Данък върху депозитите в Украйна

През юли 2014 г., президентът подписва законопроект № 401 "за изменение на Данъчния кодекс", което промени процедурата за облагане на печалбата по депозити. Нека разгледаме по-подробно новия ред на изчисленията.

Малко история

За първи път банките започнаха да говорят за данъка върху депозитите през 2010 г. Различни са номерата, но в Данъчния кодекс те регистрират 5%, които са обект на депозити над 200 хиляди UAH. Следващия път данъкът върху депозитите беше ревизиран през 2012 г. Седалището не беше променено, тъй като това бе изпълнено с влошаването на социалната политика.

Промени в периода 2014-2015 г.

Данъкът върху депозита от 2014 г. въведе радикална иновация: банките станаха данъчни агенти. Намаленията се правят по време на натрупване на лихви. Сега банките са месечни прехвърлени към сумата на бюджета, удържан без разшифроването от вложителите, сумата на депозита и начислените приходи. Това се прави, за да се запази банковата тайна. Самите данъкоплатци в декларацията ще трябва да отразяват само инвестиционната печалба. Данъчни депозити в Украйна е 15% през 2014 година, които са били задържани от сумата на депозита на по-малко от 17 дневни минимуми (19,99 хил. Щатски долара.). Новата схема се разпростира върху всички приходи, натрупани след 01.08.14. Преди всичко, "засегнати" вложители, които след определена дата на договора изтече: данъкът върху депозита се утрои. Свидетелствата на вложителите потвърждават, че дори опитите за прекратяване на договора по-рано не са успели. Банките незабавно намаляват лихвените проценти.

Принципи на данъчното облагане

Този път целта беше: лихви по депозити, разплащателни сметки, сертификати и депозити в кредитни съюзи, взаимни фондове, доходи, платени от AMC. В случай на предсрочно прекратяване на договора банката преизчислява размера на данъка и лихвеното плащане се свежда до минимум. В парично изражение клиентът почти не забелязва никакви промени. За да разберете колко вложители ще трябва да бъдат прехвърлени към бюджета, помислете за един прост пример.

Клиентът инвестира 20 000 UAH. на 22% годишно с лихвено плащане в края на срока. Това означава, че до края на договора банката ще таксува: 20 х 0,22 = 4,4 хиляди UAH. От тази сума 660 UAH. (4,4 x 0,15) ще бъдат задържани и прехвърлени към бюджета. Клиентът ще получи първоначалните 20 000 UAH. и 3.74 хиляди UAH. като приходи от лихви.

В закона няма празнота, която да позволява да не се плащат тези интереси.

Неоправдани очаквания

Предполага се, че новият данък върху депозитите в Украйна практически няма да повлияе на търсенето, тъй като в страната няма алтернативен източник на доходи. От 2016 г. обаче гражданите на Украйна започват да плащат 18% от данъка върху доходите на физическите лица и 1,5% под формата на военни такси. Тъй като приходите от лихви от депозити са включени в облагаемата основа, те също подлежат на данък върху доходите на физическите лица и на военни такси.

Капиталовият отлив

Днес експерти казват, че ако отмените данъка върху депозитите в Украйна, тогава клиентите ще започнат да плащат в банковия сектор. Като допълнителен стимул, Съветът на НБУ препоръчва на CMU да увеличи гарантирания размер на депозита. Последният път, когато такава мярка е взета през 2012 г., когато максималният депозит е увеличен от 150 000 UAH. до 200 хиляди UAH., или 25 хиляди долара. С оглед на инфлацията на гривна днес, тази сума е еквивалентна на 7.69 хиляди. д.

Данъкът върху депозитите в размер на 15% беше въведен през 2014 г. Първоначално е предвидено прогресивна скала, но първо взе дял от 15%, да го увеличи до 20% през 2015 г. и е намалял с 18% през 2016. Така, анулирането на данъка би трябвало да ускори потока на капитала в банковия сектор. Днес фискалната тежест върху депозита е 19.5%.

Това наистина ли е така?

Текущите данъчни ставки правят депозитите практически "нулеви" по отношение на рентабилността, тъй като средната доходност е 14-15%, което не надвишава нивото на инфлацията през 2016 г. От икономическа гледна точка е по-целесъобразно да се облагат приходите по време на стабилността на банковия пазар. Но в Украйна двигателят на реформата често е криза. И въведеният данък върху лихвите по депозитите помогна да се предотврати финансова катастрофа. Държавният бюджет получи 2 милиарда UAH през 2014 г. и още 8 милиарда UAH през 2015 г. Въпреки че според предварителните оценки е планирано да се допълни бюджетът с 0,5 млрд. Евро месечно.

