Избор на данъчна система. OCH, USN и UTII - което е по-изгодно

Изборът на всеки данъчен режим винаги е свързан с оптимизиране на разходите.

Индивидуалният предприемач е физическо лице, което има право да извършва бизнеса си и да получава доходи. Ако обичайното доходите на едно лице са обект на 13% данък, а за приходите от предприятието е възможно да се избере данъчна система, която да бъде по-изгодна.

За всички отделни предприемачи няма един единствен данък: те винаги могат да избират най-подходящата система и да преминат към преференциални режими на данъчно облагане.

Струва си да се отбележи, че данъците на LLC се различават незначително от IP. И така, как се избира данъчната система?

Данъчна система: определение

Системата на облагане е процедурата за събиране на данъци, а именно паричните средства, които се предоставят на държавата от всяко лице, получаващо доходи (не само предприемачи, но и обикновени граждани, които получават заплати). Ако компетентно се допитате до случая, данъчната тежест може да стане по-лесно за един бизнесмен, отколкото данъка върху дохода на служителя. Какъв е приходите минус разходите? За това по-нататък.

Данъкът се установява само когато са идентифицирани елементите на данъчно облагане и са установени данъкоплатците (член 17 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

- обект на облагане - всеки доход, печалба, която задължава да плати данък;

- данъчна основа - паричния еквивалент на обекта;

- данъчният период е периодът, след който се определя данъчната основа и се изчислява сумата за плащане;

- данъчна ставка - размерът на данъчните начисления, изчислени за единица мярка на базата;

- условията на плащане и тяхната поръчка;

- процедурата за изчисляване на данъка.

Всеки предприемач може да избере данъчна система от пет варианта.

ОСН

Основната система за данъчно облагане (DOS) е доста сложна, има голяма данъчна тежест, но ви позволява да се занимавате с всякаква дейност без ограничения. По-подходящ за големи предприятия, както и за тези, които се нуждаят от ДДС. Това е основата за избор на оптимална данъчна система.

Ако към момента на регистриране на предприемачеството не е подадено заявление за установяване на специален режим, тогава предприятието ще има DOS.

Данъчният режим не винаги е печеливш, особено в началото на развитието на бизнеса. Организациите трябва да доведе до пълно счетоводно и предприемачи не само на книга, което трябва да се проведе, като се отчита приходи и разходи, но също така и да плащат общи данъци и да ги докладват писмено на:

- Данък върху собствеността в случай, че организацията има недвижими имоти.

- Данък печалба (20% от разликата между приходите и разходите се заплаща от LLC, IP - 13% от данъка върху доходите на физическите лица).

- ДДС, най-често 18% от продадените стоки и услуги, се намалява с ДДС, платим на доставчиците.

Каква е основата за избора на данъчна система?

Най-често ДДС е основната причина за това форма на данъчно облагане изберете или обратно отхвърлете. Не е толкова лесно да го изчислявате, всички сметки трябва да се съхраняват в изключителна последователност, отчетите се изпращат на данъчната инспекция тримесечно. За да изпълни всички тези задачи, без да получи глоби, бизнесменът трябва да бъде съвършено запознат с всички данъчни тънкости и да отдели много време за това. Като алтернатива се осъществява прием в персонала на счетоводителя или прехвърляне на тези задължения в счетоводната фирма. Ако предприемач току-що стартира бизнеса си, той не може винаги да си го позволи поради допълнителни разходи. В този случай трябва да обърнете внимание на специалните режими.

Така че изборът на оптимална данъчна система е важен.

USN

USN (или опростена система за данъчно облагане) се избират от повечето начинаещи бизнесмени. В този режим можете да изберете две възможности: "СТС Приходи" и "STS дохода - (минус) разходи", различаващи се един от друг. При избора на първия, бизнес данъкът ще бъде само 6% от получения доход. Ако цената на бизнеса е малка, то тази опция е подходяща. В допълнение, размерът на данъка в този случай може да се намали чрез премиите (СП на USN, без служителите могат да намалят данъчната изцяло на такси за себе си и IP с работниците и служителите и на фирмата - на половина). Ако разходите са около 60-70% от общата сума на дохода, тогава вторият тип ще бъде по-изгоден.

Такава система е по принцип удобна за малкия бизнес и е подходяща за много видове предприемачески дейности. Това е най-често срещаният сред бизнесмени. Неговата полза и удобство се състоят в това, че вместо в три данъци се плаща само едно. LLC на USN също често работят.

Данъкът трябва да се прехвърля веднъж на тримесечие, а отчитането се дава само веднъж годишно. Освен това очевидното предимство на USN е лекотата на отчитане: можете да го разберете, без дори да имате счетоводител в персонала си. Улесняване на тази задача и електронни счетоводни услуги, подготовка на отчети с помощта на прост и разбираем алгоритъм и изпращане чрез интернет към данъка. Тук можете бързо да съставяте актове и сметки за клиентите, да проследявате банковите отписвания и разписки, да получавате известие за сроковете за отчитане. Можете да направите това дори и с мобилен телефон. Ако има трудни въпроси, винаги можете да ги питате директно в службата. IP по USN не знаят проблемите с отчитането.

