Профилът на доставчика на получените материали е приет: публикуване с ДДС

Преобладаващото мнозинство от всички съществуващи фирми, големи и малки, не са без техните доставчици в икономическата дейност. Единственото изключение са дружествата, които сами по себе си са основни доставчици или фирми, чиято основна дейност не е производство и други подобни. Те могат например да включват фирми, чиято основна дейност е насочена към получаване на доход от дела на уставния капитал на други фирми.

В тази статия ще се даде определение на това, което е приемането (АА), се считат за типа АА в счетоводството (наричан CU), видове сделки, представляват плащания към доставчик, под формата на първични документи за уреждане с доставчика, приемането окабеляване на фактурата с продавача за доставени материали и примери.

Какво е AK?

Преди да започнем да описваме сметките, свързани със селища с доставчици, ще дадем обяснение на някои концепции.

Мнозина не разбират смисъла на AK, който може да се появи в BU. Изглежда рядко, но може да доведе до объркване на счетоводителите, особено на начинаещите.

По принцип тази концепция се появява доста често в обикновения живот и се отнася не само до BU. Думата "приеме" се превежда от английски и латински като "приеме". Прието означава приемане. В Руската федерация концепцията за АК се отнася до безусловно и пълно приемане на всяка оферта от страна получател.

В BU AC се счита за приемане на услуга, работа или собственост на всякакви ценности. Бизнес сделка АК трябва да се отчита преди плащането. В противен случай такава операция често се определя като отражение на дълга на фирмата. Ето защо, ако сметката на доставчика е приета за входящите материали в склада - това означава появата на дължими сметки.

Видове AK в BU

Концепцията за АК се отнася повече за банковото дело и финансите, а в по-малка степен и за БК. В нашия случай AK се намира само при изчисления чрез банковата сетълмент сметка в банката. Основните видове такива сетълменти са платежното нареждане (наричано по-долу ПП) и искането за плащане (наричано по-нататък ПТ). Разликата между тях е, че с помощта на доставчик на цветя PT изисква платеца да плащат за стоки, услуги или строителство (фактурите), както и с помощта на ПП платец инструктира банката да плащат сметките си стоки, услуги или строителство от освободителя.

АК се получава при изчисления чрез ПТ, който е от два типа: с АК и без АК. PT с AK означава, че платецът трябва да даде своето съгласие (приеме фактурата) в продължение на три дни преди да плати сметката. При изтичането на този срок, ако платецът не е приел и не е декларирал отказ да плати, FT се счита за приет. PT без АК не включва съгласието на платеца и парите се прехвърлят незабавно от сметката на платеца по сметката на доставчика. Този вид изчисление (без АК) е възможно само ако е посочено в договора между превозвача и купувача (платеца).

Операции с обявления за приемане на фактурата на доставчика за получените материали се извършват въз основа на типа на приемане на ПТ. Освобождаването от AC (плащане по сметката) може да бъде пълно или частично. В случай на пълен или частичен отказ купувачът трябва да направи изявление в банката си за отказа заедно с придружително писмо относно причините за отказа и посочване на онези елементи от споразумението, които не са изпълнени. Неудовлетворените откази на платеца от банката не се приемат и банката не разглежда всички възможни спорове между купувача и доставчика.

Все още има такива концепции като предварителната и следващата АК. В BU те почти не се прилагат, но те могат да се срещнат. Тези понятия се отнасят повече за сферата на финансите. Предварителният АК е вид AK, описан по-горе. Това означава, че в този случай платецът трябва да даде предварително съгласие преди плащането. След AK Процедурата е същата като тази на фактурата, без AC, когато парите са изтеглени от сметката на платеца веднага, но в полза на купувача в същото време да запази правото да последващо неизпълнение на АС след оттеглянето. Следващото AK не е използвано в Руската федерация от 1992 г. насам.

Вид операция с приемане на сметката на доставчика

Всички бизнес операции в BU са разделени на 4 вида:

1. Активна активна кореспонденция (активна сметка за дебит, активна сметка за заем).
2. Активно-пасивна кореспонденция (активна сметка за дебит, пасивна сметка за заем).
3. Пасивно-активна кореспонденция (пасивна сметка чрез дебит, активна сметка за заем).
4. Пасивно-пасивна кореспонденция (пасивна сметка за дебит, пасивна сметка за заем).

Кореспонденцията е връзката между сметките на BU, когато същата сума се отразява в два сметки наведнъж. Два сметки във всяко публикуване се наричат ​​кореспонденти.

Първият вид транзакции увеличава един активен балансов артикул и намалява друга активна позиция с една сума. Стойността на баланса остава непроменена. Вторият вид увеличава две балансови позиции с една сума. Стойността на салдото се увеличава с тази сума. Третият тип намалява два елемента от баланса с една сума. Стойността на баланса се намалява с тази сума. Четвъртият тип намалява един пасивен елемент от баланса и увеличава още една пасивна статия. Стойността на баланса остава непроменена.

В нашия случай се увеличава активната сметка "Материали" (получени материали) и активно-пасивната сметка "Разплащания с доставчици и изпълнители" (плащанията се увеличават). Това означава, че ако сметката на доставчика за получените материали бъде приета, вида на операцията ще бъде втората.

