Разпределение на средствата

Всяко предприятие използва основните и оборотен капитал. Последният, с функционалната си цел, е разделен на циркулационни фондове и циркулиращи производствени активи. Циркулационните фондове включват следните елементи:

- стокови продукти в складове;

- парични активи;

- превозвани суровини (транзитни стоки);

- финансови средства, които се намират в населени места с потребители на продаваеми продукти.

Често циркулационните фондове, които са под формата на пари, приемат различни форми:

- финансови инструменти (те могат да бъдат по сметки в банкови или други кредитни институции, в издадени акредитиви или ценни книжа);

- средства, които са пряко на разположение или в селища с контрагенти.

За максимално оперативно управление на паричните средства, времето на тяхното разпространение и размерът на оптималния обем се определят, паричните потоци се анализират и прогнозират.

Формирането на средствата под формата на транзитни стоки се разделя на групи:

- стоки, за които още не е изтекъл срокът за плащане;

- Продукти, за които срокът за плащане вече е просрочен;

- стоки, съхранявани от организацията купувач.

Фондовете за обращение, представлявани под формата на вземания, са просрочени:

- доставчици, чиито срокове на плащане са изтекли;

- от всички отговорни лица;

- данъчни органи (когато е имало надплащане на данъци, задължителни плащания, които се изплащат на бюджета под формата на авансово плащане);

- длъжници по спорни дългове и искове.

който и да е вземания неизбежно отвлича средства от оборота, поради което е намалена ефективността на тяхното използване, което може да доведе до трудно финансово състояние на компанията. Нивото му е пряко свързано с приетата от организацията система за сетълмент, гамата от продукти и състоянието на насищане на пазара със сходни продукти. Неговата специфична тежест в цялата структура на фондовете за обращение често е доста голяма и следователно изисква строг, постоянен контрол. Управлението на този дълг предвижда контрол на отговорните финансови услуги на организацията при скоростта на оборот на тези средства в съответните изчисления.

Тъй като средствата от обращение са средства, инвестирани в запаси от крайна стокова продукция - вече изпратени, но неплатени стокови средства в селища с длъжници, те са тясно свързани с процеса на движение на стоките. Тези средства не участват в формирането на стойността на стоките, а са преки превозвачи. Всички движения оборотен капитал представлява непрекъснат единен процес. В края на производствения цикъл, след производството на продаваеми продукти, както и продажбата им, цялата сума на тези средства се възстановява под формата на приходи от продажбата на продукти (услуги, строителство).

Циркулацията на средствата е в непрекъснат ход, за да се осигури движението на средствата. В същото време формите на ценност постоянно се променят: по този начин паричната форма става стока, а след това и производството и отново стоката и парите.

Паричният етап на средствата за обращение става форма на индустриални резерви, след което в етапа на производство запасите се превръщат в готови продукти, след реализацията (стоковата фаза) на продуктите, тя придобива парична форма. Всички средства, отпуснати под формата на производствени резерви, се връщат, а част от спестяванията, която надхвърля цената на продадените стоки, е печалбата на предприятието.

Ефективността на използването на циркулационни средства зависи от скоростта на оборота им. Основните показатели включват продължителността на оборота, съотношение на оборота и изтегляния.