Сравнителен аналитичен баланс. Балансът на предприятието е пример. Аналитичен баланс

Аналитичният баланс обикновено се използва за изследване на структурата и динамиката на промените във финансовото състояние на дружеството. Това не е трудно. За това се използва първоначалното салдо, при което се съкращават отделни статии и се допълват индикаторите за динамика и структура. В същото време структурата на първоначалния отчетен формуляр обикновено се запазва: специално внимание се обръща на циркулиращите и нетекущите активи, наетите и собствения капитал, равнопоставеността на резултатите за активи и пасиви.

Ролята на аналитичното равновесие

Анализът на сравнителния аналитичен баланс предоставя данни за изготвяне на оценка на редица точки:

- определянето на стойността на текущите и нетекущите активи, промените в тяхното съотношение и източниците на тяхното финансиране;

- статии, които растат с ускоряващ темп и степента, в която те засягат структурата на баланса;

- дела на активите, принадлежащи към вземания и запаси;

- разпределение на заеми за спешност и други параметри;

- определя размера на дела на собствения капитал и колко зависи организацията от тях.

Анализът на аналитичното равновесие отделя специално внимание на елементите, чието специфично тегло е най-голямо, както и на тези, чиято пропорция се променя при прекъсване. Хоризонталният и вертикалният анализ на динамиката на структурата и състава на имуществото дава възможност да се определи размерът на относителния и абсолютен растеж или намаляване на съществуващото имущество на фирмата, както и нейните индивидуални видове.

Диагностика на финансовото състояние на банкова организация

Сравнителният аналитичен баланс може лесно да се получи от източника чрез допълването му с показатели за динамиката, структурата и посоките на инвестиране на средствата на търговските банки през сравняваните периоди. Следва задължителните параметри на такъв анализ:

- абсолютни стойности за всички балансови позиции в началото и в края на определен период;

- специфични тегла на отделните позиции във валутата на баланса в началото и края на отчетния период;

- абсолютни величини на промените;

- абсолютни индекси със специфично тегло;

- промени в лихвения процент в началото на периода;

- индикатори на динамиката на промените в структурата на баланса;

- цената на един процент растеж на всяка статия и валутно салдо.

Сравнителният аналитичен баланс има предварително определена формула, която изглежда така:

Собствени средства-нето = собствени средства - бруто-имобилизирани активи.

Ако разгледаме пример за аналитичен баланс, то неговата форма включва:

- в колони 3-8 има показатели за структурата;

- колоните 9-17 съдържат динамични показатели;

- колони 12-20 - показатели за динамиката на структурния баланс.

препис

Колони 3-5 съдържат информация за абсолютните стойности на статиите и резултатите от секторите на баланса в началото и края на периода, който искате да анализирате. Полета 6-8 отразяват специфичните тегла, както и стойностите на сумите от суми в началото и края на периодите. Колони 9-11 съдържат данни за абсолютните размери на раздели и статии за анализираните периоди. В полетата 12-14 могат да се видят промените в относителните тегла на стойностите на статиите за периода, който трябва да бъде анализиран. Колони 15-17 съдържат промени в абсолютните стойности на статиите спрямо параметрите на сравняваните периоди. Полета 18-20 показват процентните промени в абсолютните стойности спрямо резултатите от баланса.

Сравнително-аналитично салдо: актив

Структурата на тази част се състои от няколко типа активи: непривидни, генериращи доходи, обездвижени.

Банкови салда - собствени (брутни) и привлечени средства. На отделна линия, разположена зад баланса, има собствени средства - нето.

Сравнителният аналитичен баланс е интересен, тъй като дава възможност да се съберат и по някакъв начин да се балансират изчисленията, които обикновено се правят от анализатора при първоначалното познаване. Таблицата обикновено обхваща голям брой важни показатели, които характеризират динамиката и статиката на финансовото състояние на търговската банка. Аналитичният баланс, който съдържа необходимите данни, включва показатели, които са достатъчни за вертикален и хоризонтален анализ. Първият ви позволява да определите конкретното тегло на мрежата, а втората се използва за определяне на относителните и абсолютни промени в размера на отделните елементи за определен период.

Характеристики на метода

Сравнителният аналитичен баланс позволява:

- да идентифицират отделно активните и пасивните видове сделки, да дават оценка на степента на тяхната значимост в цялостната структура;

- използвайте отделни сметки за салдо, за да проследявате движението на балансите;

- Да определи степента на промяна в обхвата на някои видове банкови операции;

- да идентифицират причините, както и степента, в която динамичните промени в статиите влияят върху рентабилността, стабилността, ликвидността и рентабилността на банковите операции;

- Определете какви ресурси на банката или предприятието са свои собствени и които са привлечени;

- да разпределят активите по категории: печеливши, обездвижени и ликвидни;

- разпределят средствата на клиентите, привлечени под формата на депозит.

