Опростена данъчна система за ИП: видове дейности, приложение

Обикновено се избира опростена система за данъчно облагане, тъй като това е специален режим, насочен към намаляване на фискалната тежест върху предприемачите и опростяване на тяхното счетоводство.

Възможност за избор на USN

Преход към опростена данъчна система IP се извършва чрез подаване на заявление за проверка. Този специален режим не може да се използва в следните случаи:

• Персоналът на служителите надхвърля сто души.
• Общият доход от дейността, натрупан през отчетния период, надхвърля установения лимит (през предходната и текущата година лимитът е сто и петдесет милиона рубли).
• Собствениците на бизнеса не уведомиха за прегледа на прехода към USN.
• ECCH се прилага в дейности.
• Видът на дейност на ПИ се осъществява, в съответствие с опростената данъчна система, непредвидено.

Ако условията не са изпълнени, собствениците на предприятието трябва да се откажат от специалния данъчен режим. За да направите това, те трябва, от отчетния период, когато условията на USN не са изпълнени. Предприемачът трябва да информира за прехода към общата система не по-късно от петнадесет дни от датата на прекратяване на прилагането на специалния режим.

Причини за отмяната на USN:

• надхвърли броя на служителите - сто души;
• обемът на доходите е превишен;
• бяха открити нови видове дейности (например практиката на частни нотариуси, адвокати).

Собствениците на предприятия, които току-що са започнали предприемаческата си дейност, имат право да прилагат специален режим на данъчно облагане, като кандидатстват за опростена система за данъчно облагане за ПР и са уведомили за това данъчната инспекторат. Срокът за предоставяне на информация за избора на данъчен режим от момента на регистрацията при проверката е тридесет календарни дни.

Видове отчети

Специалният режим за ПР включва само подаване на данъчна декларация.

Предприемачите трябва да отпечатат и да държат на хартиен носител на приходната и разходната книга. Ако в рамките на една година книгата е била проведена в електронна форма, тя трябва да бъде подготвена, отпечатана, зашита и номерирана.

Обект на облагане

Декларацията се подава от предприемача, независимо от избрания обект.

Индивидуалният предприемач се определя независимо от обекта на облагане: 6% от дохода или от 5% до 15% от разликата "доход - разходи". От направения избор зависи данъкът, платен от данъкоплатеца, към бюджета. Обектът на данъчното облагане може да бъде променен неограничен брой пъти в процеса на предприемаческа дейност.

Процедурата за подаване на данъчна декларация

Докладването до IFNS може да бъде предоставено:

• изпратени по пощата;
• след като е прехвърлен на данъчния инспектор;
• чрез изпращане по Интернет, ако предприятието извършва електронно обръщение на документа при проверката.

Формуляр за докладване

Предприемачите, използващи опростена система за данъчно облагане за ПР, отчитат своите приходи и разходи за инспекцията с помощта на данъчна декларация. Формата, приета през пролетта на 2016 г., се използва и през 2018 г. Използвайки празната форма на остарялата форма, собственикът на бизнеса нарушава закона и неговите действия се приравняват към невъзможност за отчитане.

Ред за попълване на формуляра

Основните правила за въвеждане на данни във формуляра за декларация за опростената система на данъчно облагане IP:

• във формата информацията е написана с главни букви (компютърът използва Куриер Нов размер 16-18 точки);
• Формата е изпълнена с тъмно мастило (черно или синьо);
• заготовките не позволяват блокиране, грешки или печатни грешки;
• формулярът се отпечатва с едностранно отпечатване;
• формата не е закрепена или зашита;
• Само празни листове се номерират във формата;
• цифрова стойност (стойност) се вписват в цяло число (в рубли без цента възлиза на петдесет цента изхвърля и петдесет цента и повече доведени до рублата) и десния съответствие;
• датата се попълва съгласно принципа: ден - два знака, месец - два знака, година - четири знака;
• данъчната ставка се попълва в съответствие с принципа: два знака, разделени със знака ".";
• празните клетки се запълват със знак ";".

В зависимост от обекта на облагане, се попълват различни блокове във формата:

Първо, данните се въвеждат в блокове 2.1 или 2.2, след това въз основа на изчисления - в блок 1.1 или 1.2 на формуляра за докладване.

Заглавна страница на формуляра

Основните полета за попълване на заглавната страница са:

• ТИН на бизнесмена;
• На таблото се поставя чек;
• номера на корекцията;
• данъчен период;
• финансова година;
• Код на IFTS;
• код на местоположението;
• паспортни данни на предприемача;
• код на типа основна дейност;
• телефонен номер за комуникация;
• брой листове;
• подписът на данъкоплатеца (код 1) или негов представител (код 2);
• дата на подписване.

