Американската данъчна система: структура, характеристики и характеристики

Данъчна система

Кратко отклонение в историята

Данъците са основният лост, чрез който държавата оказва влияние върху пазарната икономика. Делът на данъците представлява 90% от всички приходи за бюджета, които държавата получава, така че не бива да се подценява този мощен инструмент. В Съединените щати, която е федерална държава, се използва тристепенна система за събиране на данъци. Но изглежда, разбира се, не веднага.

Бенджамин Франклин, един от основателите на Декларацията за независимост, заяви: "В живота не могат да бъдат избегнати две неща: смърт и данъци". През 19 век държавният бюджет се формира от приходи от продажба на държавни земи и мита. Такава система не е изпълнила ефективно съкровищницата на страната, така че през 20-ти век бяха извършени няколко големи данъчни реформи. През този период приоритет в икономическата политика на държавата е даден на редуването на данъчните задължения с цел стимулиране на пазарната система, а след това и увеличаване на събираемостта на данъците за елиминиране на бюджетния дефицит. През 60-те години Дж. Кенеди понижи данъчните ставки, за да увеличи събирането на данъци в дългосрочен план. Тази мярка обаче имаше само временен ефект: след няколко години икономиката отново престана да расте и военните действия във Виетнам доведоха до значителна финансова нестабилност.

През 1968 г. Конгресът на САЩ леко понижи данъка върху доходите и това доведе до положителни резултати. Финансовото положение отново стана стабилно. По време на управлението на Р. Рейгън бяха приети няколко данъчни закона. През 1981 г. и 1986 г. ставката на данъка върху доходите отново намалява. Независимо от това, тежестта върху гражданите през този период остава доста висока, но в същото време се увеличава и ефективността на социалното осигуряване. Въпреки това, администрацията на Рейгън не успя да премахне напълно бюджетния дефицит, така че Джордж Буш трябваше да начисли данък върху доходите. В резултат на дългото пътуване американската данъчна система накрая дойде до известна степен баланс. Чрез увеличаване на данъците върху корпорациите и въвеждане на система за данъчни облекчения за бедните Америка успя да постигне модел, в който икономиката се развива активно и бюджетът остава пълен.

Структура на американската данъчна система

В момента данъците в САЩ се събират на три нива. В Народното събрание на Америка всички видове данъци се използват успоредно. В резултат на това едно лице може да плати няколко вида данък върху дохода и няколко вида данък върху имуществото (например на местно и федерално ниво). Федералните данъци, държавните такси и местните данъци имат свои собствени характеристики и принципи. Нека ги разгледаме по-подробно.

1. Федералните данъци са в основата на бюджета на САЩ. Те са най-значимата част от всички колекции на Америка. На федерално ниво се събират данък върху доходите, корпоративен данък и данък върху наследството, мита, акцизи и социални осигуровки. Федералният се изчислява на прогресивен мащаб. Първите $ 5,800 не подлежат на данък върху доходите, което позволява на населението постепенно да увеличава доходите си, без да се разсейва от солидните приспадания. Ако получите повече от тази сума, данъкът върху дохода може да бъде от 10 до 35%. Логиката е проста: колкото повече пари получавате, толкова повече трябва да дадете на държавата. Има обаче много изключения в тази система: например, ако имате недвижими имоти в ипотека и / или сте получили образователен заем, можете да получите солидна данъчна приспадане.
2. Държавните данъци са втората връзка в Народното събрание на Америка. Държавната данъчна служба има пълна независимост по въпросите на фискалната политика и може независимо да регулира таксите на своята територия. Поради тези приходи държавите осигуряват тяхното развитие. Данъците от населението съставляват 80% от общия бюджет, а останалите се осигуряват от държавата. Най-популярните щати в Америка с високо ниво на качество на живот имат доста високи данъчни плащания на това ниво. На първо място се заемат данъци, получени от продажби. Втората най-важна е данъкът върху дохода, следван от корпоративния данък.
3. Общинските данъци в Съединените щати заемат отделно ниво в Народното събрание. Поради тези плащания градът се добавя към бюджета. Въпреки това, за разлика от държавните данъци, местните такси са само малка част от бюджета на града. Повечето получават чрез безвъзмездни средства и безвъзмездни средства. Дори Вашингтон, столицата на Америка, не може сам да покрие всичките си разходи. Приоритетният данък за местните такси е данъкът върху недвижимите имоти. Скоростта му варира от 1 до 3%.
   

