Минимален данък за опростена данъчна система (опростена данъчна система)

Плащането на данъци е най-актуалният въпрос за предприемачите. Особено се интересува от начинаещите бизнесмени, които просто се опитват да разберат списъка с новите задължения, които са получили във връзка с придобиването на статута на IP. Не всичко е толкова сложно. Днес съществува опростена система за данъчно облагане и този режим е огромното мнозинство от ПР. Затова сега бих искал да говоря за минималния данък за CSS и други нюанси, свързани с тази тема.

Доходи минус разходи

Това е името на "опростения" тип, който задължава ПИ и компанията да плащат минималния данък. USN "приходи - разходи" (наричано по-долу "съкращение на DSM") е по-трудно разбираемо за амбициозни бизнесмени. Ето защо, много, не особено разбирайки темата, предпочетете режим, наречен USN 6%. В този случай всичко е изключително просто: предприемачът плаща 6% от печалбата на своето предприятие като данък.

Ами в другия случай? Ако човек избере VHI, тогава неговият данък може да варира от 5 до 15%. Като цяло, преди всичко предприемачът трябва да установи процентът, определен за неговия вид дейност в района на неговото изпълнение. Точната стойност се определя чрез извършване на някои изчисления. И заслужава да се говори за това по-подробно. Но първо, няколко думи за авансовите плащания. Това е важен нюанс, който не можете да избегнете.

Авансови плащания

Всяко лице, което плаща минималния данък за USN под посочения режим, редовно ще се изправя пред тях. Тримесечно, предприемачът трябва да направи така нареченото "предплащане". Това означава, че на всеки три месеца прехвърля авансовото плащане на бюджета. Сумата, която е задължителна за плащане, се изчислява на базата на текущо начисляване от самото начало на годината. И трябва да се посочи преди изтичането му 25 дни след края на тримесечието.

В края на годината се изчислява и изплаща остатъка от данъка. След това се подаде данъчната декларация. Индивидуалните предприемачи трябва да направят това до 30 април. За LLC максималният период е 31 март.

изчисление

Извършва се на тримесечна база, както и в края на годината. С опростената данъчна система "доходи минус разходи", минималният данък се изчислява просто. Първо, печалбата се сумира от началото на годината до края на определен период. След това от получената стойност се изваждат всички разходи за същия интервал от време. След това получената сума се умножава по данъчна ставка.

Ако човек изчислява авансово плащане за второто, третото или четвъртото тримесечие, то на следващия етап той трябва да приспадне предишните авансови плащания от тази стойност.

Що се отнася до изчисляването на данъка в края на годината, тук и всичко е просто. Лицето определя минималния данък за опростената данъчна система и го сравнява със сумата на данъка, изчислен по обичайния начин.

Минималният данък

При USN се изчислява с 1%. В какви случаи се плаща? Не в най-благоприятните.

Данък от 1% се начислява, когато размерът на разходите на предприемача надвишава приходите му. Тоест, в случай на загуба. Ясно е, че в такива ситуации няма основна база за изчисляване на стандартния данък в рамките на 5-15%. И в същото време, ако сте в загуба, човек ще трябва да плати един процент, което се дължи на закона.

Има още един случай. 1% се изплаща, ако размерът на единния данък, изчислен от разликата в разходите и дохода при 15-процентната ставка, не надвишава минималната данъчна ставка за същия период.

Авансови плащания и минимален данък

Заслужава да се отбележи още един нюанс, свързан с разглежданата тема. Често се случва предприемачът да изплаща авансови плащания на един данък в края на всяко тримесечие, а в края на годината да получава минимум 1%.

В тази ситуация можете да разберете, като прибягнете до един от двата метода.

Първият метод предполага плащане от предприемача на опростената данъчна ставка на минималния данък и кредитирането на вече направения аванс за бъдещия период. Освен това няма нищо общо с това, тъй като компенсирането е автоматично, тъй като KBK с минималния данък на USN не се различава. Същото важи както за данъчните, така и за авансовите плащания.