Как да попълним отчета за доходите

Основните полета на декларацията:

• попълнете заглавната страница 1;
• отидете на страница 2;
• посочете кода на ОСТМ;
• въвеждане на данни в раздел 2.1.1 :. при стр 110-113 уточни общите приходи на начислена основа, на страниците 120-123 уточни данъчната ставка 6%, стр 130-133 уточни размера на данъка, изчислен в съответствие с формулата р 110 (111 ... , 112, 113) х 6 ÷ 100;
• въведете данните в раздел 2.1.1: на страници 140-143 посочете размера на платените застрахователни премии през ПР, но не повече от размера на данъка, посочен в т. 130-133 за съответния данъчен период;
• да въведе данни в раздел 2.1.2 (при заплащане на търговска такса);
• попълнете раздел 1.1: на стр. 020 посочете размера на плащането за плащане за първото тримесечие, на стр. 404 за първата половина на годината, на страница 070 за три четвърти, на страница 100 за годината;
• отидете на страница 3.

Как да попълвате декларацията на обекта на дохода, намален с разходите

Опростената система за данъчно облагане на приходите от ДП предвижда следните полета да се попълнят:

• попълнете заглавната страница 1;
• отидете на страница 2;
• укажете правилния код на OCTM;
• въвеждане на данни в раздел 2.2. на стр 210-213 посочва размера на натрупаната общите приходи, стр 220-223, уточнете разходите, страница 230, точка загуба през миналата година, стр 240-243 уточни сумата, получена след приспадане от дохода ... . разходи, стр 250-253 могат да бъдат фиксирани загуба на текущата година, страница 260-263 уточни размера на данъка, в страницата 270-273 посочва размера на данъка, предвиден специален режим ..;
• въведете данните в раздел 2.2: на линия 280 посочете минималната сума на данъка (ред 213 * 1%), ако тя е по-голяма от данъка върху USN;
• попълнете раздел 1.2: в стр. 020 посочете сумата на авансовото плащане за първото тримесечие, на страница 040 за полугодието, на стр. 170 за деветте месеца, на страница 100 за годината;
• отидете на страница 3, ако предприемачът е получил грант, дарение, благотворителна вноска;
• попълнете раздел 3: посочете кода на типа на разписката, датата на прехвърляне на средства към банковата сметка и условията за използването им, сумата, изразходвана във времето и с нарушение на периода на използване на средствата, сумата на останалите средства.

Декларация за нула на USN

Ако предприемачът през годината не получи приходи и не направи никакви разходи, той трябва да предостави на инспектора празна декларация. В отчета за нула се попълват само заглавната страница, редове 010 от блокове 1.1 и 102 на блок 2.1. Във всички останали редове за докладване, по време на попълването се попълва тире.

Условия за плащане на данъка

Ако предприемачът доброволно прекрати използването на специалния режим, е необходимо данъчният инспектор да представи декларация за работното време не по-късно от двадесет и петия ден от месеца, следващ периода на прекратяване на трудовото правоотношение.

Опростената данъчна система за ПР от 2018 г. определя следните срокове за прехвърляне на данъка:

• 30 април плащането за 2017 г. (поради официалните празници периодът се определя на първия следващ работен ден);
• 25 април плащане за 1 тримесечие;
• 25 юли плащания за първата половина на годината;
• 25 октомври плащането за 9 месеца.

Ако предприемачът няма право да прилага опростения режим повече, декларацията трябва да бъде представена не по-късно от двадесет и петия ден от месеца, следващ тримесечието на загубата на правото на такъв режим.

Други данъци с USN

Застрахователните премии за текущата данъчна година трябва да бъдат прехвърлени от собствениците на собствен бизнес преди края на годината. През 2017 г. последният работен ден падна на почивен ден в неделя, така че крайният срок за прехвърляне на данъка беше отложен до първия ден на следващата година, 9 януари 2018 г.

Ако един предприемач няма служители на USN, тогава те трябва да плащат фиксирана такса само за себе си. Тези плащания се изчисляват въз основа на минималната работна заплата. Ако доходите на един бизнесмен за годината надхвърлят триста хиляди рубли, тогава, освен посочените суми, той ще трябва да плати на пенсионния фонд на Русия още един процент от превишената сума.

Ако ФЕ прилага опростена система на данъчно облагане и е избрала обекта на облагане на дохода, намален с разходите, законодателството предвижда вноски, които намаляват облагаемата основа:

• платени задължителни вноски за осигуряване на извънбюджетни фондове за служители, както и за самия предприемач;
• плащания на служители за отпуск по болест от първия ден до третия ден (с изключение на плащанията за трудови злополуки и професионални заболявания);
• сумите, изплатени по доброволни застрахователни договори в полза на работниците и служителите в случай на заболяване.

При определяне на прихода като обект на облагане, предприемачът може да намали изчислените авансови плащания и самия данък върху размера на вноските, платени за него и за служителите. Данъчното плащане може да бъде намалено само с петдесет процента. Ако предприемачът няма служители в персонала си, данъкът може да бъде намален напълно.

Отговорност на PI

Нарушенията в попълването на декларациите, неспазването на сроковете за докладване предвиждат наказание на собствениците на фирми.

Предприемачите се опитват да избегнат наказание под формата на глоби и блокиране на сметки и да предоставят своевременно доклади.