Естествено, такъв огромен финансов слой трябва да бъде организиран от някого. Контролира тези плащания, американското министерство на финансите, или по-точно, службата за вътрешни приходи. Неплащането на данъци в Америка е доста тежко престъпление, за което можеш да бъдеш в затвора в продължение на много години.

Принципи на данъчното облагане

Американската данъчна система не е напразно смятана за най-развитата и сложна в света. Тя се основава на множество принципи, които неизменно се наблюдават при разработването на нови закони и формирането на данъчни плащания.

• Принципът на справедливо данъчно облагане гарантира равни права за всички жители на Съединените щати. На всеки се оценяват данъците, тъй като те са жизнеспособни. Беден човек в Америка никога няма да плаща толкова, колкото собственик на бизнес.
• Преобладаването на преките данъци върху косвените данъци. Жителите на Съединените щати винаги са наясно какви такси ще ги чакат следващия месец. Преките данъци представляват 70% от всички данъчни приходи.
• Принципът на равенство на привилегиите и имунитетите говори за равенство пред данъците на държавите на всички граждани, независимо от мястото на раждане.
• Принципът на данъчен имунитет за стоки и услуги, които участват в междудържавната търговия. Това правило бе потвърдено от редица съдебни решения. На практика това изглежда така: ако купите мляко в Тексас и го занесете в Калифорния, последната държава няма право да облага стоките, внасяни на нейна територия.
• Принципът на върховенството на закона. Всички данъци, наложени на територията на Съединените щати, могат да бъдат установени, отменени или променени само в съответствие със законите, предвидени в Конституцията.
• Принципът на паралелизъм на наложените данъци. Всеки гражданин на Съединените щати плаща няколко опции за същия данък. Например доходите се събират на федерално, местно и държавно равнище. За някои видове горива могат да бъдат разпределени до пет вида акцизи: федерални, държавни, съседни универсални и специфични.
• Принципът на публичност: всеки човек в Америка може да разбере в какво точно са влезли данъците му. Средствата, набрани от държавата, могат да се използват единствено с цел изплащане на дълговете на страната, попълване на държавния бюджет, предоставяне на отбранителни и други действия, насочени към благосъстоянието на Съединените щати.

Видове данъци

Данъците за щатите на САЩ, федералните данъци и местните данъци могат да бъдат разделени на няколко вида.

1. Данъкът върху доходите на физическите лица е основният източник на попълване на съкровищницата на САЩ. Начислява се върху личния доход на населението и неговият процент зависи от печалбата на лицето.
2. Данъците, начислявани върху заплатите, се изпращат на социално осигуряване. Те дават възможност за получаване на пенсия и плащане в случай на нараняване, инвалидност и друго увреждане. Както и в Русия, окончателният размер на пенсията зависи от трудовия стаж и заплатата на служителя, както и от държавната политика. Минималният възможен принос е 25-30%. Поради високото ниво на трудова злополука, държавите имат съпътстващи програми, които помагат на гражданите с увреждания.
3. Данъкът върху доходите в Съединените щати се отнася за корпорации и фирми, регистрирани като юридически лица. Нетната печалба на дружеството подлежи на облагане. Този данък е прогресивен, което означава, че той се увеличава с увеличаването на доходите на компанията. Такава система дава възможност за развитие на малки и средни предприятия.
4. Данъците върху имуществото в Съединените щати предполагат налагането на ценни книжа, недвижими имоти, къщи в obrok в размер на 1,5-3%.
5. Данъкът за гориво е включен в цената на бензина.
6. Данъкът върху продуктите и стоките е най-видим за всеки, който дойде в САЩ. Тя е създадена от органите на самоуправление на персонала. Например, в Пенсилвания е 6%. Абсолютно всички продукти на рафтовете на магазините се продават без допълнително заплащане, а общата сума се вижда само при чек. Ето защо е изключително важно да се знае предварително данъците, наложени в държавата, за да се избегнат неприятни ситуации.
7. Има и данъци върху медицината. Получените средства отиват за изпълнението на федералната програма Medicare. Тя ви позволява да използвате медицински услуги за хора с ниски доходи и хора в напреднала възраст, които не могат да плащат собственото си лечение.

