Счетоводно отчитане на ДДС

Изчисляването на ДДС в счетоводството има свои собствени характеристики. Последните могат да бъдат проверявани щателно от служители на Федералната данъчна служба при проверката на дейността на юридическите лица. Ето защо е необходимо правилно да регистрирате ДДС в организацията.

Изчисляване на данъка

Отчитането на такъв данък в счетоводството се извършва на няколко сметки. Основните от тях са 19 и 68. В последното такова плащане се взема предвид в една и съща подсметка.

• Получаването на определени стойности за предприятието се отразява чрез осчетоводяване (дебитно): 19 - 60 (76).
• Сумата на ДДС, записана в дебита на сметката 19, отразена във фактурата, се отписва на сметка 68.02: 68.02 - 19.
• Ако организацията продава продукти и издава фактури с въпросния данък, се използва следното осчетоводяване: 90.3 - 68.
• След края на отчетния период в отчета за подсметка "ДДС" 68 (68.02) показваме салдото, отразяващо дълга на юридическото лице за този данък.
• След като прехвърлим това плащане към бюджета, който публикуваме: 68.02 - 51.
• Ако е изтекъл срока за плащане на данъка, организацията начислява лихва, което е отразено публикуване: 99 (с / чрез "Начислената лихва") - 68.02 (използване анализ за начислени лихви).
• Таксата за плащане се придружава от осчетоводяване: 68,02 (един и същ анализатор) - 51.

Отчитане на ДДС за организацията - данъчен агент за този данък

Организацията може да действа като данъчен агент за този данък, ако тя е да купувате продукти от компания, която не е жител на Руската федерация и не са регистрирани в страната ни, както и дали тя дава под наем на имота, който принадлежи на държавни или общински структури.

В този случай размерът на плащането се изчислява по продукцията на производствените разходи и 18 (10), а след това се дели на 118 (110). Цифрите се използват в скоби или скоби в зависимост от данъчната ставка, която се прилага за конкретен продукт.

Отчитането на ДДС в счетоводството, когато една организация действа като данъчен агент за този данък, се извършва по следните сделки:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - сумата, приета за отчитане на продукти без ДДС;
• 19 - 60 - изчислен данък;
• 60 - 68.02 - задържана от чуждестранна организация;
• 68.02 - 51 - прехвърляне на данък към бюджета.

Организацията приема плащането като приспадане като данъчен агент, ако са изпълнени следните условия:

• има акт на приемане и предаване, подписан от страните;
• плащането от доставчика е възстановено и прехвърлено към бюджета;
• фактурата е издадена независимо.

USN и ДДС

Както е известно, юридическите лица и ПР, които прилагат USN в своите дейности, са освободени от плащане и счетоводно отчитане на ДДС.

Има обаче някои изключения от това правило.

Подобен данък за USN се заплаща в следните случаи:

• Ако вносът на продукти на територията на нашата държава.
• Ако дейността се извършва от концесионни споразумения, договори управлението на доверието или простото партньорство с признаването на икономическа единица като данъчен агент. Отчитането на ДДС в USN се извършва от същите публикации, които са показани по-рано. Отчислената сума на такъв данък не се включва в приспадането, тъй като тази икономическа единица не е платец на въпросния данък.
• Ако по искане на клиентите организацията в USN е направила фактури с ДДС. В същото време приходите се отнасят до дохода, докато данъкът към разходите не може да бъде приписван.

Ако даден икономически субект, който се намира в USN, действа като посредник, действащ от свое име, въпросният данък се разпределя във фактурите, чиято сума не се прехвърля към бюджета.

Данъчно счетоводство

Ако организацията или ИП е платец на въпросното плащане, тогава се прилагат счетоводно и счетоводно отчитане на ДДС. Това се случва въз основа на 21 глави от Данъчния кодекс.

При прилагането на последното е необходимо да се вземе предвид предмета и основата на данъчното облагане, съставните части на дължимия данък. Първият в разглежданото отчитане на ДДС са извършените от стопанската дейност операции по продажбата на продуктите. Данъчната основа е парична оценка на този обект.

Счетоводното отчитане се отнася за натрупаната сума минус данъка за възстановяване чрез добавяне на възстановено плащане.

Когато се прилага, книги за продажби, покупки, а също и, ако стопанският субект е посредник - се попълва регистърът на фактурите.

Тези регистри се съставят въз основа на всички фактури. Тези форми на по-горе, които се използват в организацията, представляват нейната счетоводна данъчна политика. Тя се развива на равна нога със счетоводството.

Цените на стоките за данъчно счетоводство трябва да бъдат средни пазари с възможни колебания в рамките на 20%.

Отчитане на ДДС в програмата 1C на компанията

През 2016 г. компанията актуализира програмата, в резултат на което стана възможно да се приложи отделно отчитане на въпросния данък. Тя следва да се използва за онези предприятия, които извършват операции, облагаеми с такова плащане, и не подлежат на облагане с тях.

След това, отчитането на ДДС в "1C" стана по-разбираемо. Входящият данък може да бъде проследен по всяко време.

Отчитането на ДДС в "1C: Счетоводство" се основава на кумулативни регистри, които са съответните бази данни. Чрез тях можете да намерите грешки в изчисленията и приспаданията. Те ускоряват изготвянето на доклади и ефективността при осъществяването на анализа.

Отчитането на такъв данък в разглежданата програма се генерира автоматично. Тя се основава на операциите и документите, които потребителите са въвели в базата данни.

От формулярите "Входящи" или "Продажби на стоки и услуги" можете да регистрирате "Фактура".

Ако организацията започне да отчита само в описаната програма, е необходимо първо да зададете счетоводната политика на организацията. За обекти, използващи СВОБОДА, програмата конфигурира параметрите за отчитане на ДДС.

В заключение

Основните счетоводни сметки за ДДС са 19 и 68,02. Публикуването е представено по-горе. Извършва се както при воденето на счетоводно, така и при данъчното счетоводство. Данъкът се отчита чрез поддържането на съответните регистри, които включват: продажната книга, покупките и регистрационния дневник на фактурите. Тази концепция се използва като кумулативна база данни в главната програма, използвана за счетоводство като цяло, и по-специално за осчетоводяване на въпросния данък - "1C: Счетоводство".