Какви данъци се плащат от ПР? Какви данъци се налагат върху ИД?

Въпросът за това, какви данъци се плащат от ИС, със сигурност възбужда всички хора, които искат да правят бизнес. И е вярно, че информацията трябва да се събира предварително, преди началото на стартирането на бизнес, тъй като размерът на плащанията значително ще засегне финансовите дейности. Статията уточнява как се облагат данъците с IP адресите, как се изчисляват и колко често се плащат.

Трябва ли изобщо да плащате?

Не е тайна за никого, че много предприемчиви бизнесмени се опитват да избегнат данъците или да намалят облагаемата основа по различни начини. Струва си да се разбере: плащането на данъци IP е мито, а за неговото изпълнение има задължение. Освен това размерът на глобите за днес е доста висок и често е многократно по-висок от размера на неплащането. Следователно данъците трябва да се изплащат навреме и изцяло.

Кой изчислява данъка върху ИП?

Факт е, че самият предприемач трябва да изчисли сумата, която трябва да бъде платена. Поради това и има трудности. Не всички собственици на фирми знаят какви са данъците, които ПИ трябва да платят и как да ги изчисляват. В резултат на това често се оказва, че изчислението е погрешно и неправилната сума се изплаща на бюджета. В този случай, ако сте платили повече, тогава няма нищо ужасно - ще върнете прекалено изплатените пари или ще ги изпратите в компенсация за бъдещи данъци. Но недостатъците заплашват със санкции, и в този случай никой не се интересува, особено ако не плащате данък или невежество. Фактите за неправилно изчисление по правило се разкриват в процеса на извършване на проверки от данъчната инспекция по отношение на докладите, подадени от предприемачите.

Данъчни режими

За да отговорите на въпроса за това какви данъци трябва да плати PI, трябва да знаете коя система използва. Сега за малките предприятия, данъчните режими са: OCH (общ режим), UTII (единен данък), USN (опростен режим), PSN (патентна система). Всеки режим предоставя собствени правила за изчисление и данъчни ставки за IP.

Обща данъчна система

Ако предприемачът не е избрал да се регистрира специален режим на данъците, се счита, че той прилага DOS. На практика, тази система на данъчно облагане, бизнесмени избират много рядко, почти никога, защото е необходимо да плащат ДДС (ставки са 18, 10, 0 процента). Също така е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица (процент - 13%). При липса на дейности, данъци добавената стойност и доходите на физическите лица няма нужда да плащате.

Единен данък върху приписаните приходи

По-рано, прилагането на този данък върху предприемачите, извършващи определени дейности, беше задължително. От 1.01.2013 г. преходът към UTII е доброволен, т.е. самият бизнесмен решава дали да използва тази или друга система. Не е възможно да се каже недвусмислено кой данък е по-изгоден за ПР. Всеки случай трябва да се разглежда отделно.

Следователно, UTII не се изплаща от действително получената печалба, а от вписания (възможен) доход, изчислен като се вземат предвид условията, които влияят върху получаването му. Това означава, че размерът на плащането не засяга дейността на предприемача е печеливша или нерентабилна. Данъчната основа е размерът на приписания доход в зависимост от вида дейност. Бизнесмените, които използват UTII, не плащат данъци върху печалбите, имуществото, доходите на физическите лица и добавената стойност. Ако дейността не се извършва, предприемачът трябва да плати UTII така или иначе, тъй като тази система на данъчно облагане използва възможния, а не действителният доход, за изчисляване на размера на плащането.

Как да изчисляваме UTII

За да се определи размерът на данъка, се използва формулата:

UTII = Физически индикатор x DB x K1 x K2 x 15%

Физическите индикатори се определят от Данъчния кодекс поотделно за всяка дейност и могат да включват броя на служителите, транспортните единици, площта на помещенията.

DB е основният добив. Тя се променя според вида дейност, в Данъчния кодекс се посочват и конкретни месечни суми. Следва да се има предвид, че за данъчния период UTII е тримесечие, така че получената стойност трябва да бъде умножена с три месеца.

K1 - дефлатор, създаден ежегодно от Министерството на икономическото развитие на Русия. През 2014 г. той е 1,672.

К2 - коректор (регионален), ежегодно създаден от представителните местни власти. Тя варира във всеки регион, но варира между 0.005-1.

Пример за изчисление на UTII

Да предположим, че живеете в Ростов на Дон и притежавате малък магазин, където продавате продукти на дребно. Площта на залата, където се извършва търговията, е дванадесет квадратни метра. Според Данъчния кодекс основната рентабилност за дейности като търговията на дребно чрез обектите на търговската мрежа е 1800 рубли на месец, а физическата площ е площта (в квадратни метра) на търговския етаж. Регионалният доказател-четец за Ростов на Дон е определен от Сити Дума и е 1. Ние изчисляваме размера на данъка за първото тримесечие на 2014 г.:

12 кв. М m х 1800 рубли х 1,672 х 1 х 3 месеца х 15% = 16251,84 рубли - трябва да платите тази сума.

Опростена система за данъчно облагане

Този режим, може би, е най-популярен. Факт е, че ДДС не плаща ПР за "опростена". Какви данъци все още трябва да платите за такава система? Ще бъдете пощадени от плащането на имуществения данък, доходите на физическите лица, а ако дейността не се извършва, тогава не е необходимо да се изброяват опростените данъци. Важна особеност: USN може да се използва само от предприемачи, чиито приходи не надхвърлят 64,02 милиона рубли годишно. Бизнесмените, които са решили да преминат към опростен режим от 2015 г., трябва да имат приходи за деветте месеца на 2014 г. в размер на не повече от 48,015 милиона рубли

Данъкоплатецът трябва независимо да избере обекта на облагане. Има две възможности:

1. Данъчната основа е доход. В този случай процентът е 6 процента.
2. Данъчната основа е доход минус разходите. Ставката е 15 процента.