Както можете да видите, бюджетът на САЩ се формира от много различни източници. Техният брой може да заблуди неопитен човек и дори специалистите често не могат да дават съвети по свързани с тях области. Но такава система ви позволява компетентно да разграничавате източниците на доходи и многобройните данъци - да изготвите индивидуален план за всеки град и всяка държава.

Данък върху доходите

Какви данъци трябва да платите на гражданите от заплатата в САЩ? Плащането на данъци е абсолютно необходимо за всички жители, дори и за тези, които живеят в други страни или нямат бизнес в Америка. Данъкът върху доходите в САЩ обикновено се събира на федерално и държавно равнище и стойността му зависи от статута на лицето и доходите му. Повечето от всички привилегии се получават от самотните родители и вдовиците / вдовците. В брачните двойки доходът се счита за споделен, а неомъжените и неомъжените граждани получават лимит, който е половината от това. Например, за един неомъжена млад мъж заплатата до 9 000 долара ще бъде обложена с данък на 10%. Ако той започне да получава от 9 до 37 хиляди долара, той ще трябва да плати 15%. Максималната ставка на данъка върху доходите в САЩ е 40%.

Откъде идва тази такса? За да установите курса, всички средства, които получателят от САЩ получава от:

• бизнес дейност;
• изплащане на заплатите;
• получаващи обезщетения и пенсии, които се изплащат от частни фондове;
• доходи от продажба;
• държавните помощи над определен минимум.

Но, въпреки значителен процент от ставката на данъка върху доходите, той има много предимства. Ако сте ангажирани с благотворителност, плащате за разходи за гледане на деца, плащате медицински разходи, тогава можете да бъдете данъчнозадължени.

Корпоративен данък

Данъкът върху нетната или брутната печалба обхваща абсолютно всички корпорации в САЩ. Вътрешната служба за приходите внимателно следи целостта на всички компании, а неплащането на данъци в Съединените щати и създаването на офшорни зони се наказват с доживотен затвор. Как се определя нетната печалба на компанията, с която тя трябва да плати данъка? За тази цел от общата сума на средствата, получени от дружеството, се приспадат следните разходи:

• заплати;
• данъци върху социалното осигуряване;
• разходи за наем и ремонт, амортизация на помещения;
• рекламни разходи;
• лихви по погасяване на кредитите;
• оперативни загуби.

Корпоративният данък върху дохода, както и данъкът върху доходите, са прогресивни и се събират стъпка по стъпка. Ако предприятието е малко, процентът ще бъде 15% за първите 50 000 долара нетна печалба. След това се увеличава: за следващите 25 000 долара ще бъде необходимо да се плати още 25%. Данъкът върху печалбата, който след това се е увеличил с още 25%, ще бъде вече 34% и т.н. Но данъчната система на САЩ се опитва да насърчи развитието на бизнеса, поради което има много предимства за предприемачите. Сред основните тенденции може да се направи разлика между данъчен кредит за инвестиции и ускорена амортизация.

Данък върху имуществото

Данъкът върху имуществото в САЩ се събира върху всички имоти, притежавани от дадено лице. Независимо дали става дума за недвижим имот, автомобили, ценни книжа, земя - за притежание на местно лице на Америка трябва да плати определена такса. За щастие, това не е много голямо. Лихвеният процент е от 1 до 4%, в зависимост от държавата. Поради данъка върху собствеността, американските държави почти осигуряват съществуването си. Факт е, че данъкът върху дохода, начислен на ниво персонал, обикновено е доста малък и не може да осигури всички нужди на административната единица. Но данъкът за собствеността осигурява около 80% от държавния бюджет.

Характеристики на данъчната система в Америка

Съединените американски щати се състоят от 50 държави, всяка от които има свои собствени данъчни плащания и закони. Въпреки това, въпреки разнообразието, те са обединени от общите характеристики на данъчната система в Америка.

