Синтетични сметки. Синтетични и аналитични сметки, връзката между сметките и баланса

Основата на контрола и анализа на финансовата, икономическата, инвестиционната дейност на организацията са счетоводни данни. Тяхната надеждност и своевременност определят отношенията на предприятието с контролните органи, партньорите и консултантите, собственици и учредители. Основното източник на информация

Общо определение

Преместването на всички видове средства на предприятието до края на отчетния период се извършва в съответните мерни единици в счетоводните сметки. Те се групират в съответствие с принципа на хомогенност на активите или капитала. Системата от регистри осигурява възможност за постоянно наблюдение на данните, което е необходимо за вземане на адекватни и навременни управленски решения. Синтетичните сметки са единица за съхранение на счетоводна информация за определен тип средства. Те отразяват всички промени в присъствието на обекта, междинното салдо, източниците на получаване и позицията на разходите. Синтетичните и аналитични отчети изглеждат като двупосочно изявление (таблица), което има име и съответстващ номер, одобрен от системата. На територията на страната ни се прилага единен списък, който може да бъде променен от предприятието в зависимост от икономическата необходимост.

Сметка на сметките

Съответствието на отчетните показатели и действителната наличност на определен вид актив (дълг, капитал, селища) следва лесно да се определи въз основа на съответния регистър. Поради единна схема на сметките, действаща на територията на Руската федерация, това изискване е изпълнено. Настоящият документ е одобрен със заповед на Министерство на финансите от 31 октомври 2000 г. под номер 94-n, всъщност версията от ноември 2010 г. всъщност се използва. Схемата на сметките представлява група от счетоводни обекти, участващи в търговски сделки, с определянето на техния баланс. Отразява синтетични сметки и подсметки, препоръчани за подробности, т.е. счетоводни позиции на първо и второ ниво. Всеки от тях има уникален номер и наименование на обекта на стопанска дейност. Въз основа на единния списък всеки бизнес субект определя, в съответствие с линиите на своята основна дейност, работната схема на сметките.

класификация

Счетоводните сметки се систематизират според групи обекти: текущи, нетекущи активи, селища, производствени разходи, капитал, финансов резултат. Всеки от разделите съдържа списък с регистри, които са класифицирани според различните характеристики: по отношение на баланса, предназначението, степента на детайлност, икономическото съдържание. Фактури са места, натрупани, разпределение, загуба на равновесие, склад, ефикасни и т. Г. значение за прилагане на принцип двоен вход е отделяне на активното (50, 10, 01, 20), активното пасивен (60, 76, 62, 71 ) и пасивни (84, 96, 80, 75). Принадлежността към групата определя свойствата на регистъра и процедурата за провеждане на операции върху обекта чрез организацията. Съгласно степента на детайлност на информацията се приема следното разделение:

1. Синтетични сметки.
2. Подсметки.
3. Аналитична.

В сметкоплана има списък с препоръчителните подсметки, които се отварят допълнително в случай на икономическа необходимост. Регистрите за аналитично счетоводство се развиват самостоятелно. Чрез вътрешни документи се разработва счетоводна политика в областта на подробната счетоводна информация. Счетоводните сметки за синтетично и аналитично счетоводство са свързани, декодиране се извършва на по-голям обект, чиито данни съответстват на главния регистър. В този случай е необходимо да се следва последователността на контрола на счетоводните обекти. Информацията за аналитичните сметки се прехвърля към подсметката, сумата от индикаторите от втората фаза е стойността за записване на синтетичния регистър, съответстващ на броя и съдържанието.

