Как да напиша баланс: пример. Опростен баланс

Съгласно закона много руски фирми са задължени да изготвят счетоводни отчети. Това може да включва завършване на редица стандартизирани документи. Сред тях - баланс във форма 1, одобрен от Министерството на финансите на Руската федерация. Каква е спецификата на този документ? Как да го запълня правилно?

Баланс: основна информация

Балансът е най-важният компонент от съответния тип отчитане от страна на руските предприятия на държавни агенции. Информацията от формата, на която е попълнена, може да даде много балансирана и обективна оценка на състоянието на бизнеса и да служи като информационен ресурс от гледна точка на планирането на развитието на компанията. Формата на баланса (формуляр) е одобрен от Министерството на финансите на RF в Заповед № 66N, издаден на 2 юли 2010 г.

Структура на баланса

В съответствие с отбелязания документ, видът отчитане се състои от две основни части, а именно актив и пасив. Каква е тяхната специфичност? Актив - част от баланса, която по-конкретно включва класифицирането на информация върху тези, които отразяват работни и нетекущи показатели. Какво ще кажете за отговорността? Този раздел на баланса включва информация за капитала на дружеството, както и неговите резерви, дългосрочни и дългосрочни краткосрочни задължения.

Как да запълним правилно салдото?

Може да се отбележи, че основният критерий за коректността на вида на отчитаното отчитане е равнопоставеността на активите и пасивите. Други изисквания, които балансът трябва да изпълни:

- Невъзможно е да се извърши прихващане между показателите на линиите в активите и пасивите;

- данните, отразяващи показателите в началото на годината, трябва да съвпадат с тези, отчетени в края на предходната година;

- Информацията, отразена във въпросния документ, трябва да бъде потвърдена.

Какви други характеристики могат да се отбележат, които характеризират формата, на която е попълнен счетоводният баланс? Формуляр 1 (това е името на съответния документ) включва структуриране на секции в линии, всеки от които има отделен код. Формата на баланса се попълва най-често в хиляди рубли, а десетичните числа не се използват. В редица случаи - например, ако голяма фирма с голям оборот обработва документ - резултатите от операциите се отразяват в милиони рубли.

Специфична характеристика на попълване на линиите на активите

Как да напиша баланс? Пример за алгоритъм за попълване на актива може да изглежда така.

Ред 1110 включва отразяване на информация за нематериалните активи на компанията. Те могат да се дефинират като салдо по дебита на сметка 04, от което се изваждат стойностите за кредита на сметка 05.

Ред 1120 включва включването на данни, свързани с резултатите от научните изследвания, както и с развитието. За да изчислите този параметър, трябва да определите баланса по дебита на сметка 04 в частта на подсметката, която се нарича "Разходи за научноизследователска и развойна дейност".

Линия 1130 включва информация за активи, които са класифицирани като нематериално търсене. Те могат да бъдат определени въз основа на баланса в дебитна сметка 08 подсметки в частта, която се нарича "Търсене Нематериални активи", намалена с процент по сметката на кредита 05 - ". Амортизация и обезценка на активи" в някои части на подсметка

В ред 1140 са фиксирани активите, които принадлежат към категорията на материалното търсене. За да се получи от съответните числа, трябва да се изважда от баланса на дебитна сметка 08 подсметки в частта, която се нарича "Материалните търсене активи" индикатор за кредитна сметка 02 (подсметка, която се нарича "Амортизация и обезценка").

В ред 1150 се вписват данни, отразяващи дълготрайните активи. Те могат лесно да се определят като разликата между салдото по дебита на сметка 01 и съответния показател на кредита на сметка 02.

Ред 1160 записва информация, отразяваща доходните инвестиции. За да ги определите, трябва да извадите от салдото в дебита на сметка 01 съответния показател за кредита на сметка 02, но този път - подсметка "Амортизация на инвестиции, които носят доход".

Линия 1170 съдържа информация за финансовите инвестиции на фирмата. Определете съответните показатели са малко по-сложни. Първоначално трябва да добавите два баланса - в дебита на сметки 58 и 55 (подсметка "Депозитни сметки"). От получената сума трябва да извадите остатъка от кредита на сметка 59, към който трябва да добавите показателите за дебита на сметка 73 (подсметка "Уреждане с персонал").

В ред 1180 се отчитат отсрочени данъчни активи. Те са много лесно да се определи - като баланс под дебит на сметка 09.

Линия 1190 отразява други нетекущи активи. Това трябва да включва номера, които попадат в съответната категория, но не са посочени в документа.

На ред 1100 трябва да обобщите показателите за редовете от 1110 до 1190. Това ще ви позволи да обобщите цифрите в раздел 1 на документа.