При изготвянето на структурата на промените в пасивите и активите е доста реалистично да се направят изводи за влиянието на някои източници като основни за притока на пари и да се знае посоката на техните инвестиции.

Как всичко работи?

Външните условия, в които функционира кредитната организация, постоянно се променят. Това изисква мениджърите на банката да реагират адекватно, както и подробен, по-задълбочен анализ на макроикономическата и финансовата политика, разработването на нови методи за генериране на излишък чрез предоставяне на допълнителни услуги на клиентите на институцията. Задачата на банките е непрекъснато да се стреми да отговори на новите пазарни потребности, готовността за неблагоприятни пазарни въздействия, активната конкуренция, особено тази, която е свързана с промените в лихвените проценти.

В съвременните условия, цялата сложност на провеждането на банкови дейности се нуждае от цялостно преразглеждане на концепцията за управляващи организации в сферата на кредитирането. Сега една посока като стратегическото и финансовото управление в банките е много обещаваща. Вярно е, че той е на етап на завършване и развитие. Тези области вече са успели да станат известни в сферата на банковото дело, защото само с тяхно съдействие може да бъде ефективно да се управляват отношенията, свързани със стратегическите цели и цели за формиране на парични ресурси и тяхното използване.

От всички по-горе може да се заключи, че финансовото управление на кредитния структура е система от мерки за управление, които са били предприети съответните организационна структура, за да се гарантира, навременността и непрекъснатостта на трафик поток от кредити, които са насочени към стабилността на банковите институции, рентабилността и безопасността на материалната база на всички клиенти и партньори ,

Метод за формиране на сравнителен аналитичен баланс

Анализът обикновено се извършва по един от методите, предложени по-долу:

- директно в баланса, без да се променя предварителният състав на балансовите позиции;

- чрез съставяне на сравнителен баланс, при който някои елементи на балансовите позиции, които са хомогенни по отношение на състава, ще бъдат агрегирани;

- допълнителна корекция на данните към индекса на инфлация се извършва с по-нататъшно обобщаване на статиите в изискваните икономически съкращения. Получаването на сравнителен икономически баланс е разрешено от източника чрез процедурата за уплътняване на отделни изделия, както и допълнения към динамични и структурни показатели.

Удобството на този метод се състои в факта, че той систематизира и обединява изчисленията, традиционно извършени от анализатори по време на първоначалното запознаване с баланса. Анализът на сравнителния аналитичен баланс позволява да се обхване огромен брой показатели, които демонстрират статията и динамиката на състоянието на организацията по отношение на финансите. Това включва индикатори за вертикален и хоризонтален анализ, директно от които можете да получите данни и характеристики на текущото състояние на предприятието по отношение на финансирането. Те включват:

- отразява общата стойност на имуществото на организацията, която е в крайната линия;

- стойността на имобилизираните активи, която е равна на резултата от първия раздел;

- разходите за мобилни активи, видими в резултат на втората част;

- стойността на материалните запаси, т.е. материален оборотен капитал;

- размерът на собствените средства на дружеството, представен в резултат на третата част от баланса;

- размера на заемните средства, който се вижда в сумата от резултатите от четвъртия и петия раздел;

- размера на собствения оборотен капитал, видим в разликата между резултатите от третата и първата секция.

чист циркулиращ капитал се разглежда като отделна позиция на съвкупния баланс и се определя като част от текущите активи, които получават финансиране поради инвестирания капитал. Този показател е характеристика на степента на ликвидност на предприятието, което му придава особено значение. Нетният оборотен капитал е разликата между текущите активи и пасиви. Колкото по-голям е мащабът на този показател, толкова по-стабилна е финансовата позиция на организацията.

Анализ аналитична везна следва да извърши принудително лечение на вниманието към промените в съотношението на размера на оборотния капитал към общата сума на активите, темповете на нарастване на собствения капитал и дълг и връзката им, както и вземания и дължими.

Стабилната финансова стабилност на дружеството се придружава от увеличаване на дела на собствения му оборотен капитал, както и от висок темп на нарастване на собствения капитал в сравнение с привлечения капитал. В същото време, платимите сметки и вземанията са приблизително на същото ниво.

Същността на хоризонталния анализ на предприятието се състои в изграждането на необходимия брой аналитични таблици, в които показателите за абсолютния баланс трябва да бъдат допълнени от динамичните показатели. Анализаторът определя степента на агрегиране на показателите. Това е друг важен начин за определяне на финансовото състояние на предприятието и неговата устойчивост.

Използване на аналитичен баланс

Много често, за извършване на външен анализ, стандартният баланс е напълно неадекватен. В този случай се допуска използването на компактна. Неговият състав предполага трансформация, състояща се в консолидация или разпадане, както и изтъняване на равновесието при задължително спазване на редица важни правила:

- трябва да бъде посочена реалната стойност на нетекущите активи;

- стойността на текущите активи (материални запаси, вземания, налични средства) и пасиви (заеми и изискуеми задължения), за да се регулира със сумите, които не са включени в баланса по една или друга причина.

