Пример за попълване на баланса. Балансът е попълнен: пример

Балансът се отнася за ключа отчетни документи

Какъв е счетоводният баланс?

Преди да изучите въпроса - как да запълвате баланса, помислете какво представлява документът.

Този източник е предназначен да отразява състоянието на активи и пасиви фирмата от определен момент от време. Балансът съдържа информация в парично изражение, което позволява да се оцени финансовото състояние на предприятието. Съответният документ е много необходима за управление на предприятието и неговите собственици, за целите на обективна оценка на бизнес ситуацията. Балансът може да привлече интерес от потенциални инвеститори, партньори и кредитори. Замисленият документ позволява планирането на активите и пасивите на фирмата, изпълнява функциите на източник на данни за анализ на икономическите процеси в организацията.

Нека сега да проучим как да попълним формата на баланса. За решаването на този проблем ще бъде полезно да се разгледа неговата структура.

Структура на баланса

Въпросният счетоводен документ се състои от 2 основни елемента - актив, както и пасив. Първият отразява ресурсите на компанията. Вторият определя източниците на образуване активи на предприятието. Основното изискване за съставяне на баланс е да се осигури равнопоставеност между показателите за активите и пасивите. Това се дължи на използването на метода за двойно записване, който се използва в счетоводството.

Активите в баланса се класифицират като нетекущи, както и по договаряеми. Съответните данни представляват отделни елементи в разглеждания документ. От своя страна задълженията, отразени в баланса, са отразени в разделите, в които са отчетени:

- капитала и резервите на предприятието;

- дългосрочни, както и краткосрочни задължения.

Всеки компонент на актива и пасива отразява отделна позиция в баланса.

Основни изисквания за баланса

Какво трябва да обърна внимание при формирането на подходящия документ, като се има предвид неговата структура? Балансът на предприятието, попълнени всички правила, трябва да отговарят на следните критерии:

- Невъзможно е да се извърши прихващане между различни статии относно активите и пасивите, печалбите и загубите, освен в случаите, когато такива подходи се обуславят от изискванията на финансовото законодателство;

- информацията, записана в баланса от началото на годината, следва да съответства на показателите, отчетени в края на миналата година;

- Елементите на баланса трябва да бъдат потвърдени с документи инвентаризация на имоти, счетоводство пасиви, финансови изчисления.

Нека разгледаме сега, въз основа на каква форма трябва да се направи балансът.

Форма на баланса

Формата на въпросния документ е утвърден със закон - Заповед на Министерство на финансите на Русия № 66n, одобрена на 02.07.2010 г. В редица случаи организациите могат да развият формата на баланс независимо, но на базата на официално пуснатите в обращение. Освен това дружеството трябва да спазва установените изисквания за отчитане. Ако предприятието самостоятелно разработва формуляра, въз основа на който е съставен балансът, формулярът, попълнен със съответния документ, трябва да съдържа същите кодове в реда на раздели и статии, които са дадени в официалната форма, която е одобрена по закон.

Ако говорим за практическите нюанси на попълването на баланса, можете да се обърнете към списъка с задължителни детайли, които трябва да присъстват в съответния документ.

Изисквания за баланса

Източникът трябва да включва:

- датата на отчитане;

- името на организацията в съответствие с Хартата;

- ТИН на фирмата;

- OKVED на компанията;

- информация за организационната и правната форма на предприятието;

- измервателни единици - в хиляди или милиони рубли;

- адреса на дружеството;

- дата на одобрение на документа;

- датата на изпращане на документа.

Нека сега разгледаме как да запълним баланса по-подробно.

Редът за попълване на баланса: нетекущи активи

Нека разгледаме пример за попълване на баланса, като вземем предвид неговата структура. Да започнем с актива. Първата част от отчета отразява информацията за нетекущите активи на предприятието. Той записва следните показатели:

- нематериални активи (за да се изчисли стойността на този показател, е необходимо да се изчисли разликата между дебитната сметка 04 в плана на сметките и кредита за сметка 05);

- резултати от научноизследователска и развойна дейност (стойността се взема в дебита на сметка 04);

- нематериални активи, класифицирани като търсене (Дебит 08 за подсметката за отчитане на нематериалните разходи за търсене, се попълва само от фирми, които използват природни ресурси в производството);

- материални активи, свързани с търсенето (дебитът 08 за подсметката за осчетоводяване на разходите за търсене на материал се запълва по подобен начин от фирми, които използват различни природни ресурси);

- основните средства на предприятията (разликата между сумата на дебитна между 01 и 02 кредит и дебит на сметка 08 подсметка на дълготрайните активи, които не са вече пуснати в експлоатация);

- Инвестициите в дълготрайни материални активи (разликата между дебитни и кредитни 03 02 подсметка амортизация на активите на компанията, която се отнася до съответните инвестиции);

- инвестиции (сумата от дебитни 58 и 55 по подсметка, които представляват депозитни сметки, както и дебитни 73 подсметка, който взема предвид плащания по заеми, минус подсметка кредит 59, които представляват разпоредби за дълги ангажименти);

- данъчен актив, класифициран като отложен (дебитно 09);

- Други нетекущи активи, които съответстват на суми, които не са включени в други редове в секцията;

- крайната цифра е за всички предишни редове.

В следващия раздел текущите активи са фиксирани.

