Изплащане на дивиденти на учредителя: стъпка по стъпка

Всеки акционер в компанията трябва да разбере как се натрупват дивидентите, как се изплащат и как се изчисляват. Всяка фирма, оперираща въз основа на учредения капитал, трябва периодично да разпределя получените доходи сред учредителите, наричани по друг начин акционери или учредители. Те бяха ангажирани с откриването на организацията, затова инвестираха парите си в уставния капитал. Те биха могли да закупят и акции в процеса на функциониране на компанията. Въз основа на инвестицията си имат конкретен дял. Дивидентите се изплащат въз основа на размера на този дял.

Нюансите на процеса

Често гражданите, които имат свободни средства, инвестират в развитието или отварянето на различни компании. Те получават документи, потвърждаващи техния дял в уставния капитал. Въз основа на тази документация те стават акционери. Ако те не знаят, че тези дивиденти, те ще бъде трудно да се знае, когато те могат да получат тези плащания, тъй като те са правилно изчислени и какво оптимално техния размер.

Изплащането на дивиденти следва да се извършва, като се вземат предвид множество законодателни актове. Не винаги е възможно да се определят тези плащания, тъй като това зависи от резултатите от дейността на компанията. На събранието на учредителите се решава дали печалбата ще бъде преразпределена между всички участници или дали ще бъде насочена към натрупването или развитието на бизнеса.

Основни понятия

Дивидентите представляват част от получената печалба в резултат на работата на предприятието. Те се изплащат на акционерите, ако след плащането на данъци и други задължителни плащания в организацията остават свободни средства.

Акционер е представляван от физическо лице или компания. Той трябва да инвестира в акциите на компанията. Основната цел на тази инвестиция е да получават доходи под формата на дивиденти или продажба на акции със значително увеличение на курса им.

Дивидентите се изплащат само във връзка с акционерите. При тези условия връщането на инвестираните средства се прави за развитието на предприятието. Останалата печалба се разпределя между всички основатели, за които се взема предвид какъв дял имат.

Следните плащания не се включват в дивидентите:

• изплащане на средства на акционерите в процеса на реорганизация или закриване на дружеството;
• прехвърляне на суми към собствеността;
• издаване на акции на акционер.

Ако акционер има някаква длъжност в компанията, то тогава, когато получава заплата, той не трябва да смята, че му се изплащат дивиденти.

Условия на плащане

Самите компании вземат решения кога ще бъдат прехвърлени средствата. Дивидентите се изплащат въз основа на специален график. Той е фиксиран в хартата на дружеството или е разработен и приет ежегодно на събранието на акционерите. Характеристиките на този процес включват:

• ако срокът за изплащане на дивиденти не е одобрен, средствата се дават на учредителите в рамките на 60 дни след обявяването на резултатите от дейността на предприятието;
• през целия деклариран период акционерите получават неразпределената печалба, получена от фирмата;
• плащането се извършва само след като са платени всички данъци и други задължителни плащания за всяка компания;
• доходите се изчисляват въз основа на наличната информация в счетоводната документация;
• средствата обикновено се прехвърлят в края на годината, но фирмите могат да определят други условия самостоятелно, така че често плащанията се извършват в края на всяко тримесечие или половин година;
• ако учредителят не получи дължимите средства в установения срок, той има право да изиска дружеството да върне дълга в рамките на три години.

Времето може да бъде преразгледано на събранието на акционерите.

ограничения

При изчисляване на дивидентите съществуват известни ограничения. Дивидентите не се допускат, при условие че:

• уставният капитал на предприятието не е платен;
• фирмата е обявена в несъстоятелност, поради което е задължена първоначално да изплати всички съществуващи дългове и едва тогава, ако средствата на фирмата останат, те се разпределят между бившите учредители;
• прехвърлянето на дивиденти може да доведе до фалит на предприятието;
• стойността на нетните активи на фирмата е по-малка от размера на наличните средства в резервния фонд и уставния капитал.

По този начин, дори ако има специално решение за това, какви дивиденти трябва да бъдат прехвърлени на акционерите, този процес не може да бъде извършен при определени обстоятелства.

Законодателна уредба

Всяко дружество, което се представлява от дружество с няколко учредители, трябва да е добре запознато с какви регулаторни актове управлява процеса на прехвърляне на дивиденти. Основните такива актове включват:

• FZ № 14, описваща правилата за работа на LLC;
• FZ № 208, която съдържа основните характеристики на функционирането на различните общества.

Освен това в многобройни статии от Данъчния кодекс се съдържа много надеждна и актуална информация.

Процесът на организиране на прехвърлянето на дивиденти

Процедурата, въз основа на която се прави плащането на тези средства, е разделена на няколко последователни етапа. Всяко от тях има собствено значение. Първоначално е необходимо да се вземе решение от акционерите, за които се извършват такива действия:

• се организира среща на акционерите;
• се взема решение за изплащане на дивиденти;
• Това даде възможност да не реши да изплаща тези средства, както и при такива условия, оставаща след плащане на данъци и други плащания значителни пари може да се направи за развитието на предприятието, за да спестявания или други цели.

