Данък върху депозитите на физически лица: процедура за изчисляване, лихва

Повечето инвеститори не мислят за данъка върху депозитите на физически лица. След откриването на депозита клиентът очаква да получи сумата, изчислена от него въз основа на срока, лихвения процент на депозита. И често е изненада за него, че трябва да плащате данъци върху получените печалби.

За задължението за плащане не знаят всички

Откриването на депозита, инвеститорите в по-голямата си част не подозират, че ще е необходимо да плащат данъци върху получените печалби (лихви от депозита). Това се дължи на няколко причини:

• Самите банкови институции отчитат доходите, получени от инвеститора, плащат данъци. Основната работа на служителите на банката е да привлича клиенти, така че рядко споменават това за обикновените инвеститори. В резултат на това вложителят научава за необходимостта от плащане данък върху дохода върху депозитите само при закриването и получаването на лихвите.
• Повечето от средствата, отпуснати от физически лица, не подлежат на облагане.

Важно е да се разбере, че всички доходи, които са спечелени в тази страна, подлежат на данъчно облагане. Приходите от депозити под формата на начислени лихви са и печалбата, получена от вложителя. Това е плащане за възможността за получаване на доход, който се предоставя от държавата.

Данъчните удръжки са честно задължение на гражданина. Въпреки това, повечето инвеститори не знаят, че лихвите по депозитите, като пасивния доход, се облагат с данък.

Какво казва законът?

Задължението за плащане на данък върху дохода възниква в няколко случая:

• ако се открие депозит в рубли и лихвата по него е с 5% по-висока от рефинансиращата ставка (от 2016 г. този процент е равен на основния, т.е. 11%);
• при откриване на депозит във валута ще се появи необходимост от плащане на данък върху депозитите на физически лица, ако ставката надхвърля 9% годишно.

Ефект от времето

Ако депозитният период не надвишава три години, процентът, посочен в сключването на договора за депозит, участва в изчислението. Някои банки предлагат плаващи лихвени проценти, които се увеличават, когато са изпълнени определени условия.

Важно е да знаете, че данъкът върху банков депозит е необходимо да се плати при изплащането на натрупаната лихва, а не в края на срока на депозита. Това означава, че ако условията на депозита предвиждат плащането на начислената лихва всеки месец, данъкът ще се прехвърля и към бюджета на всеки 30/31 ден.

Банката в повечето случаи е данъчен агент и сама изчислява и прехвърля на вложителя данъците върху депозита. Освен това той независимо представя данъчни декларации за вас (декларация за доходи). Следователно, банката може да поиска сертификат за 3-NDFL, който в бъдеще ще бъде полезен за получаване на данъчни приспадания.

Какво е добро, за да спаси тайната на депозита, неговият размер не е посочен в сертификата. Тя посочва само размера на платената лихва, която е била включена в изчисляването на данъците и самите плащания.

Какви възможности може да има?

Най-простата вноска предполага начисляването и плащането на лихви в края на депозитния период при определената в договора ставка. Тук данъкът върху приходите от депозитите ще бъде изчислен и изплатен в края на депозитния период.

Нека да дадем пример. Клиентът постави депозит от 500 000 рубли за шест месеца. Цената за депозита е 21% годишно. Депозитът е прост, без капитализация, без възможност за вноски, плащане на лихва в края на срока. Изчислете размера на данъка.

Определете от какъв курс се изчислява данъкът:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 рубли.

Тази сума ще бъде приспадната от размера на дохода, който вложителят ще получи в края на срока.

Моля, обърнете внимание, че изчислението се извършва съгласно новите правила. По-скоро старата, която от началото на 2016 г. отново започна да работи. През 2014 г. беше приет закон, който установява ново ниво на доходи от депозити, които не са облагани с данъци. Той пое увеличение на нивото на рефинансиращата ставка с 10 процентни пункта. вместо 5 процентни пункта. Това означава, че данъкът върху депозитите е бил платен само при надвишаване на 18,25% годишно.

Този закон е в сила от края на 2014 г. до 31 декември 2015 г.

Данъкът върху депозитите в банки в чуждестранна валута се изчислява по курса, приложим към датата на плащане на начислената лихва.

Лихвеният процент може да варира по време на срока на депозита. След това данъкът не се събира само ако ставката не е по-висока от 16% (11 + 5), ако вноската е в еквивалента на рублата, или 9% в случай на депозит в чужда валута.

Трудно е да се изчисли данъкът върху депозитите на физически лица, ако предвижда капитализация. Има и опции за тарифи, които зависят от сумата. Освен това всеки период ще има собствена база за изчисляване на данъка, тъй като сумата на депозита ще бъде изчислена като лихва.