Линия 1210 записва запасите. Те могат да се определят въз основа на информация, отразяваща баланса на дебита на такива сметки, като например 10, 11, 41 и 43.

Линия 1220 включва данни, отразяващи ДДС върху придобитите ценности. Съответните цифри могат лесно да бъдат открити въз основа на балансовите показатели за дебит на сметката 19.

Линия 1230 записва вземанията. Тя се изчислява като разликата между салдата на дебитите на такива сметки, като например 60 и 76, и съответната оценка за кредита на сметка 63.

В ред 1240 се отразяват данните, свързани с финансовите инвестиции. Формулата за определяне на съответните цифри е доста сложна. Първо, че е необходимо да се установят баланс представяне в дебитна сметка 55 и 58, а след това ги изважда от получените цифри при добавяне на салдото по сметката на кредита и дебитна сметка 59 73. Важно е да се вземат под внимание показателите само на краткосрочни инвестиции и заеми.

Линия 1250 отразява данните за паричните средства и еквивалентите. Те могат да бъдат намерени въз основа на балансовите показатели за дебитиране на такива сметки, като например 50, 51, 52, а също и 57.

Линия 1260 записва други нетекущи активи, които не са включени в раздела.

Линия 1200 указва цифрата, която трябва да се получи, като се добавят индикаторите в редове от 1210 до 1260.

След това на линия 1600 е необходимо да се обобщят редовете от 1100 до 1200, което води до балансов индикатор.

Сега ще проучим как се попълва пасивният баланс.

Специфичност на запълването на пасивния

В ред 1310 се определят индикатори, отразяващи оторизирания (или обезпечението - с подходяща организационна и правна форма на стопанска дейност) капитал. Лесно е да се определи въз основа на кредитния баланс на сметката 80.

Линия 1320 съдържа цифри, отразяващи собствените акции на дружеството, които са закупени от техните притежатели. Те са лесни за получаване въз основа на балансовите показатели за дебита на сметката 81.

В ред 1340, числата отразяват преоценка на нетекущи активи. Те могат да се определят въз основа на остатъка по кредита на сметка 83 (подсметка, която се нарича "преоценка на собственост").

В ред 1350 се записват данни за допълнителен капитал без преоценка. За да ги определите, трябва да извадите от баланса на сметката 83 кредита съответните суми на ОС и НМА.

В ред 1360 се записват цифрите за резервния капитал. За да ги определите, трябва да добавите баланса по кредитите по сметки 82 и 84. В първия случай не е нужно да се вземат предвид специални средства, а във втория - това е необходимо.

Линия 1370 показва неразпределена печалба (или непокрита загуба). Изчисляването на съответните цифри зависи от това дали счетоводителят се занимава с печалба или загуба. В първия случай цифрите се получават въз основа на салдото по кредитната сметка 84, във втората - въз основа на дебита.

На ред 1300 общата сума се записва, отразявайки индикаторите за раздел 3. За да го изчислите, трябва да извадите сумата от индикаторите от позиции 1320, 1340, 1350, 1360 и 1370 от цифрите в ред 1310.

Освен това - преминаваме към привлечени средства, които са фиксирани по ред 1410. Тяхната стойност е лесна за определяне въз основа на показателите за салдото по сметката 67 (данни, отразяващи дългосрочните средства).

Отсрочените данъчни пасиви са фиксирани по ред 1420. Те са лесни за определяне въз основа на салдото по сметката 77.

Очакваните пасиви са отразени в ред 1430. Те могат да бъдат взети от салдото по кредита на сметка 96.

Ред 1450 съдържа информация за други задължения - тези, които не са отразени в документа.

На ред 1400 сумата от индикаторите на линии от 1410 до 1450 е фиксирана.

Ред 1510 включва цифри, свързани с привлечени средства - но този път краткосрочен. Те могат да бъдат намерени въз основа на балансовите показатели за кредитиране на сметки 66 и 67.

Платените сметки на фирмата се фиксират по сметка 1520. Тя може да бъде изчислена чрез добавяне на салдата към кредитите на няколко сметки, а именно 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

Ред 1530 отразява отсрочените приходи. Те могат да се определят чрез добавяне на балансовите показатели за кредитите по сметки 98 и 86.

В ред 1540 се записват цифрите, свързани с очакваните задължения на фирмата. Те могат да се определят въз основа на данни, отразяващи индикаторите на салдото по кредитната сметка 96.

Ред 1550 отразява други задължения, които не са посочени в документа.

След като са взети под внимание всички балансови отчети, необходими за попълване на пасивната секция, можете да пресметнете сумите по секции, като добавите линейни стойности от 1510 до 1550.

