Как да направите прогнозния баланс на предприятието?

В допълнение към баланса, както и доклад за резултатите от движението на капитала, финансовите отчети на предприятието могат да се образуват голям брой други източници на данни за състоянието на икономическото развитие на компанията. Те включват прогнозния баланс на организацията. В каква специфичност и как е направена, ще разгледаме по-нататък в статията.

Същността на прогнозния баланс

Какъв е прогнозният баланс на търговска фирма? Този документ има за цел да отрази очакваното финансово състояние на организацията на определена дата по отношение на активите, пасивите и капитала.

Съставът на прогнозния баланс обикновено се определя от необходимостта от формулиране на стратегия за инвестиране в бизнеса, определяне на необходимостта на фирмата за финансиране под формата на инвестиции от страна на учредители, заеми и инвестиции. В допълнение, този документ може да бъде изготвен по искане на собствениците, управителите или партньорите на компанията, за да се определят перспективите за развитие на бизнеса.

Съответният баланс в много случаи е част от бизнес плана на предприятието. В този случай той може да изпълнява функцията на обобщаване и документиране в рамките на финансови изчисления за приходите и рентабилността на фирмата. Съставът на прогнозния баланс обикновено се предхожда от формирането на план за печалба и загуба за фирмата. Съответният документ обикновено се формира на основата или използва данни, които се отразяват в тях.

Прогнозният баланс може да отразява финансовото състояние на предприятието като цяло или на някое от неговите подразделения. В някои случаи, когато се формира, се отчитат индикаторите, които могат да дадат възможност на ръководството на компанията да оцени степента на удовлетвореност на клиентите и контрагентите от дейността си като един от факторите на търсенето на предлаганите продукти или услуги.

В някои случаи прогнозният баланс може да бъде допълнен от специален отчет, който включва очакваните цифри за печалбите и загубите на дружеството. Прогнозният баланс и прогнозният отчет в много случаи са съставени едновременно, счетоводни документи съответната цел.

Трябва да се отбележи, че въпросният източник може да бъде представен в няколко разновидности. Изграждането на прогнозния баланс може да се извърши на различни принципи. Обмислете най-често срещаните видове документи.

Видове прогнозни салда

Вероятно най-популярният тип прогнозно салдо е счетоводното. Каква е неговата специфичност? По своята структура тя може да съответства на класическия баланс, съставен в съответствие с препоръките на финансовите надзорни органи. Основната задача на компетентните специалисти на предприятието при формирането на този документ е правилното отразяване в него на очакваните показатели активи и пасиви.

В този случай изчисляването на прогнозното салдо ще бъде направено въз основа на действителните резултати, отразени в счетоводството, ако то съществува към момента на първия документ. Ако компанията е просто отвори и счетоводство не се формира подходящ източник могат да бъдат използвани подходи, чрез които активите и пасивите, ще бъдат удържани при нормална индустрия или група от предприятия на законите, както и изчисленията на експерти и консултанти.

Следващата версия на прогнозния баланс е документ, който отразява очакваните приходи и разходи за средствата на компанията. По този начин документът може да включва показатели:

• върху парични постъпления, дължими от плащане на стоки или услуги от клиенти и изпълнители;
• върху приходите от продажбата на дълготрайни активи;
• върху приходите от плащане от страна на партньорите на отдаването под наем на предоставения имот;
• върху лихвите от финансови инвестиции;
• на разлика в обменния курс, като се предполага създаването на допълнителни предприятия за приходи.

Съответното прогнозно салдо ви позволява да сравнявате тези или други приходни елементи с разходи. Например, ако прогнозната стойност на приходите от продажба на дълготрайни активи възлиза на, да кажем, 1 милион. Рубли, може да отговарят на по-нататъшни инвестиции в дълготрайни активи, тъй като количеството данни, приходите ни позволява да реши много проблеми, свързани с модернизация на производството на фирмените ресурси.

Методите на прогнозния баланс, използвани за формирането на неговата структура във връзка с икономическия модел на дадено предприятие, могат да бъдат различни. По този начин, на компетентните специалисти на компанията може да го адаптират към признаването на приходите и разходите, оценки, специфични за продажбата на продукти, ако съответният източник е главното, от гледна точка на формирането на приходите на компанията. Балансът, изготвен в тази структура, може да включва показатели, класифицирани в тези, които са свързани с метода на начисляване или паричните средства, ако е необходимо за подобряване на качеството на прогнозиращите икономически показатели.

За да се направи проформа баланс на предприятието е възможно с акцент върху разграничаването паричните потоци, формирани от приходите и тези, които са създадени в резултат на инвестиране в бизнес от собствениците, партньорите, кредиторите. Този документ може също така да включва данни за разходите, които са свързани с обема на приходите или капитализацията поради инвестиране.