Сметки за селища с доставчиците

Такива сметки са сметка 50 "Каса", сметка 51 "Сметки за сетълмент", сметка 52 "Валутни сметки" и сметка 55 "Специални сметки в банки". В повечето случаи споразуменията с доставчиците се извършват с сметка 51, но понякога парите се дават в брой и по друг начин, като се използват горепосочените сметки.

Няма специални трудности при изчисляване на доставчик на цветя с помощта на тези сметки не са, с изключение на плащанията в брой чрез профила в 50. Има много клопки в тази ситуация, са достойни за отразяване в отделна статия. Тук разглеждаме само най-основните точки.

Доставката на пари в брой на доставчика без каквото и да е главоболие и забавяне е възможно, само ако парите се дават лично на ръководителя на компанията, която е доставчикът (например, може да е IP). Във всички останали случаи представител на доставчиците трябва да изисква оригиналното пълномощно да получава пари. Още по-добре, ако такава форма на плащане ще бъде предоставена предварително в договора с превозвача и се посочва, че разплащането в брой е възможно само ако представителят на доставчика има оригинала на пълномощното.

Друг проблем при плащането на паричните средства в касата е, че неговият представител трябва да издаде разписка за продажбата на стоките. За да направите това, той трябва да има мобилен POS принтер на ръка, за да издаде проверка в момента на разтоварване на стоките. Има и опция с предварително подготвена проверка, но тя трябва да бъде отстранена със същия номер като деня на изпращане на стоките.

Ако бъде приета фактурата на продавача за получените материали, тя се отразява в сметката чрез сметка 60 "Споразумения с доставчици и изпълнители" и комуникация с горепосочените сметки. Въпреки това, има моменти, когато спасителят се приемат от и платени на разтоварването на стоката, както и при изписването различия в това сумата на реда, който нарушава договора или не е в съответствие с товарителницата. тук сметка 60 ще отговарят на сметка 76.2.

Форми на документи в населени места с доставчиците

Преди да опишем публикациите - се приема фактурата на продавача за получените материали, ние ще посочим документите, използвани в населените места с доставчиците:

• Стоковата сметка (TORG-12) - се издава на купувача от доставчика. При издаване на правото на стоката автоматично преминава към купувача.

• Фактурата (SF) - се издава на купувача от доставчика. Потвърждава два факта: доставката на стоки и плащането на посочените суми за ДДС за тяхното допълнително приспадане. Този документ се съставя от тези доставчици, които работят по ДДС.

• Универсален документ за прехвърляне (FRT) - може да се замени и TORG-12 и SF. Тя бе въведена през 2013 г.

• Пратка (1-Т) се издава на купувача от доставчика, ако стоките се доставят чрез транспорт и посредническата фирма, която е доставила стоките.

Отчети за погасяване на дълг за стоки и стоки

Приемане на фактурата на продавача за входящите материали в склада. Публикуването ще бъде както следва: Dbt 10 Kdt 60. И втората опция.

Приема се сметката на приемателя за получените стоки. Кабелите ще бъдат както следва: Дбт 41 Кдт 60.

Отчети за погасяване на дългове за работа и услуги

Сметка на Acceptor за работа и / или услуги. Кабелите ще бъдат както следва: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

Съобщения в Отчитане на ДДС и плащане на доставчика или изпълнителя

Горепосоченото публикуване ще бъде достатъчно, ако доставчикът или изпълнителят не е платец на ДДС.

Фактурата на продавача за получените материали се приема. Публикуване на ДДС ще бъде, както следва: DBT 19 FTC 60. На следващо място, което трябва да приключи до 19 следния командироването: DBT 68 FTC 19. Тези записи трябва да отидат веднага след един от текстовете на по-горните раздели, т.е. в този случай (ако насрещната страна плаща ДДС) ще бъде три окабеляване. След това на платеца или изпълнителя се заплаща следното осчетоводяване: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Проблеми с решения като примери

Задача 1

Доставчикът изпрати материали за 330 400 рубли. включително 18% ДДС. Отразявайте сметките на BU.

Дбт 10 Кдт 60 - се приема сметката на доставчика за получените материали.

Впрегнете 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - ДДС (окабеляване 50 400).

В тази задача ДДС се включва в цената на материалите. За да изчислите ДДС в този случай, трябва да използвате формулата - CM / 1,18 * 0,18, където CM - сумата, включително ДДС.

Dbt 68 Kdt 19 - ДДС в кредит (окабеляване 50 400).

Дбт 60 Кдт 51 - плащане към доставчика (окабеляване 330 400).

Задача 2

Доставчикът е изпратил материалите по железопътната линия (чрез външна организация - RZD). Материал печалба и получени. Цената на материалите 200 000 триене. с ДДС над 18%, железопътна тарифа - 45 000 рубли. Отразявайте сметките на BU.

Дбт 10 Кдт 60 - се приема фактурата на доставчика за получените материали (железопътната тарифа + стоките = 245 000).

Dbt 19 Kdt 60 - ДДС (36 000).

При тази задача ДДС не се включва в цената на материала и трябва да се изчислява по различен начин. За да изчислите ДДС в този случай, трябва да използвате формулата - CM * 18/100, където CM - сумата без ДДС.

Дбт 68 Кдт 19 - ДДС върху приспадане (отчетена 36 000).

Дбт 60 Кдт 51 - плащане на превозвача (железопътна тарифа + стоки + ДДС = 281 000).

Надяваме се, че тази статия е изяснила много проблеми и е помогнала при записването на публикацията - сметката на доставчика за получените материали е била приета.