Текущи активи

Да разгледаме пример как да се попълни баланса с оглед на установените изисквания към него. Следните показатели са отразени в съответния раздел:

- запаси (разликата между дебита 41, размер на кредита 42 дебит 15, 16, намалява с размера между Кредити 14 и задължена 97 и задължена да такива сметки като 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, както и 45);

- ДДС върху стойностите, които са придобити от дружеството (дебитно 19);

- показатели за вземания (разликата между сумата на дълга 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - без лихвени заеми, 75 и 76, и кредит 63);

- финансова инвестиция (разликата между сумата на дълга 58, 55, 73 - по подсметка, на която са фиксирани плащанията по кредитите 59 и кредит 59);

- парични средства и еквиваленти (сумата на дълга 50, 51, 52, 55, 57, намалена с дебит 55 по подсметката, която отчита депозитни сметки);

- Други текущи активи, към които сумите съответстват на тези текущи активи, които не са отразени в предходните редове,

- общото количество на раздела.

Активът също така осигурява баланс, който съответства на сумите на показателите за двете разглеждани сектори. След това разгледайте пример за попълване на баланса в частта от пасивите.

Редът за попълване на салдото: капитал и резерви

Първият раздел в съответната част на баланса разкрива информация за капитала и резервите на дружеството. Тук се записва информация:

- върху уставния капитал на предприятието (Credit 80);

- за собствените акции, закупени от акционерите на дружеството (дебит 81);

- от преоценка на тези активи са класифицирани като не-ток (кредитни 83 - подсметка, които са записани в размер на преоценка на ДМА и нематериални активи);

- от допълнителен капитал - с изключение на преоценка (Credit 83 - с изключение на сумите, признати в предишния ред) на резерват капитал на предприятието (82 Credit);

- върху неразпределената печалба на фирмата или върху непокрита загуба - в зависимост от резултатите от икономическата дейност (кредит 84);

- крайната цифра за раздела.

Дългосрочни задължения

Освен това дългосрочните задължения се отразяват в пасивите. Ще проучим как да попълним баланса, като вземем предвид характеристиките на този раздел. Той записва информация:

- за заемни средства на организацията (Кредит 67 - ако лихвата се взема предвид при краткосрочни - продължителност по-малка от 1 година, заеми);

- върху данъчни задължения, които са класифицирани като отсрочени (Заем 77);

- върху очакваните задължения на дружеството (заем 96 - ако се вземат предвид дългосрочните пасиви, което е повече от 1 година, пасиви);

- върху други задължения на фирмата, които съответстват на дългите дългове на компанията към кредиторите, които не са отразени в други редове;

- крайната цифра за раздела.

Краткосрочни задължения

Следващата част от отговорността отразява информация за краткосрочни задължения предприятие. Как се включва информацията за тях в баланса? Пълният пример на документа трябва да се формира, като се има предвид, че съответният раздел отразява данните:

- от заемните средства на фирмата (размера на заем 66 и 67 - за лихви в дългосрочен план, по-дълъг от 1 година, заеми);

- (размерът на кредита е 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - за краткосрочни заеми и 76);

- върху доходите в бъдещи периоди (размер на заеми 98 и 86);

- за очакваните пасиви (заем 96 - ако са взети предвид дългосрочни, по-дълги от 1 година);

- Други задължения, към които не отговарят сумите на краткосрочните кредити, които не са включени в други редове на раздела;

- крайният показател за краткосрочните задължения.

Оценка в баланса: нюанси

След като са изчислени цифрите за всички раздели на пасивите, се определя общото салдо. Как може да изглежда балансът на компанията (завършен)? LLC - като една от най-често срещаните правни форми на бизнеса, може да има резултати от икономическата дейност, отразени в следващите фигури.

Въз основа на какви модели трябва да прецените съответните показатели?

Най-важният нюанс тук е, че за всяка фирма те ще бъдат представени в специални размери. Всичко зависи от спецификата на дейността, оборота на предприятието, кредитната тежест върху бизнеса.

Пълният баланс на счетоводно дружество обаче може да бъде сравнен с подобен документ от друг бизнес субект, за да се идентифицира по-ефективен бизнес модел. В редица случаи руските предприятия имат правото да оформят баланс в опростена форма. Нека да разгледаме неговите характеристики по-подробно.

Опростен баланс: нюанси

Опростеният баланс е правото да се формират малки предприятия. Този документ се характеризира с по-малко сложно попълване в сравнение с традиционната форма на баланс. Това се дължи на по-малък списък от показатели, отразени в него. Ако става дума за опростен баланс - попълненият формуляр трябва да бъде съставен въз основа на одобрения в Приложение № 5 към Заповед № 66н.

Може да се отбележи, че основните показатели, записани в съответния документ, ще бъдат същите като тези, които характеризират основната форма на баланса. Да разгледаме пример за попълване на баланса на опростен тип, като се вземат предвид особеностите на неговата структура.

Структура на опростения баланс: актив

Както в стандартната форма на документа, в съответния източник - актив и пасив съществуват два основни блока. Опростеният баланс на предприятието, попълнен в съответствие с установените правила, в частта от актива трябва да съдържа информация:

- върху тези материални, нематериални и текущи активи, които не подлежат на прехвърляне;

- за запасите;

- върху пари и парични еквиваленти;

- върху финансовите и другите текущи активи.

По същия начин балансът на съответния блок на документа е балансиран.

Структура на опростения баланс: пасив

Ако разгледаме уточняването на информацията за пасивите в опростения баланс на предприятието, завършеният му пример предполага размисъл:

- данни за капитала и резервите;

- както за дългосрочни, така и за краткосрочни заеми;

- по платими сметки;

- по други пасиви, класифицирани като краткосрочни.

Както и в предишния блок, балансът за всички линии е фиксиран. Как може да се попълни опростен баланс? Пример за съответния документ е на снимката по-долу.

Както при стандартната форма на баланс, опростената промяна позволява да се анализира ефективността на бизнес модела на предприятието при сравняване на показателите му с тези, които са включени в отчетната форма на друга фирма от същия сегмент. От гледна точка на информативността опростеният баланс може да бъде толкова ценен източник, колкото този, представен в стандартен сорт.