особеност

Синтетичните отчети на счетоводството са общият регистър за всички обекти на дейност на организацията. Основната им характеристика е пряка връзка със счетоводството и баланса, така че счетоводството се извършва изключително в парични условия. От всяко предприятие се изисква откриване на сметка за синтетично осчетоводяване въз основа на първоначалното (встъпително) салдо на активите и източниците за тяхното формиране. При движението на средствата, възникващи в хода на дейността, съответните промени се отразяват в дебита и кредита на регистъра. Изчислените показатели за салдото се прехвърлят към следващия вид счетоводни документи, въз основа на които се формират всички видове отчети. Раздели на активите и пасивите на салдото се състоят от позиции, чието име съответства на единица за съхранение на информация, като синтетична сметка. Пример за съответствие 80 "Основен капитал" се намира в раздел 3-ти пасивен "Капитал и резерви", 10 "Материали" - втора част "Текущи активи" актив и т.н. Този ред на формиране отчитане въз основа на регистрите на счетоводството за движение .. обекти значително улеснява контрола и анализа на работата на компанията за определен период от време.

Редът за препращане

В началния стадий на дейност всяка организация оценява наличието на активи, капитали, инвестиционни фондове и привлечени средства в паричната си форма на свое разположение. Тези показатели представляват баланс, въз основа на който е необходимо да се открият синтетични счетоводни сметки. В счетоводния регистър сумата на стойността на актива или дълга се появява като салдо (салдо) в началото на дейността. На всеки акаунт се дава номер в съответствие с работния план на сметките, одобрени от предприятието.

Например, основните производствени активи, собственост на LLC "X", се оценяват на 10 конвенционални единици, съответно регистърът се формира под номер 01 "Дълготрайни активи". Първоначалното салдо е 10 г. този запис е публикуван в баланса и е отразен в регистъра "активна синтетична сметка". Пример за пасивна сметка: сумата, инвестирана от учредителите като уставния капитал на предприятието, е 5 конвенционални единици. Включва се синтетична пасивна сметка № 80 "Оторизиран капитал", чието начално салдо е 5 конвенционални единици. По-късно промените в регистъра се извършват въз основа на съответните счетоводни документи, сертификати, изчисления. В края на периода на фактуриране се формира окончателно салдо по сметките, което характеризира наличността на активите и техните източници на определена дата. Стойността му се отразява в баланса на оборота или шаха, който от своя страна служи като източник на данни за главната книга и баланса.

документи

Процесът на отражение на всички движения и бизнес операции в регистъра се обединява чрез съответните законодателни актове. Постановление на Министерството на финансите на Руската федерация № 172 от 15 декември 2010 г. урежда списъка първична документация, което е основата за извършване на промени в синтетични и аналитични сметки. За всяка промяна в регистъра има форма. Например, за да се регистрират паричните постъпления в брой, се използва касова бележка и се използва заплата за намаляване на дълга на служителите. За аналитично счетоводство, списъкът на документите е значително разширен, компанията избира формулярите, необходими за детайлите на данните за синтетичното счетоводство. Например, график или ведомост регистър те се използват от счетоводителя при създаване на преписи към сметка номер 70.

подсметка

В зависимост от основния вид дейност предприятието може да използва голям обем активи и да включва различни източници за това. За тяхното подробно отчитане има декодиране на синтетични сметки. Броят на тези регистри съответства на предмета на главата, нивото на детайлност варира от броя на подсметките. Нормативните документи регулират техния брой и имена, вписванията се правят в парично изражение. Най-голям брой разяснения изискват отчети, които отразяват активите (08, 10, 41, 55) и показателите за ефективност (91, 98, 90). Използвайте тези регистри изцяло или частично, предприятието решава самостоятелно, в зависимост от икономическата ситуация. В автоматичното отчитане на подсметките са включени в стандартната сметна схема, програмата "1C Счетоводство" ви позволява да активирате необходимия брой регистри, използвани в настройките.

взаимоотношение

Подсметките са регистрите от втора порядка, те не се отразяват в баланса, но резултатите от тях се обобщават за всеки синтетичен профил, към който се отнасят. При контролирането трябва да се спазват три равенства:

1. Синтетично салдо по сметката в началото на периода = общ баланс на отворените подсметки.
2. Оборот на дебитния и синтетичния кредит на сметка = сборът от стойностите на оборота за подсметките.
3. Салдо в края на периода = размера на салдата в края на периода за подсметките.

