контрола върху функционирането на данъчната система.

От коректността и последователността на действията в крайна сметка зависи успехът или неуспеха на фискалната политика на дадена страна.

Елементите на данъчната администрация са:

- йерархия или структура на данъчните органи;

- мита и права на облагане органи;

- установената процедура за събиране, обработка и контрол на данъчните отчети;

- предоставяне на обезщетения за плащане на данъци и прилагането на подходящи санкции;

- обобщаването и поддържането на данъчната статистика и процеса на регулиране на външните данъчни отношения със страните.

Данъчната администрация на макро ниво трябва да реши тези проблеми:

- да анализира макроикономическите процеси на данъчно облагане и да разработва първоначални данни за прогнозиране на тяхното бъдещо развитие;

- да се оценят отклоненията от действителните стойности на икономическите макроикономически показатели от очакваните, за да се установят причините за несъответствието;

- да проведе подробно (за близко бъдеще) и концептуално (за по-нататъшна перспектива) развитие и усъвършенстване на данъчното законодателство.

AT задачи на микроравнище:

- въвеждане на приетите данъчни закони;

- осигуряване на ежедневните дейности на телата данъчна служба събиране на данъци и такси в бюджета;

- да разработват и провеждат организационни мерки, които повишават ефективността на данъчните власти.

Съгласно критерия за ефективност на функционирането на данъчната администрация се цели да се мобилизират данъците и таксите в тези суми, които са научно обосновани, като същевременно се минимизират разходите за поддържане на функционирането на данъчната система на държавата.

Данъчното администриране при настоящите условия трябва непрекъснато да наблюдава тези процеси:

• постоянно увеличаване на равнището на мобилизиране на данъци;
• създаване на прозрачна и справедлива система за НС, която предвижда намаляване на разходите на данъкоплатците за висококачествено прилагане на данъчното законодателство и създаване на най-удобните условия за плащане на данъци;
• гарантиране на еднакви и справедливи условия за данъчно облагане на такива юридически лица, които оперират на един и същ бизнес субект.

Принципи на данъчната администрация

Днес НА се основава на следните основни принципи:

• правосъдие;
• прозрачност и предсказуемост;
• ефективност.

Анализирайки тенденциите в развитието на НС, може да се заключи, че за да се постигне максимален ефект и стабилност на данъчния потенциал, е необходимо да се извърши цялостна реформа на три взаимосвързани компонента - бюджетната система, държавната данъчна политика и данъчната администрация.

Наскоро бяха предприети широкомащабни мерки за реорганизиране на дейностите в данъчната служба и беше разработен интегриран модел за функционирането на данъчните органи. Особено внимание се отделя на практиката на принципа на самооценката като механизъм, който съответства на данъчната система на развитите страни по света. Ако голям процент от данъкоплатците доброволно не изпълнят задълженията си към държавата, тогава данъчна система неспособни да се справят успешно с техните задължения. Данъчната администрация ще бъде ефективна само ако се основава на разбираемо регулаторна и правна рамка, утвърдена технология на работа, както и ясно представяне на данъкоплатците за това какво могат да очакват от данъчната система.