Процедура за данъчно облагане за USN

Предприемач месечно трябва да плати данъците върху доходите (данъци върху заплати на персонала, те ще бъдат обсъдени по-долу), тримесечни - авансови плащания (до 25-ия ден на ходенето отчетния месец), а за годината (преди април 30-) - годишен данък. Дефлаторът за 2014 г. по опростения режим е 1,067.

Ако през 2013 г. нямате приходи, тогава има загуба, чиято сума може да бъде намалена до края на данъчната основа за 2014 г. Това се отнася за годишния данък, а не за тримесечните плащания. Ако загубата е по-голяма от данъчната основа, можете да я прехвърлите в следващите периоди в продължение на десет години.

Минималният данък за USN

Трябва да знаете, какви данъци да плащат PI за годината, ако разходите превишават приходите или равен на тях, а ако са изчислени по обичайния начин сумата на данъка, платен по-малко от минимума (минимален данък се изчислява, както следва: Печалба за годината х 1%). Да анализираме тази ситуация на конкретен пример.

Да предположим, че имате през 2013 г., годишните доходи възлизат на 100 000 рубли, а разходите - 95 000 рубли. Прилагате обекта на данъчно облагане: приходи, намалени с разходите. Това означава, че данъчната основа ще бъде 5 хил. Рубли. Умножавайки го с 15 процента, получаваме сумата на данъка - 750 рубли. Изчислете минималния данък: 100 000 рубли, умножени с 1%. Получаваме 1 хил. Рубли. Сравнете резултатите. Оказа се, че минималният данък е по-голям от този, който се изчислява по обичайния начин. Какви данъци правят IP плащанията в бюджета в този случай? Трябва да платите минималния данък, т.е. 1000 рубли. А разликата между 1000 рубли и 750 рубли може да включите в разходите за 2014 година.

Изчисляване на авансови плащания с USN

В края на тримесечието следва да се определи размерът на действително получения доход от началото на годината. Ако обектът се използва за приходи, намалени с разходите, е необходимо също така да се определи размерът на разходите и да се отнеме от размера на дохода. Получената цифра трябва да бъде умножена по приложимия процент: съответно 6 или 15 процента. От общата сума трябва да бъдат взети размерът на платените премии (ние ще говорим за тях по-късно) и платени на служителите в болницата. Също така, приспаднат от сумата на тримесечните авансови плащания, които вече са платени от началото на годината.

Патентна система

Сега нека поговорим за това какви данъци се плащат от ИП, които са закупили патент за предприемачество. Първо, бизнесменът трябва да плати една трета от стойността си в рамките на 25 дни след влизането в сила на патента, а останалите две трети - не по-късно от 30 дни преди данъчния период. Такива условия са в сила, ако патентът е издаден за период от шест месеца, в неприятна ситуация, цялата сума трябва да бъде изцяло изплатена в рамките на 25 дни от началото на действието. Както при опростения режим, патентната система може да се използва, докато приходите за годината надхвърлят 64,02 милиона рубли.

Цената на патента трябва да бъде определена по формулата: базовата доходност е умножена с 6%. Размерът на базата данни, подобно на UTII, зависи от вида дейност. Собственикът на патента е освободен от плащане на данъци върху имущество, печалба, добавена стойност, личен доход. Ако дейността не бъде извършена, цената на патента трябва да бъде платена.

Застрахователни премии и данъци върху заплатите

Вече научихте какви данъци се плащат от PI. Всички горепосочени плащания се извършват от предприемача, независимо от наличието или липсата на наети служители. Но застрахователните премии и данъците върху заплатите се плащат на базата на броя на служителите. Те включват вноски в пенсионен фонд - 22 на сто от добавената zarplaty- в медицински фонд - 5,1 процента в Службата за финансов надзор - 2,9% (на временна застраховка увреждания, вкл майчинство ..) И 0 2% за осигуряване срещу професионални заболявания и злополуки). Размерът на последната вноска може да бъде по - голям (в зависимост от вид дейност на предприемача).

Също така, бизнесменът трябва да плаща вноски в пенсионен фонд (през 2014 г., сумата е 17328, 48 рубли) и медицинска застраховка (през 2014 г. - 3399.05 рубли). Така общият размер на плащанията ще бъде равен на 20727.53 рубли. Тя може да бъде платена наведнъж или на части до 31 декември 2014 г.

Иновации през 2014 г.

Иновация е допълнителен принос към пенсионния фонд, платен в размер на 1% от приходите, ако е повече от триста хиляди рубли. Тази сума следва да бъде прехвърлена към бюджета не по-късно от 1 април след годината на докладване.

Предприемачите, които нямат наети работници, които използват един данък или опростен режим в размер на 6%, могат да намалят данъка за целия размер на вноските в края на годината. Тези бизнесмени, които са наели работници и прилагат същите данъчни режими, могат да намалят данъка върху размера на вноските, но само не повече от петдесет процента от данъка в края на годината. При използване на опростения режим в размер на 15% пенсионните вноски се считат за нормални разходи, както в общия режим.