Карта на вътрешния финансов контрол: това, което е необходимо, попълване на проби

В процеса на финансова и икономическа дейност организациите извършват много операции: производство на стоки, предоставяне на услуги, селища с доставчици и клиенти, плащания за данъци и такси, други дейности, предвидени от дейности и законодателство. За всички тези операции и техните финансови резултати, организацията трябва да докладва на надзорните органи, да издава определени доклади навреме. В допълнение към отчитането пред данъчните власти и други случаи дружествата трябва да докладват финансови резултати на своите акционери и учредители, партньори и дори някои длъжници. Отчитането също се изисква за вътрешна употреба. За всичко това има вътрешен контрол, за чието удобство се използва картата за вътрешен финансов контрол. Тази статия е посветена на тази статия. Той ще осъзнае какъв е вътрешният контрол, каква е процедурата за неговото прилагане и каква е целта на картата за вътрешен финансов контрол, нейните компоненти, особеностите и правилата за попълване.

Какво представлява вътрешният контрол?

Вътрешният контрол в организацията се извършва от счетоводния отдел или от самия директор, ако организацията е малка и заема ролята на главен счетоводител. Регламентира процедурата за прилагане на вътрешния финансов контрол Федерален закон № 402 от 6 декември 2011 г. Името на закона е "Счетоводство". По отношение на вътрешния контрол се посочва конкретно в член 19. Той описва редица ключови изисквания за счетоводството, необходимостта от поведение за всички организации без изключение, както и санкции за организациите, тези изисквания не са изпълнени.

Какъв вътрешен контрол трябва да бъде

Процедурата за прилагане на вътрешния финансов контрол предполага прилагането на няколко принципа. Съответствието им е важно както за вътрешните потребители в организацията, така и за външните одитори.

• Автентичност. Цялата документация и докладване трябва да съответстват на напълно изпълняваните операции. Отразени трябва да бъдат всички действителни процеси, с реална сума и време.
• Пълнотата. Документите и записите трябва да съдържат всички данни, които са важни за заинтересованите страни. Операциите трябва да бъдат уточнени и при необходимост да съдържат пояснителни бележки.
• Неутралност. Документацията и докладването не трябва да посочват интересите на лица.
• Непрекъснатост. Йерархията на документите и отчетите се поддържа в съответствие, последователността на отразяване на общите суми, нарастващата сума за отчетните периоди. Всички документи са свързани.

Начини на прилагане

Всички организации са в различни ситуации. В някои от тях работи само един човек, който е едновременно основател, директор, счетоводител и мениджър продажби и покупки на един човек. В други, напротив, има огромен персонал, всеки от които е ангажиран със собствения си бизнес. В един случай е по-удобно за дадена организация да извърши свои собствени изчисления, в друг случай тя просто няма достатъчно персонал за нея. Като се започне от това, компаниите имат два възможни начина за излизане от ситуацията, всяка от които има своите плюсове и минуси.

• Независимо отчитане. Дори в организация с един служител има възможност за водене на записи независимо. В този случай, счетоводителят е самият директор. Това означава, че той има познания в областта на счетоводството и отчитането, нормите и разпоредби относно счетоводството, офис работа и обмен на документи. Към днешна дата има онлайн услуги, които много помагат в работата, дори и с минимални познания в тази област. Можете да вземете персонала на отделен счетоводител или дори цялото счетоводство в зависимост от нуждите на компанията. В този случай, счетоводителите се наемат съгласно изискванията на Кодекса на труда, заплащат се заплати и приспадания към специализирани фондове.
• Договор с външен одитор или консултантска организация. В този случай всички отговорности за счетоводството се поемат от специалисти на трета компания. Основната грижа на клиента е да плати за услугите навреме. Не е нужно да търсите кандидати за длъжността счетоводител, да го изпробвате и да избирате от маса от кандидати, не е нужно да плащате заплати и удръжки на социални фондове. Но обикновено цената на консултантските услуги е няколко пъти по-висока от средната заплата на счетоводителя.