След всички операции, извършени по-горе, се добавят индексите от редове 1300, 1400 и 1500, в резултат на което се изчислява балансът. Съответната цифра трябва да бъде посочена в ред 1700.

Опростена форма на баланса

Така че сега знаем къде е взета информацията, необходима, за да се отговори на въпроса как да се напише балансът. Пример за алгоритъма за попълване на съответния документ в стандартния сценарий, който разгледахме. Същевременно руското законодателство предвижда опростена схема за съставяне на въпросния източник. Как изглежда балансът в този случай? Опростената форма е предвидена и от Заповед № 66Н на Министерство на финансите, а именно в приложение № 5.

Какъв е алгоритъмът за работа със съответния документ? Колко е различно от начина, по който е попълнен стандартният баланс (формуляр 1)?

Единство на стандартите

В редица структурни елементи и двата източника са почти идентични. Това се отнася например до секцията, в която са посочени реквизитите на отчетната организация: наименование на дружеството, вид дейност, правна форма. По-горе, като разгледаме как да напишем счетоводен баланс (пример за алгоритъм за попълване на низове), класифицирахме показателите по това, което трябва да се отрази в актива и пасива. Същото нещо, което трябва да направим и когато работим с опростена форма на документа. В този случай обаче индикаторите са много по-малки - само 5 в актива и 6 в пасива. Освен това в опростена форма няма раздели.

Опростен баланс: особеностите на попълването на активите

Нека сега да проучим как на практика в опростена форма балансът може да бъде попълнен. Примерният алгоритъм за изготвяне на съответния документ може да изглежда така.

Както в стандартния баланс, ще започнем да работим с данните за актива.

Първият индикатор ще бъде фиксиран по линия 1150. Това, както си спомняме, отразява нетекущите активи, принадлежащи към материалната категория. Къде да получим номерата - знаем. Също така може да се отбележи, че този ред улавя информация, свързана с остатъчната стойност на дълготрайните активи, и данни за непълни инвестиции в тях.

Следващият ред отразява нематериалните активи. Може да се отбележи, че информацията в него може да отразява информацията, представена едновременно в няколко точки от стандартния баланс, а именно 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.

Следните редове в опростения баланс - материалните запаси, както и парите и еквивалентите, почти напълно съответстват на показателите за позиции 1210 и 1250 в обичайната форма на баланс.

Следващият ред определя активите - финансови и други. Тя може да използва код 1220 (т.е., отразяващ ДДС), 1230 (вземания), 1240 (инвестиции) или 1260 - други активи.

Активът се прекратява с линия 1600 - т.е. баланс, който обобщава съответните показатели.

Опростен баланс: нюансите на запълване на пасивните

След това правим пасивен, който също съдържа опростен баланс. проба алгоритъмът за попълването му може да изглежда така.

Пасивът на съответния вид салдо се състои от 6 показателя. Първият записва данните, съответстващи на раздел 3 в стандартната форма на документа.

Следните 2 реда съдържат информация, отразяваща данните за дългосрочните пасиви на компанията. В позиция 1410 привлечените средства са фиксирани, падежът е 1 година или повече. В ред 1410 - заеми от различен тип, които също трябва да бъдат платени повече от 12 месеца.

Ред 1510 записва информация за краткосрочните заеми, в параграф 1520 - трябва да има данни за дължимите сметки. Показателите за други задължения следва да бъдат отразени в ред 1150.

В параграф 1700 са обобщени всички показатели за пасиви.

Сега разгледахме и двете схеми, които ни позволяват да отговорим на въпроса как да напишем счетоводен баланс. Пример за алгоритъм за попълване на съответния документ в стандартния формат, считан от нас, е прост и логичен. Опростена схема за съставяне на баланс също е достатъчно добре структурирана.

приложения

В някои случаи това или онова заявление може да бъде включено в счетоводния баланс. Законодателството на Руската федерация предвижда няколко версии на съответния документ. Всички те са представени под формата на формуляри:

- доклад за промените в собствения капитал;

- доклад за движението на средства;

- доклад за планираното използване на средствата.

Могат да се използват специфични приложения към баланса въз основа на спецификата на дейността на компанията, която подготвя подходящия тип отчетност. Възможно е да използвате няколко допълнителни документа, когато проектирате подходящия източник. Сред тях са обяснителни за баланса. По-специално, в него се дешифрират показателите за баланса, което може значително да увеличи лоялността на проверяващите на документи.

Изключително важно е въпросният документ да бъде попълнен правилно. Оценката на баланса на организацията може да бъде направена не само от държавни органи, но и от заинтересовани партньори на фирмата - кредитори, инвеститори. Важно е те да разполагат с цифри, които отразяват реалното състояние на фирмата.