Решението трябва да бъде официално записано в протокола от заседанието.

Какви документи се формират на срещата?

Решението за това кога и в какъв размер ще се изплащат дивидентите се взема на събранието на акционерите. Натрупването и изплащането на дивиденти със сигурност се определят от такива официални документи:

• Протокол от заседанието. Той предписва всички решения, взети от учредителите. За това се използва методът на гласуване. Тя се провежда ежегодно на годишна база. Срокът за изплащане на дивидентите е определен, който не надвишава 4 месеца. Често печалбата се разпределя на тримесечие или на всяка половина. Няма строги изисквания за това как трябва да изглежда този документ.
• Поръчка. То отразява начина, по който приходите на предприятието остават между задължителните плащания, разпределени между всички акционери. Той се изготвя въз основа на протокола от заседанието.

Особено внимание се обръща на правилното изготвяне на протокола от заседанието. Със сигурност се изброяват основните данни:

• се формира списък на всички акционери, присъстващи на събранието;
• дневният ред е посочен;
• се определят резултатите от гласуването, свързано с прехвърлянето на дивиденти;
• датата на образуване на документа и неговия номер;
• мястото на срещата е отразено;
• подписите се подписват от всички участници в процеса.

Компилираните документи се предават със заповед на главния счетоводител на организацията. След това специалистът изчислява печалбата, която ще бъде разпределена. Неговото разпределение се основава на дела на всеки получател на средства. Размерът на плащанията се одобрява, след което акционерите се уведомяват за това кога и в какъв размер ще се изплащат дивиденти на акции.

Как се натрупват средствата?

След вземането на решението всички лица, които имат право да получат средства, се одобряват. Получените документи се прехвърлят в счетоводния отдел на дружеството, поради което специалистите в този отдел изпълняват следните действия:

• плащането на дивиденти на LLC или на друго дружество се прави на всеки акционер на предприятието;
• хартата на компанията трябва да съдържа всички характеристики на този процес, но те не трябва да нарушават закона;
• за да определи размера на плащането, който се изисква, за да се изчисли какъв дял от капитала принадлежи на всеки основател.

Само след направените изчисления може да се извърши прехвърляне на средства.

Как се отразяват плащанията в счетоводството?

Процедурата се отразява в правилните вписвания в счетоводните документи на дружеството. Изплащането на дивиденти на акционерите се определя чрез публикации:

• сметка 75 - изплащане на натрупани дивиденти;
• Д84 К75.2 - размерът на плащанията е определен;
• Д75.2К70 - акционерът, който е служител на предприятието, се изплаща;
• Д75.2 К68 - изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за всички плащания, дължими на физически лица;
• Д68 К51 - изплащане на данъка от дохода на акционерите;
• Д75.2 К91 - отражение на размера на номиналната стойност на акциите;
• Д91 К58.2 - са отразени сумите на разходите, които трябва да бъдат направени при покупката на сметката;
• Д91, 99 К99, К91 - финансовите показатели се отчитат при продажбата на ценни книжа.

Всички предприятия, в които акционерите получават дивиденти, се представляват от данъчни агенти за данък върху доходите и данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява неотменимо при изплащането на дивидентите. Отчетите трябва да бъдат правилно съставени от счетоводителя на компанията. Това е изключително важно.

Няма значение как се изплащат дивидентите на основателя на LLC. При всеки режим предприятието е данъчен агент. Взема се предвид дали дружеството е местно лице на Руската федерация или не.

Кой може да разчита на средства?

Дивидентите се прехвърлят само на онези акционери, които преди това са инвестирали средствата си в разработването или откриването на предприятието. Поради това получателите на средства могат да бъдат:

• служители на организацията;
• Лица, които не извършват никаква дейност в дружеството, но в същото време действат като притежатели на акции;
• различни компании, които инвестират в развитието на компанията.

Дивидентите се изплащат на учредителите на LLC въз основа на специални компютърни програми. Освен това, счетоводителят трябва да направи календар на плащанията. Компаниите самостоятелно решават кои акции са предпочитани. Всеки основател може да очаква да получи пари навреме и в точната сума. Ако тези изисквания и правила бъдат нарушени, това води до появата на дълг от компанията.

Форми на плащане

Дивиденти могат да се изплащат на акционерите в различни форми. За тази цел са взети предвид следните характеристики:

• трансфер на средства, определен в зависимост от дела на всеки получател;
• предоставяне на акции на дружеството.

Ако се вземе решение, че не е необходимо да се прехвърлят дивиденти, останалата печалба от работа може да бъде насочена към резервния фонд или към развитието на предприятието. Ако решите да натрупате дивиденти, тогава печалбата се изпраща във фонд за дивиденти. След това изчисляването на сумите.

Източници на плащания

В законодателството ясно се посочва, че за изчисляване на дивидентите могат да се използват различни източници на средства. Те включват:

• Неразпределени средства, получени през минали периоди на предприятието;
• премиен резерв на дружеството;
• най-често компаниите използват печалба за изплащане на дивиденти, което е нетен доход за отчетния период.

Освен това могат да се използват фондове в специалния фонд за дивиденти на дружеството. Той е създаден специално за такива цели, когато няма печалба, но на срещата се взема решение за необходимостта от изчисляване на дивидентите.