Получената разлика между стойността на пасивите и активите може да бъде коригирана с помощта на специално създадена статия от аналитичното салдо, наречено "Натрупан капитал". Тя обединява абсолютно всички видове неразпределена печалба, натрупване на средства, резерви, формирани за сметка на печалбите, средствата за потребление и други везни. Така че, ако говорим за това как да проверим баланса, трябва да отбележим, че тази статия представя всичко, което компанията е успяла да спечели по време на своето съществуване. Ако става въпрос за приватизирано имущество, то от момента на корпоратизацията. Можете да разгледате баланса на предприятието, пример за който е представен по-долу.

Структурата може да се счита за задоволителна, ако салдото съответства на набор от определени критерии:

- общата сума на активите или пасивите, т.е. валутата на баланса, следва да се увеличи в края на отчетния период в сравнение с началото;

- Текущите активи следва да се отглеждат с по-висока ставка от нетекущите активи;

- собственият капитал на организацията трябва да е по-голям от заемния капитал, а динамиката на нейния растеж трябва да надхвърля темпа на растеж на привлечения капитал;

- кредиторът и вземанията трябва да бъдат увеличени при приблизително еднакъв темп;

- собствените средства в текущите активи следва да бъдат инвестирани над 10%;

- балансът не трябва да съдържа непокрити загуби.

Няколко заключения

Така че, ако вземем предвид баланса на предприятието, пример за което е описано тук, трябва да се каже, че с помощта на аналитична обработка на причините и компоненти на увеличението или намалението на някои параметри, показатели могат да се открият слаби места във финансовите и икономическите дейности на всяка компания. За да направите това, трябва да обърнете внимание на различни части от целия набор от данни.

Като се има предвид баланса, пример за който е описан тук, можете да забележите различни точки. Да приемем, че намаляването на общата сума за определен период, което се разглежда в момента, е доказателство за намаляване на икономическия оборот на компанията, което често е следствие от несъстоятелността на предприятието. И понякога намаляването на оборота на фирмата причинява несъстоятелност. Този факт може да бъде определен само в резултат на по-задълбочен анализ:

- може да има намаляване на ефективното търсене на работа, стоки и услуги на организацията;

- Пазарите не получават необходимите материали, суровини или полуготови продукти в зависимост от обхвата на фирмата;

- в активния икономически оборот, клоновете постепенно се включват, като се възползват от "почвата", подготвена от "родителската" компания.

За определянето се изисква сравнителен аналитичен баланс. Заключенията по него могат лесно да бъдат направени от квалифициран счетоводител, който ще идентифицира всички важни аспекти на дейността на компанията. При анализа на увеличаване на баланса за периода, необходим за да се вземе предвид влиянието на промените в оценката на дълготрайните материални активи, ако увеличението на стойността им не зависи от развитието на промишлената дейност. Това показва баланса, пример за който се разглежда тук. Най-трудното нещо да се вземе предвид влиянието на инфлацията, но без това би било трудно да се правят окончателни заключения за това дали увеличението е резултат от ръста на активите се увеличава цената на крайния продукт под влиянието на инфлацията, или да го показва разширяването на финансови и икономически дейности на организацията.

интерпретация

Сравнителният анализ на баланса, а именно структурата на пасивите, позволява да се получи една от сериозните причини за финансовата стабилност на дружеството. Например увеличаването на дела на собствения капитал чрез всеки наличен източник допринася за повишената финансова стабилност. Задържани приходи в този случай тя може да се превърне в източник на захранване на оборотния капитал, както и да намали краткосрочния дълг към кредиторите.

Ако разгледате как структурата на активите на компанията се е променила, можете да получите доста важна информация. По-специално, увеличаване на дела на оборотен капитал имот често е показател за формирането на структурата на мобилните активи, което може да се увеличи скоростта на оборота на предприятието. Част от текущите активи могат да бъдат отклонени към продукти потребителското кредитиране, готови продукти, услуги и организация на работата, неговите дъщерни дружества, а останалите вземанията, което показва, че действителното имобилизация на тази част от оборотния капитал на основния производствен процес. Можете също така да говорите за срив на производствената база. Използването на определена счетоводна процедура може да наруши реалната оценка на дълготрайните активи.

Така че сравнителният аналитичен баланс стана доста важен и мощен инструмент за определяне на текущото състояние на предприятието. С негова помощ можете да определите не само финансовата стабилност, но и други важни за дейността на моментите. Понастоящем не е необходимо ръчно да се съставя сравнителният аналитичен баланс на предприятието, тъй като вече има готови програми, предназначени за счетоводство. По-удобно е анализаторът да работи с такава информация.