UAT

Земеделският данък (ESKH) е доста печеливша система, в която трябва да се изплатят само 6% от разликата между приходите и разходите. Но тя има ограничено приложение: работи само за тези предприемачи, които произвеждат собствени селскостопански продукти или се занимават с развъждане на риба.

Този вид данъчно облагане прилича на опростена система, но отговаря на определена категория бизнес. Защо работят някои от PI на UTII? Ще го разберем.

UTII

Единният данък върху приходите (UTII) е система, в която данъкът се налага не само върху действително получения доход от предприемача, но и върху изчислената от държавата. Тук има ограничение на видовете дейност: забранено е да се извършва търговия на едро, производство, строителство. Само търговията на дребно, транспорт и услуги са разрешени.

Тази система е подходяща за кафенета, магазини, таксита. В Москва не може да се използва.

Основното предимство, което привлича в този режим, е, че данъчният данък действа под формата на фиксирана сума, която не зависи от действително получените приходи. Размерът му се изчислява според размера на бизнеса: брой на служителите и транспорт, площта на залата, където се извършва търговията. Как се намалява ПИ на плащането на UTII?

Освен това е възможно да се намали този вид данък върху застрахователните премии. ИП със служители и организации могат да намалят наполовина данъка чрез заплащане на застраховка за всеки служител. При тяхно отсъствие можете да намалите данъка, без да се ограничавате до вноски, които се заплащат сами.

За да отидете до UTII, трябва да подадете файл данъчно съобщение през първите пет дни след началото на бизнеса. Но преди това трябва да проверите наличието на този режим във вашия регион. Такъв данък не може да се прилага в случай, че друга организация има дял от повече от 25%, а броят на служителите е над сто. Отчитането и плащането на данъка, съответстващ на тази система, се извършва на всяко тримесечие. Тъй като UTII работи само за определени видове дейности, по отношение на други видове, които не са включени в този режим, се прилага опростена или обща данъчна система. Освен това има и бонус: когато плащате в брой, в UTII не можете да използвате банкомати. Разгледахме как PI и LLC работят върху USN, върху UTII и какво друго има там?

ПНС

Патентна система за данъчно облагане (SPE) е тип, предназначен единствено за индивидуални предприемачи. Тя е много подобна на предишната, тъй като доходът не е реален, но се брои от държавата. Дейностите са почти еднакви, но също така се допуска малка продукция: визитки, млечни продукти, хляб, селскостопански принадлежности и др. В допълнение, подходящи IP, лизинг апартаменти, разработване на софтуер, ангажирани в уроци и др. Той се използва заедно с DOS или USN. Изборът на данъчна система за регистрация винаги е труден.

Предимствата на патентната система са липсата на данъчни плащания на всяко тримесечие за резултатите и отчитане на данъка. Трябва само да си купите патент, валиден от един месец до една година, и за този период може да се считате за освободен от общуването за този вид дейност с данъка. Единственото изискване е своевременното изплащане на патент и отделната поддръжка на книга, която отчита приходите. Цената на патента се определя от потенциалния доход, определен от местните власти. Физическите доходи не го засягат, застрахователните премии не намаляват размера на патента. В допълнение, има ограничение на броя на служителите: не повече от петнадесет души, а годишният доход не е повече от шестдесет милиона рубли.

За да преминете към този данъчен режим, трябва да изпратите заявление до данъчната служба в рамките на десет дни. Ефектът на патента е ограничен до един вид дейност и ограничена територия. Ако има такава нужда, възможно е да се получат няколко патента наведнъж. При използване на парични средства по същия начин, както при предишната система, използването на парично оборудване не е необходимо. USN или UTII - което е по-изгодно? Тук всичко е индивидуално. Необходимо е да се помисли.

данни

Всяка данъчна система принуждава предприемача да изпълни огромен брой много различни условия, като ограничения на доходите, ограничен брой служители, определени видове дейности и т.н. Да се ​​вземат предвид всички критерии и да се избере една наистина подходяща система вече е трудна задача, която също така изисква индивидуалният предприемач да плаща застрахователни премии за себе си. Последните се прехвърлят под формата на удръжки на фондовете, отговарящи за медицинските и пенсионните плащания. Всяка година държавата изчислява фиксирана сума, която IP трябва да плати, и няма значение дали е работил или не. През 2017 г. тази сума е 27,990 рубли. Ако доходите са над триста милиона годишно, вноските ще бъдат преизчислени (1% от дохода в допълнение към лимита).

Редът за избор на данъчната система

След като разгледахте основните елементи и изисквания на данъчните системи на Руската федерация, трябва да оцените трайно кои данъчни режими са най-близо до бизнеса.

Първо, трябва да анализирате според изискванията коя система е най-подходяща за вида дейност, в която предприемачът е ангажиран. Така например, за търговия на дребно, можете да използвате OSNO, PSN, UTII и USN. Докладването на ПИ на USN е съвсем проста.

Бизнесменът може да закупи патент за производствени услуги, например, производство на колбаси, керамика, народни занаяти, килими, филцови обувки, оптика и др. Най-широко поле за дейности се предоставя от такъв данъчен специален режим като USN.