Как може да изглежда този или онзи прогнозен баланс? Пример за структурата на съответния документ, който Ви предлагаме в статията.

Този източник по отношение на съдържанието е сравнително близък до баланса. Той представя активи, пасиви, както и статии, които отговарят на тях.

Обърнете внимание, че примерът на прогнозния баланс на предприятието в изследваната от нас структура може да се използва както в промишлени предприятия, така и в предприятия за услуги.

Прогнозни салда за държавните предприятия

Процедурата за съставяне на подходящ баланс може да бъде определена със закон, ако фирмата е държавно или общинско предприятие. В някои случаи компетентната държавна агенция отговаря за изготвянето ѝ. Например, за икономически субекти, свързани с Единната енергийна система на Русия, прогнозният баланс е в случаите, предвидени в закона от Федералната тарифна служба. Основните задачи на FCS по време на формирането на този документ могат да бъдат:

• осигуряване на доставка на потребителите на електроенергия с необходимия обем на този ресурс;
• намаляване на разходите, свързани с производството и доставката на енергия;
• осигуряване на стабилността на доставките на електроенергия на пазара.

Прогнозните баланси, формирани от FCS, могат да се използват в бъдеще за:

• подписване от организации на договори за търговия на едро с електроенергия;
• определяне на вътрешните енергийни баланси в различни субекти на Руската федерация;
• подписване на договори за доставка на електроенергия на пазара на дребно.

След като проучихме спецификата на прогнозните баланси в областта на електроснабдяването, ще се върнем към разглеждането на процедурата за съставяне на съответния документ в частните фирми. Ще бъде полезно да се проучат някои от общите нюанси на тази процедура.

Оформяне на прогнозния баланс: нюанси

Прогнозният баланс на предприятието е от два основни типа - начален и текущ. Първият е съставен в случай, че предприятието току-що е отворено. Вторият - ако е функционирал от известно време, а икономическите му показатели са отразени в баланса.

В първия случай документът вероятно ще отразява перспективите за развитие на бизнеса по-малко, но подготовката му може да е желателна, поради необходимостта да се изяснят нуждите на фирмата за финансиране или да се определи потенциалът на капитализацията на компанията.

За да направите прогнозен баланс, трябва да имате достъп до такива документи като:

• прогноза за продажбите;
• план за продажба на продукти или услуги;
• план за печалби или загуби;
• финансов план поток.

Как да направите прогнозен баланс, който най-добре отразява финансовото състояние на предприятието?

Основният критерий за успешното разрешаване на тази задача е своевременното натрупване на колкото се може повече информация за икономическата дейност на компанията. Той може да се съдържа в първични документи, регистри и други източници на счетоводство.

Желателно е те да бъдат стандартизирани и информацията да се отразява редовно в тях. Това ще ви позволи да проследите как промените в един или друг икономически показател в динамиката. И последният всъщност определя какъв прогнозен баланс на предприятието ще бъде отразяващ очакваната стойност на рентабилността, приходите, както и възможната корелация между активите и пасивите на фирмата.

Процедурата за изготвяне на прогнозния баланс

Нека да проучим, че според кой алгоритъм може да се формира разглежданият документ. Съставът на прогнозния баланс, ако следваме обща схема, предполага:

1. Провеждане на анализ на текущи финансови показатели в рамките на икономическата дейност на дружеството.
2. Проучване на финансовите резултати въз основа на резултатите от определени отчетни периоди, както и определяне на факторите, които могат да ги засегнат.
3. Определяне на промените в активите, пасивите на предприятието, неговите приходи и разходи, в съответствие с различните отчетни периоди.
4. Създаване на прогнозни показатели и тяхното последващо документиране.

Компоненти на прогнозния баланс

Нека сега разгледаме какви компоненти могат да бъдат включени в съответния баланс. Един от ключовете е собственият капитал на компанията. В някои случаи той се допълва от законоустановения, но неговата стойност, отразена в учредителните документи, често не се променя (ако отговаря на минималния, определен в законодателството). Основният фактор в промяната в размера на капитала на организацията е увеличаването или намаляването на интензивността на приходите на компанията, както и динамиката, характеризираща състоянието на бизнеса по отношение на разходите.

Прогнозният баланс се формира в края на отчетната година и отразява собствения капитал на дружеството в корелацията:

• с активи и пасиви;
• инвестиции, инвестирани от собственика или други заинтересовани страни в производството;
• с неразпределена печалба.

Както при счетоводното отчитане, например в баланса, прогнозата също така в повечето случаи включва активи, чийто размер трябва да бъде равен на пасивите. Разбира се, съответните показатели трябва да бъдат оправдани. Най-добрият вариант е да се използва информацията, отразена в баланса, като първоначални данни, ако е възможно.