анализ

Счетоводните счетоводни отчети отразяват общия паричен размер на наличността на актива или източника на неговото формиране. Подсметките ви позволяват да детайлизирате съдържанието им, но за пълен анализ на наличността на някои ресурси това не е достатъчно изчисления. Поради това предприятията използват аналитично счетоводство, което ви позволява да проследявате движението на обектите в натура и в брой. Преди да отвори синтетични сметки, организацията пренася всички налични активи на аналитични позиции, които заедно дават индикатор, отразен в баланса. Необходимостта от създаване и поддържане на подробни регистри зависи от посоката на фирмата и нейния размер. Не всички сметки за синтетично счетоводство трябва да бъдат подробни, за някои достатъчно отворени подсметки и разширените анализи на третото и четвъртото ниво се прилагат само за голяма номенклатура. Всички отворени регистри са взаимосвързани за определен икономически обект. Пример за най-обширен детайл е сметка 10 "Материали". Отваря се 11 подсметки, всеки от които се дешифрира от аналитична справка на няколко нива. Схемата на сметката е, както следва:

1. Складов номер X (количествено счетоводство).
2. Финансово отговорно лице (количествено и парично отчитане).
3. Тухла (количествено и парично отчитане).
4. Строителни материали (парично отчитане).
5. Материали, синтетичен номер 10 (парично счетоводство).

За отчитане на селища с различни контрагенти се използва анализатор по видове дружества. Например, номер на сметка 62 "Споразумения с купувачи" може да съдържа повече от 100 счетоводни статии, чиито дългове или аванси са важни за контрола на оборота на средствата на предприятието. Анализът в този случай предоставя възможност за засилен мониторинг по договори и контрагенти.

Редът за препращане

Сметките за синтетично и аналитично отчитане се отварят едновременно за елементи, изискващи декриптиране. Всички видове движение на подробна информация се отразяват успоредно в регистрите на три заповеди. Броят на аналитичните отчети и техните имена не са регулирани от законодателството, предприятието самостоятелно развива този вид регистри. За регистриране на процесите на движение на предмети по сметката има няколко документа, които могат да бъдат попълнени от отдела за сметки или финансово отговорно лице. Например, картите за инвентаризация, регистрите, отчетната карта и т.н. Полученият обем документи е достатъчно труден за обработка без прилагане на съвременни компютърни технологии. Данните за аналитичното счетоводство са обобщени в отчетите за оборота, които се сравняват с данните от синтетичните счетоводни и подсметки. Подробната информация ви позволява да реагирате по-бързо на промените в активите, да опростявате инвентара на инвентара, изчисленията, капитала.

взаимодействие

Всички стъпки на един счетоводен обект са вертикално зависими. Аналитичните счетоводни данни са обобщени и отразени в съответната подсметка. Ако има няколко отворени регистри на втората поръчка, стойностите им се добавят и се отразяват в синтетичния профил, от който се прехвърлят в баланса на компанията. При контролирането на пълномощията следва да се спазват следните групи за равенство:

1. баланс _{първичен} синтетична сметка = балансова сума _{първичен} по открити под-сметки.
2. баланс _{първичен} по subaccount = балансова сума _{първичен} на открити аналитични сметки.

В същото време,_т и да_т трябва да съответстват на същата последователност. Остатъците от синтетични сметки, които нямат подсметки, но разполагат с голям брой аналитични регистри, се изчисляват като сбор от баланса на всички отворени позиции. Проверката на последователността на данните трябва да се извършва редовно, като се използват преговорни или шахматни листове.

автоматизация

Големи обеми счетоводна информация са трудни за обработка, поради което съвременните предприятия инсталират компютърно и компютърно оборудване, оборудвано с подходящи програми. За нашата страна най-популярният продукт на този пазар е "1C Счетоводство". Тази програма се основава на националното законодателство, като се вземат предвид изискванията на данъчната инспекция и в съответствие с всички нормативни актове. За предприятие от всякакъв вид собственост и посока на дейност, то е лесно регулирано. За да се отчете на синтетични сметки и анализи на всяко равнище осигурява настройки, които ви позволяват не само да се поддържа по текущата сметка, но също така да се получи информация за всеки елемент от интерес в контекста на текущия момент.