Предмети и обекти на вътрешния контрол

В процеса на контрол могат да бъдат идентифицирани неговите предмети и обекти. Субектите са лица, които извършват действия, целящи получаването на резултата от проверката, т.е. собствениците или длъжностните лица, на които са възложени тези задължения. Има няколко нива на темите:

• първо ниво - собствениците или участниците в организацията, които действат като инициатори на одита, или по необходимост, или по свое собствено решение;
• второ ниво - изпълнителите на контролния процес (членове на инспекционния комитет или одитори на трети страни, на които тези задължения се дължат по силата на служебни или договорни задължения);
• трето ниво - служители, чиито задължения включват упражняване на контролни функции;
• четвъртото ниво - персоналът, който извършва проверката, заради нуждата, която е дошла.

Обектите на инспекциите са обекти, на които е насочен контролът. В качеството си на служители могат да действат като ресурси на организацията, системи за сигурност, персонал, финансови резултати и други компоненти на икономическата дейност, които предизвикват интереса на различните потребители на търсената информация.

Организация на системата за вътрешен контрол

Вътрешният контрол осигурява информация и увереност в организацията на много потребители наведнъж. Тя следва да бъде проектирана по такъв начин, че да задоволява интересите на всички лица, за които е важна информацията за финансовото състояние на дружеството и неговото положение на пазара. За тази цел контролът трябва да се отнася до следните компоненти на стопанската дейност:

• пълнотата и надеждността на информацията, отразена в счетоводното, данъчното и управленското счетоводство, нейната съпоставимост и приемственост;
• дейността на предприятието като цяло и степента на отразяването му в счетоводните документи;
• законността и ефективността на използването на средствата, с които разполага предприятието;
• надеждност на защитата на търговските тайни;
• отношението на ръководството на организацията към откритите недостатъци, скоростта и подхода към тяхната корекция;
• ефективността на предаването на вътрешна информация и докладването на лица, служебните задължения включват приемането на управленски решения.

Каква е картата за вътрешен финансов контрол

Въвеждането на вътрешен контрол трябва да се осъществява систематично. За да се направи този процес по-удобен, има специален документ - карта на вътрешния финансов контрол. С прости думи, това е план за действие за контрол с процедури и отговорни лица (обекти и предмети). Процесът на документиране на вътрешния контрол съдържа редица взаимосвързани формуляри и отчети. Следва да се отбележи, че картата за вътрешен финансов контрол на някои организации е задължителна за съставяне, за други това е просто удобно средство, което се използва по желание.

Министерството на финансите разработи единна форма на картата за вътрешен финансов контрол на държавната институция. Пример за подобна форма е даден в този материал. Организациите, които използват своите бюджетни средства, са задължителни. Това означава държавни, държавни и общински структури.

Карта за вътрешен финансов контрол за 2017 г .: проверима информация

Във вътрешния контрол на търговските и публичните организации е важно да се докоснат всички компоненти на стопанската дейност. Следните контролни процедури бяха отразени в таблиците за вътрешен финансов контрол за 2017 г.:

• Съответствие на балансите, посочени в документацията и записани в балансовите сметки. Ние считаме касови бележки, банкови извлечения, актове за съгласуване с контрагенти, касови отчети, складови отчети, т.е. основна документация.
• Сравнение на сумите, посочени в баланса в началото на годината, годишния отчет за предходния отчетен период, показателите от главната книга и сумите, отразени в разделите от баланса към текущата дата.
• Инвентаризация на инвентара, ценности, имущество.
• Контрол и съгласуване на дължимите сметки и вземания.
• Проверка на верността на управлението на документи, спазването на изискванията на законодателството, счетоводната политика на организацията, плана на сметките, други регулаторни актове, свързани с обхвата на дейностите.
• Проверка на наличността и правилната регистрация на основната документация, въз основа на която данните са включени в счетоводството и отчитането.