От гледна точка на правната форма на (ако SP компанията) ограничението ще бъде малък - патент (SPE) могат да се купят само отделни предприемачи, но ползите от него организации могат лесно да запълнят UTII режим (ако има такъв в този регион). Останалите данъчни режими са достъпни както за физически лица, така и за юридически лица.

Най-сериозните изисквания се налагат на броя на служителите в патентната система - не повече от петнадесет души. Ограниченията в USN и UTII са доста приемливи, тъй като те не трябва да бъдат повече от сто души.

Границата на очаквания доход в USN (опростена система за данъчно облагане) е била 79,74 милиона рубли през 2016 г. Това е доста добро, но е малко вероятно търговските и посредническите фирми да издържат на него. В доходите на UTII не съществуват такива ограничения, но се разрешава само търговията на дребно. Ограничението от 60 милиона рубли за патентната система е трудно да се преодолее, предвид ограничения брой на служителите, така че това изискване не е твърде важно.

Ако има нужда да плащате ДДС (например, ако основните клиенти са нейните платци), струва си да се придържате към избора на FAS. В тази ситуация е много важно да се представи размерът на плащанията и безпроблемната възможност за връщане на ДДС от бюджета. С този вид данъци е почти невъзможно да се направи без помощта на квалифицирани специалисти.

1) Понякога вариантът на системата "USN Gains minus expenses" може да се окаже най-печеливш в някои случаи, но има и важна бюрократична подробност - потвърждение за нейните разходи. Необходимо е да знаем със сигурност дали винаги ще има възможност да се предоставят оправдателни документи.

2) След като са избрани най-приемливите варианти, е необходимо да се направят предварителни изчисления на данъчната тежест. Най-добре е да потърсите професионална помощ по този въпрос.

Критерии за подбор

Каква данъчна система ще бъде най-добрата за отделен предприемач? Отговорът на този въпрос е индивидуалното изчисляване на данъците и вноските във всеки отделен случай. Следва да се вземат предвид следните критерии:

- Правна и организационна форма - LLC или IP.

- Изисквания, наложени от данъчната система.

- Наличие / липса на служители и техния брой.

- Регионална специфика.

- Системата за данъчно облагане, използвана от бъдещи партньори, потенциални клиенти, клиенти.

- Ще има ли износ и внос.

- Площта на залата или изхода, където се извършва услугата.

- Броят превозни средства за автомобилен транспорт.

- Очакван доход.

- Цената на средствата, които съставляват салдото на предприятието.

- Клас на основните потребители и клиенти.

- Ползи от данъчни плащания за някои категории платци.

- Редовен и единствен характер на дохода.

- Способността правилно и редовно да потвърждавате разходите си в документална форма.

- Структурата на осигурителните вноски за тях и техните служители.

За да се избегнат евентуални финансови загуби, когато е възможно, изборът на всяка система изисква, на първо място, ясна и стриктна отчетност.

Абсолютният брой на данъкоплатците може да работи в рамките на общата данъчна система, тъй като няма никакви ограничения. Но, за съжаление, такава система по своята същност е най-тежката от финансова гледна точка, а от административна. Трудно е да се вземат под внимание, да се правят справки, е необходимо непрекъснато да си взаимодействате с данъчните инспекционни органи.

Обаче за заетите в сектора на малките предприятия съществуват по-благоприятни и опростени специални (преференциални) данъчни режими (SPE, USN, ESKH, UTII). Те са тези, които позволяват само на тези, които са на крака или не са много големи предприятия, да работят в сравнително добри условия.

Изборът на данъчната система за LLC и IP може да бъде еднакво труден.

Способност за комбиниране на режими

В случай, че даден предприемач желае да проведе не само една, но и няколко редица от своята дейност, съществува възможност за съчетаване на данъчни режими. Да приемем следната ситуация: магазин, който има малка площ, има добър оборот. За да намалите данъчната тежест, можете да го прехвърлите на SPE или UTII (ако това е отделна фирма), понякога транспортирани, за да наложите само един данък USN.

Възниква въпросът кои режими могат да бъдат комбинирани. Комбинациите могат да бъдат много разнообразни: UTII (единичен данък върху приписаните приходи) и OSNO, USN и SPN, UTII и USN и др. Съществуват обаче и забрани за комбинирането на такива режими като ECHN с USN и OSSO, USN с OSSO.

Също така е изключително важно при избора на подходяща данъчна система да се вземат предвид регионалните особености. Вероятният годишен доход за UTII UTII, както и диференцираната данъчна ставка за USN, се определят от местните регионални власти. Понякога в съседен град, разположен на територията на друга община, размерът на данъчните плащания се различава многократно. Понякога има време, когато е по-добре да отворите бизнес в съседен регион.

По този начин при избора на данъчна система трябва да се вземат предвид много фактори. Най-добре е да кандидатствате за препоръки до специалист, който ще вземе предвид всички индивидуални характеристики на бизнеса и ще предложи най-подходящия вариант, като също така ще определи перспективите за развитие на бизнеса.