Ако депозитът бъде прекратен рано

Споразумението за депозит предвижда ранно прекратяване, при което лихвеният процент се преизчислява в посока на намаляването му и е много осезаем. След това кредитната институция преизчислява размера на лихвата за целия срок на депозита.

Във връзка с това доходите, подлежащи на данъчно облагане, се губят. И има нужда да се върне натрупаната и платена сума на данъка върху доходите на физическите лица. Чл. 231 от Данъчния кодекс указва, че данъкоплатецът може да върне сумата на надплатения данък, като подаде заявление до данъчната служба по местоживеене с писмено заявление.

Какво е важно да се знае и да се разбере

Ако депозитът е издаден за период до три години, не можете да следвате процента на рефинансиране (т.е. основната ставка) на CBR. Важно е само при подписването на договора за депозит. Ако са изпълнени всички условия, няма да трябва да плащате данък върху депозитите в банките. Изключение тук е ръстът на самия депозитен лихвен процент: ако надхвърлите праговите стойности, ще трябва да платите данък на хазната.

Ако вложителят внесе депозит в благородни метали, Всички доходи, получени от инвеститора, ще бъдат облагаеми. Изчисляването обаче ще се извърши със ставка от 13%.

Депозити в спестовната банка

Една от най-популярните банки в страната предлага и широк спектър от депозити. Всички те имат свои собствени особености:

• Продължителност на вноската. Има срочни депозити от три месеца. Има до три години.
• Размерът на депозита.
• Валутата на депозита (днес е възможно да се направи депозит в три валути: рублата, еврото или американския долар).
• Капитализация. Лихвеният процент зависи от това дали има капитализация или не.
• Възможност за попълване.
• Възможност за самостоятелно управление на депозита.

Спестовните вложители имат възможност да открият депозит в благородни метали, които имат такива предимства:

• доходът се определя от цената на тези метали на пазара;
• без такса за откриване и поддържане на сметка;
• няма нужда да плащате ДДС;
• скоростта на обслужване е около 10 минути.

Най-оптималният вариант за днес е спестовен сертификат, чийто процент е 11,5% годишно. Тя обаче не подлежи на задължителна застраховка.

Друг продукт, който си заслужава да разгледаме, е Save, който има 9,07%. Можете да отворите до три години, не предвиждат попълване.

Ние стигаме до заключение: няма нужда да плащаме данъци върху депозитите в Sberbank. Тарифите за тях не надвишават допустимите граници. Не забравяйте обаче, че това не важи за депозити с благородни метали: плаща се за всички приходи.

Какво в Украйна?

Не толкова отдавна в Украйна въведе един данък върху депозитите, който премахна предишния, който е прогресивен.

Сега данъкът върху депозитите в Украйна е 15%, и се плаща от всички инвеститори, независимо от всичко. Преди това процентът е прогресивен, а данъкът е бил платен, ако сумата на депозитите надвишава UAH 20,000. С увеличаване на сумата, процентът също се е увеличил (от доходите на депозита над 1 милион гривна е необходимо да плати 25%).

Най-вероятно това се прави, за да се предотврати раздробяването на размера на спестяванията на малки части за избягване на плащанията.

Данъчният агент, както и в Руската федерация, е банката. Той независимо изчислява сумата на данъка от депозита на вложителя, извършва необходимите трансфери в съкровищницата. Тези действия се извършват от банката в момента на начисляване и плащане на лихви. За да се запази тайната на депозитите, институцията не посочва в данъчната декларация данните на вложителя, размера на депозита, натрупаната лихва.

Обърнете внимание, че тези нововъведения няма да засегнат платежните и текущите сметки, проектите за заплати.

Направете изводи

Да формулираме основните изводи, споменати по-рано:

• Лихвата по депозитите се установява от кредитната институция и се записва в договора. Самият инвеститор избира залог въз основа на неговите желания, възможности и предложения за депозити.

• Централната банка на Руската федерация определя процента на рефинансиране. Той определя лихвения процент, който се отпуска на търговските банки. Той също така помага да се повлияе на инфлацията.
• Данъкът върху депозитите на физически лица се установява от държавата. В Данъчния кодекс се предписва процедурата за изчисление. Размерът на данъка за местните жители на страната се изчислява на база 35%, а чуждестранните граждани (граждани на друга държава) плащат 30%.

Данъците не включват депозити, които при подписването или удължаването на договора лихвените проценти не надвишават процента на рефинансиране на CBR + пет процентни пункта. Има обаче резерва, че през периода на изчисляване на печалбата размерът на лихвата по депозита не се е увеличил. И ако от датата, когато ставката на депозита стана по-висока от рефинансиращата ставка, увеличена с 5 процентни пункта, изтекли максимум три години.