Как се прехвърлят средствата?

Процедурата за прехвърляне на средства се осъществява чрез правилното изготвяне на платежно нареждане. Представлява се специален документ за сетълмент, въз основа на който се изплаща дивидент за една година или за друг период. Използва се така, че необходимата сума на средствата се прехвърля в сметката на акционера в банката.

Платежното нареждане се формира на специален формуляр. При попълването му се въвежда следната информация:

• цел на плащането;
• информация за статута на лицето, участващо в изготвянето на документа;
• обозначава прехвърлената сума;
• информацията за сетълмента се изпраща на мястото, където са насочени средствата;
• в крайна сметка се посочват датата на формиране и номерът на документа.

Процесът на компилиране обикновено се обработва от счетоводителя на предприятието. В документацията няма грешки, защото поради тях средствата могат да бъдат прехвърляни не на акционер, а на външен получател.

Какво ще стане, ако има един основател?

Доста често се случва ситуацията, при която един човек е отворен от едно лице. При тези условия, изплащането на дивиденти на единствения учредител се извършва въз основа на независимо решение на ръководителя.

Той определя колко нетен доход ще бъде платен. Освен това се изготвя график на плащанията, условията за прехвърляне на средствата и размерът на дивидентите. Решението трябва да бъде взето в писмена форма в съответствие с изискванията на законите. Само след като това стане своевременно, изплащането на дивиденти на учредителя.

Мога ли да използвам неразпределената печалба от предишни години?

Често акционерите решават да не прехвърлят сумите на дивидентите, така че печалбата има за цел да увеличи капитала на компанията. Това води до факта, че доходът остава в отчетния период, който не се разпределя между учредителите и не се изразходва за други цели.

Ако печалбите не се разпределят в продължение на няколко години, то във всеки случай ще има нужда от прехвърляне на дивиденти. В същото време е позволено да се вземе предвид печалбата за последните години работа. Средствата могат да се изплащат не само на тримесечие и годишно, но и на всеки месец.

В законодателството няма забрани за разпределяне на печалбата от предходните периоди. Следователно, компаниите могат да вземат такова решение, без да бъдат подведени под отговорност.

Какви са платените от учредителите данъци?

Всички акционери, които получават дивиденти, трябва да плащат данък върху тях. Това се дължи на факта, че получените средства са печалбите на гражданите, така че обикновено се плащат с данък върху доходите на физическите лица.

Ако дивидентите се прехвърлят от физически лица, фирмата действа като данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица. Следователно, ако се планира да се платят дивиденти, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде изчислен и изплатен от дружеството, а самите граждани не са задължени да извършват сетълмент и прехвърляне. Това отчита някои функции:

• самата фирма в прехвърлянето на средства на учредителите е длъжна да удържа данък върху дохода, след което се изплаща на държавния бюджет;
• се определя такса за всяко плащане, определено отделно за дадено лице;
• Не е необходимо да се намалява размерът на данъка върху доходите на физическите лица при приспадане;
• за всяко прехвърляне се формира удостоверение за 2-NDFL, изпратено до Федералната данъчна служба до април на следващата година;
• не се плащат дивиденти с застрахователни премии, поради което не се изисква да се прехвърлят средства към FSS или PF.

Трудностите за счетоводителите могат да възникнат при правилното изчисляване на данъка върху дохода. При определянето на тази такса дивидентите, които не са задържани от нетърпеливите акционери, не се включват в печалбата. Следователно те се възстановяват под формата на доходи, но не могат да бъдат включени в дохода, който формира данъчната основа за данък върху дохода. Този факт е посочен в чл. 251 TC.

Ако дивидентите се изплащат на дружества, тогава данъкът върху печалбата за тези плащания се изчислява на основата на стандартните ставки. За предприятията, които са жители на Руската федерация, се прилага ставка от 15%, а за нерезиденти - 30%. Данъчните плащания трябва да се извършват не по-късно от деня, в който са получени пари за преводи от касата или в деня на прехвърляне на средства въз основа на платежно нареждане.

заключение

За всеки счетоводител плащането на дивиденти е доста специфичен процес, изискващ добро познаване на данъчното законодателство. Не винаги основателите вземат решение за необходимостта от такова действие, тъй като често фирмата има много по-важни направления, където е необходимо да се преразпределят средствата. Например, трябва да участвате в инвестиционен проект или да разширите производството.

По този начин дивидентите се изплащат на гаранта в правилната последователност от действия. За целта е необходимо да се проведе среща на учредителите, да се вземе решение, да се издадат необходимите документи, да се изпрати документация до счетоводителя и да се регистрира правилно прехвърлянето на средства. За тази цел може да се използва не само печалбата, останала от текущия период на работа, но и неразпределената печалба, която съществуваше в предходни периоди. То трябва правилно да отразява процеса на коректни счетоводни записвания, както и да плаща данък върху доходите на физическите лица за всички лица, които са получили средства под формата на дивиденти. Нарушенията в правилата за прехвърляне на дивиденти са основата за привличане на фирма на отговорност.