Съдържание на картата за вътрешен контрол

Процедурата за създаване на карти за вътрешен финансов контрол може да варира в зависимост от правната форма, характеристиките на работата, обхвата на дейността. Но във всички разнообразни форми на документа е възможно да се разграничат реквизитите, общата дължина на всички. Картата за финансов контрол съдържа следната информация:

• името на документа;
• името на организацията, в която е приета и одобрена;
• периодът, за който картата е одобрена;
• името на обектите за контрол;
• служител, който отговаря за операцията, с други думи - изпълнителят;
• служител, упражняващ контрол върху извършените операции - администратора;
• методът, по който се осъществява контролът (например проверка на изпълнението на документа, съгласуване на данните в инвентара с действителните показатели);
• метод на контрол (непрекъснат мониторинг, непрекъснато проследяване, селективен ток, селективно проследяване и др.);
• честотата, с която се извършват контролните действия (в процеса на формиране преди одобряването, преди прехвърлянето на документа след извършване на операциите);
• заглавието на длъжността, датата на съставяне на картата за вътрешен финансов контрол на държавната институция, пример за подпис, фамилия и инициали на администратора.

Какво се има предвид при разработването на картата

Спецификациите на картата за вътрешен финансов контрол зависят от условията, при които организацията работи, формите на собственост, нишите на пазара, наличието на трудови, материални и финансови ресурси и много други фактори. За правителствени и общински организации са инсталирани ясни карти. Фирмите, принадлежащи на отделни лица, могат да разработят този документ за собствена вътрешна употреба. При съставянето му трябва да се вземат предвид няколко важни въпроса, а именно:

• релевантността на различните типове, видове и форми на проверки за определена организация в даден момент от дейността;
• честотата и честотата на одитите, в които организацията ще работи най-продуктивно;
• състоянието на организацията, осигуряването й с необходимите ресурси за извършване на проверки (финансови, трудови, технически, материални, временни);
• равномерно разпределение на товара при извършване на проверки на оперативните инспектори, тъй като прекомерната трудова дейност генерира умора, което на свой ред води до грешки, пропускане на важна информация от вида и други неприятни последици.

Допълнителни изисквания за карти за контрол в обществения сектор

Бюджетните операции за картата за вътрешен финансов контрол са основата и причината за нейното съставяне. В публичния сектор този документ не може да бъде премахнат. Но ако в търговските организации структурата на картата може да бъде подхождана творчески и въз основа на нуждите на самата компания в даден момент, тогава с държавните предприятия ситуацията е по-сложна. Преди да подпишете заповедта за одобряване на картата за вътрешен финансов контрол за общинска или държавна организация, трябва да се уверите, че са изпълнени всички изисквания за нейната структура и състав. Тези изисквания могат да бъдат представени в следния списък:

• прозрачно в разбирането на посоката на инспекциите;
• отразяване на бизнес сферите, в които се извършват одити на бюджетните операции;
• подробно описание на алгоритмите, с които се извършва проверката;
• ясно установени срокове за извършване на проверки, тяхното спазване и потвърждение;
• Границите, в които се извършват контролните дейности.

За някои организации от публичния сектор плановете за задължителен одит се издават на ниво агенция. От тях зависи да следят компанията стриктно. Тези указания могат да се издават на различни нива на управление:

• Федерални документи, регламенти и писма, договорени с Министерството на финансите на Руската федерация и задължителни за изпълнение на цялата територия на Руската федерация.
• Регионални разпоредби, наредби, писма, резолюции и изисквания, които се прилагат на територията на определен регион, област или провинция. За дружества, които са разположени в рамките на тези граници, тези изисквания се изискват за съдържанието и структурата на картите за вътрешен финансов контрол. Извадката за попълване на издаването на такива документи е съгласувана с Rosfinnadzor.

Укриването на изискванията за проверки или неспазването на разпоредбите може да доведе организацията до сериозни санкции, предвидени в RF кода, в зависимост от тежестта на финансовото престъпление.