• Основната характеристика на данъчната система в САЩ е прогресивното естество на данъчното облагане, което ви позволява да начислявате лихва върху данъците в съответствие с нивото на доходите на дадено лице или корпорация. Например, един човек с ниво на доходи от 6000 долара ще плати MON с 15%, а самотна майка с доход от 10 000 долара ще бъде кредитирана с 10%.
• Дискретност на данъците. Данъците върху корпоративните печалби са строго очертани от закона. По-висок процент ще се прилага само за стриктно определен размер на дохода.
• Редовните промени в данъчното законодателство ви позволяват да отговорите чувствително на нуждите на икономиката и да прилагате тези методи за стимулиране, а след това да ограничите растежа.
• Равнопоставеността на всички хора с еднакви доходи - американската данъчна система не допуска индулгенции и изключения от правилата, така че хората, живеещи в еднакви условия на живот и приблизително една и съща заплата, и нивото на данъците ще бъдат едни и същи.
• Фиксирана минимална доходност, която не се облага с данъци, също е една от основните характеристики на Народното събрание в Америка. За данъка върху дохода има определена цифра, преди достигането до което гражданите не са задължени да плащат данъчната ставка от средствата си. Например, човек, който получава $ 3,000 на месец, няма да плаща на MON.
• Наличието на голям брой данъци, отстъпки, удръжки позволява на данъчната система да бъде по-гъвкава и удобна за населението. Въпреки че всички видове такси съставляват голяма част от разходите за населението, в трудни житейски ситуации хората могат да се възползват от общите правила.
  

Плюсове и минуси на данъчното облагане в Америка

Данъчната система в държавите има много предимства, които вече сме описали. Най-важното е стимулиране на икономиката на страната, компетентна финансова подкрепа на федерално ниво и защита на населението. Но тази система също не е идеална, въпреки че в много отношения тя надминава други страни.

Първо, най-важният недостатък на американската данъчна система е относително високата данъчна ставка. Например, средният данък върху доходите е 25-30%. Съгласете се, това е много. На второ място, много американци не харесват факта, че данъците не се изплащат на едно ниво, а на трима. Необходимостта да плащате MON на федерално, местно и държавно ниво може да удари трудно не само по портфейла, но и навреме: докато се справяте с всички декларации, това ще отнеме повече от един час. Също така в Америка има доста строг контрол върху плащането на данъци, така че избягването на това гражданско задължение може да ви заплаши със съд и затвор.

Сравнение на данъчната система на Русия и Съединените щати

Според някои експерти руската данъчна система не е съвършена. Някои икономисти смятат, че това може да бъде подобрено чрез интегриране на чуждестранния опит. За целта се извършва сравнителен анализ на двете системи. Тъй като американецът е един от най-успешните, той се използва за сравнение.

Докато разглеждате тези структури, можете да забележите много значими разлики. Така че, ако в САЩ данъците са прогресивни (нарастващи пропорционално на увеличението на доходите), в Русия те са едни и същи за всички нива на населението, независимо от нивото на доходите. Преходът в Русия към прогресивно данъчно облагане може да помогне да се преодолеят огромните неравенства в класовете и да се стимулират малките и средните предприятия. Друга разлика е преобладаването на преките данъци в САЩ и косвените данъци в Русия. Непряко намалява платежоспособността на населението, тъй като те са фактор на ценообразуване. Освен това в Русия населението е много по-вероятно да получи "сива заплата" в плик, а в Съединените щати неплащането на данъци е доста силно наказвано, така че има много по-малко хора, които искат да "спасят" данъците. Е, последната разлика е характерът на основните данъци. В Америка основното попълване на местния бюджет идва от местните (персонал) данъци, а в Русия основният източник е федерален данък, който е еднакъв за всички региони. Поради тези средства често не достигат далечните краища на нашата страна.

Данъците са основният лост в управлението на пазарна икономика, без която не е възможно да си представим просперитета на страната. В Народното събрание има огромен потенциал, който можете да постигнете, за да постигнете растежа на предприемачеството, платежоспособността на населението и много други фактори. Въпреки че на пръв поглед може да изглежда, че данъчната система в САЩ е сложна и объркваща, всъщност не е така. Данъчните закони се приемат с дял от безупречната логика и са разбираеми на интуитивно ниво. Характеристиките на данъчната система на САЩ са най-позитивни и това позволява на тази страна да просперира и нейните граждани се чувстват сигурни.