Документация за прогнозния баланс

Важна задача не е само да се определят показателите за прогнозния баланс, но и да се определят в отделен документ. Законодателството не предвижда универсална форма, освен ако не се обмисли създаването на подходящ източник от компетентна държавна агенция. Ето защо фирмите съставляват свои собствени форми на подходящ баланс. Как изглеждат те?

По-горе разгледахме няколко често срещани разновидности на прогнозния баланс. Ще проучим в каква структура може да бъде представена най-универсалната - вероятно счетоводна.

Оформяне на прогнозния баланс в счетоводната версия

Препоръчително е да се състави прогнозният баланс на предприятието в неговата счетоводна версия, така че активите и пасивите, отразени в документа, да се намират в низходящ ред според степента на ликвидност на първата и неотложността на втория. Това е разликата между въпросния документ и баланса, който се формира въз основа на противоположния принцип.

Кои позиции от активи и пасиви могат да бъдат фиксирани в прогнозния баланс? Първият може да бъде представен от:

• средства по текущата сметка на дружеството;
• вземания по сметки;
• акции на предприятието;
• общата сума на текущите активи на дружеството или на неговите текущи активи;
• обща сума на дълготрайните активи;
• размера на нематериалните активи;
• общата сума на активите на фирмата.

От своя страна отговорностите на организацията могат да бъдат представени чрез:

• фактурирани сметки от контрагенти;
• сметки, платими - например за заплати, данъчни плащания;
• размерът на дълговете по краткосрочните заеми;
• общият брой на текущите задължения;
• стойността на дългосрочните заеми;
• размерът на акционерния капитал;
• размерът на неразпределената печалба;
• собствен капитал;
• общо пасиви.

Нека разгледаме по-подробно как могат да се приложат индикаторите, които включват прогнозния баланс, на практика.

Прилагане на прогнозното салдо на практика: нюансите

Създаването на въпросния документ ви позволява да формулирате и оптимизирате бюджета на организацията, план за инвестиране на капитал в определени активи. Съответното салдо позволява да се определи степента на собствените ресурси на компанията, както и нейната нужда от външно финансиране.

В този случай ефикасността на използването на капитала на компанията може да бъде важна и прогнозният баланс е един от инструментите, които могат да бъдат използвани за оценката му. Тя може да бъде съставена в структурата, която е най-оптимална за отчитане на качеството на управлението на финансовите активи на фирмата в рамките на специфични области на икономическата активност.

Описаният баланс може да се използва за целите на голям брой финансови показатели. Така например, ако фирмата трябва да изчисли прогнозната цена на стоките в даден отчетен период, прогнозният баланс може да се използва точно. Пример за изчисляване на съответния индикатор може да бъде както следва.

Ако до края на 2015 г. разходите за действителни счетоводни данни са например 30% от приходите, като същевременно се запазят основните разходи през 2016 г., тя ще остане същата. Но ако разходите, които съставляват 50% от производствените разходи, нарастват с 90% през 2016 г. и това ще стане известно въз основа на баланса, въпросната прогнозна цифра ще се увеличи с 45%, съответно , 43,5% от приходите. Тя ще бъде предсказуема и може да бъде взета под внимание при определяне например на продажната цена на стоките.

Използване на баланса като инструмент за управление на капитала

Това се случва, че фирмата има голям обем краткосрочни задължения, което може да бъде проблематично, ако динамиката на приходите не е достатъчна и инвестициите са ограничени.

Но тази ситуация позволява на ръководството да предотврати правилното балансиране на прогнозата, което ще отразява очакваното съотношение на получените приходи в краткосрочен план, инвестициите, както и свързаните с тях задължения. Този подход е много удобен при изграждането на стратегия за изчисляване на предприятието за данъци. Фактът е, че задължението за изплащането им възниква в момента на признаване на приход, който не може да съвпада с действителното получаване на приход. За да не се създаде ситуация, при която едно предприятие трябва едновременно да изпълни задълженията си да плаща данъци и да изплаща други задължения при липса на достатъчно капитал, следва да се изготви прогнозен баланс, като се вземе предвид честотата на възникване на съответните задължения.

Мениджърите в много съвременни предприятия решават сложен проблем - как да се направи проформа баланс, който да позволи да се предотврати, преди всичко, капиталов дефицит. Подобна ситуация е възможна дори и в печелившите предприятия. Създаването на съответния документ с необходимата степен на изработване на статии за приходите, разходите и периодите на тяхното възникване е основният критерий за решаването на тази задача. Разбира се, неговото съответствие изисква високата квалификация на финансистите, отговорни за изготвянето на вътрешно отчитане във фирмата.