Сега за втория метод. Той се състои в записването от предприемача на авансовите плащания въз основа на минималния данък. И в този случай известната KBK ще бъде различна. Така че ще се изисква да напише изявление за компенсирането на авансите, към които са приложени копия на платежни нареждания и реквизити. Преди това е необходимо да се подаде годишна декларация, така че информацията за платените от лицето данъци да бъде отразена в базата данни на проверката.

пример

Е, по-горе бе предоставена достатъчно информация, която да помогне да се разбере темата за минималния данък за USN (доходи минус разходи). Сега можете да отидете на примера.

Да предположим, че предприемачът приключи отчетния период с доход от 2 000 000 рубли. В същото време, разходите му възлизат на 1,900,000 рубли. Данъчната ставка е 15%. Изчислява се следното: 2 000 000 - 1 900 000 х 15% = 15 000 триене. Това е размерът на данъка, съответстващ на общата поръчка. Но в този случай загубата е очевидна, следователно по отношение на бизнесмена минималният данък ще бъде приложен. Изчислява се по този начин: 2 000 000 x 1% = 20 000 рубли.

Може да се види, че минималният данък от 20 000 рубли е по-голям от сумата, платима съгласно общите правила. Но в съкровищницата на предприемача трябва да изброите тази сума пари.

Добре е да знаете

Говори се много за това, какво означава минимум данък за USN. Приходите минус разходите - това е удобен начин, просто трябва да го разберете. И сега бих искал да обърна специално внимание на някои нюанси, които предприемачът няма да забравя.

Както вече беше споменато, разликата в изваждането на натрупаната сума от 1% може да бъде включена в разходите за следващия период. Струва си да се знае, че тази процедура не е необходима за незабавно прилагане. Предоставя се разрешение за упражняването на това право през следващите 10 години.

Друг трансфер може да се извърши както пълно, така и частично. Но ако предприемачът е получил загуби в няколко периода, то натрупването им ще бъде направено в същия ред.

Това се случва, когато ПР решава да прекрати дейността си. Ако загубата не бъде върната на него, тогава наследникът ще го използва. Обикновено това се прави, като се включи тази сума в производствените разходи. Но е целесъобразно да се знае, че тази схема не може да бъде приложена, ако едно лице отиде в друг данъчен режим.

Между другото, за плащане. От 1 януари тази година, през 2017 г., са използвани нови KBK. За фиксирана такса за пенсионния фонд е валидна за допълнителни подпори 18210202140061100160. - 18210202140061200160. Трябва да сте внимателни, защото ЦОП са почти идентични и се различават само по едноцифрени числа. За FFOMS, от своя страна, BSC 18210202103081011160 е валиден.

Те могат да бъдат платени онлайн. За да направите това, отидете на официалния сайт на данъчната инспекция. Навигацията по него е проста и разбираема, така че всеки обикновен потребител да може да разбере. Основното нещо - след това, след извършване на онлайн плащане, освен електронни разписки. Разбира се, те ще продължат да се съхраняват в архива, но е по-добре незабавно да ги отложите в отделна папка.

Кога да плащате, нямате нужда от нищо

Съществуват и такива случаи. Те също трябва да бъдат отбелязани с внимание, като разказват за минималния данък в разходите с USN.

Факт е, че много хора откриват ПР, но не извършват дейности. В този случай след приключване на данъчния период (датите са споменати по-горе), те преминават нулевата декларация. Ако едно лице няма печалба, отсъстват както авансови плащания, така и глоби. Единствената санкция, която може да бъде наложена, е 1 000 рубли за забавяне при предаването на доклада.

Не се изискват изчисления при изготвянето на декларацията. Във всички линии, в които обикновено се посочват размерите на приходите и разходите, се поставят тирета. Приходите са нулеви, което означава, че данъкът е същият.

Но! Фиксираните вноски трябва да се заплащат от всеки предприемач. Дори и да не работи. Към днешна дата размерът на годишните вноски е 27,990 рубли. От тях 23 400 рубли се изразходват в пенсионен фонд, а в FRIFF - 4590 рубли.