Ситуацията се утежнява от общата икономическа среда: банкрут на банките, чиито вложители са принудени да изтеглят своите 70 милиарда UAH чрез Фонда за гарантиране на депозитите и три пъти амортизация на гривна. Масовото изтичане на капитал от банките може да бъде спряно само с административни ограничения.

Някои статистически данни

Увеличеният данък върху депозитите също се отрази на изтичането на капитал. През 2015 г., след промяната на ставката до 20%, размерът на спестяванията в украински банки намаля с 36%: от 198 милиарда UAH. до 163 милиарда UAH. След това има постепенно възстановяване на депозитни депозити. Още през 2016 г. украинците са инвестирали UAH 193 млрд., От които 73 млрд. Долара представляват Privatbank, а през първото тримесечие на 2017 г. - 202 млрд. UAH. За съжаление, повече от 81% от депозитите са привлечени до 6 месеца, което застрашава кризата на незабавната ликвидност.

Средният процент за депозитите гривна е 15%. Прогнозата за потребителските цени за 2017 г. е била 11%. При отсъствието на дефлация през юни инфлацията може да достигне 14%. В този случай реалната рентабилност на депозитите (след приспадане на данъка върху депозитите) се нулира. Същото важи и за валутните курсове. Средно банките привличат доларови депозити на ниво от 4,1% годишно. Ако реалната инфлация е 14%, а девалвацията е 10%, тогава доходността на депозита ще бъде нула.

При отсъствието на фондовия пазар и недържавните ПФ на украинския пазар, депозитите са всъщност единственият инструмент за увеличаване на средствата на населението.

Може ли анулирането на данъчното облагане да стимулира притока на капитал?

Днес инвеститорите оценяват банковите продукти на нивото на инфлацията и надеждността на банката. В условията на системна нестабилност ще има малко инвеститори. Ако държавата премахне данъка върху депозитите, населението ще има допълнителен избор, но не и основен.

Освобождаване на депозитите от данъчно облагане, държавата, тъй като показва как страната може да печели пари. В страните от ЕС държавата взима около 40% от приходите от депозити под формата на данъци, а в Швейцария тези цени обикновено са отрицателни. На фона на доверието на инвеститорите към банките, подобна система само стимулира потока на капитал. В допълнение, европейците да направят голяма покупка, трябва да изразходвате сумата финансов мониторинг. В тази ситуация е по-лесно да държите пари в банката на малък процент, така че да не се налага да подадете сигнал за данъка.

Ако анализирате дохода в държавния бюджет, се оказва, че прехвърлените суми под формата на данък върху доходите на физическите лица са практически съпоставими с доходите под формата на данък върху доходите. Въпреки това приходната част на бюджета формира ДДС. Държавата още не вярва на населението. Данъчните агенти са работодателят при изплащането на заплати, нотариус при продажбата на недвижими имоти и банка, когато плащат лихвени приходи. Никой от изброените субекти не прави това, но никой от тях не може да избяга от данъка.

Решения на проблема

Ако Украйна се стреми към европейската общност, фискалната политика трябва да бъде изградена в съответствие с европейските стандарти. За да могат данъкоплатците самостоятелно да декларират доходите си и да плащат данъци от всички постъпления, включително от сделки на пазара на ценни книжа, данъчните ставки трябва да бъдат максимално еднакви.

Следвайки опита на САЩ, държавата може да изготви списък на разходите, които могат да намалят доходите по време на декларирането. За тези разходи могат да включват разходи за образование, лечение, рехабилитация, преквалификация, енергия и т.н. Сега действията на друг схема .. Ако данъкоплатецът е причина за намаляване на размера на данъка, то първите изчислява и плаща пълния размер на събирането, а след подаване на искането за възстановяване надплащане. А в ЕС механизмът за начисляване се прилага както за семейството, така и за отделния данъкоплатец.

В такава система данъкът върху депозитите ще се превърне в една от таксите за пасивни операции и всеки данъкоплатец ще може да избере източници за инвестиции въз основа на неговите приоритети.