Косвените данъци включват какви данъци?

Ако има държава, тогава има данъци. Тези принудителни плащания в полза на бюджета на страната отдавна са станали неразделна част от живота на хората и компаниите. Много граждани, обаче, не знаят много за данъците и за това как плащат. По отношение на данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху доходите вероятно знаем всичко. Но има и други - непреки такси, които също са важни за знанието. В тази статия ще разгледаме кои данъци са косвени и каква е тяхната отличителна черта.

Понятието за косвен данък

За разлика от преките плащания, косвените плащания се определят не от доходите на данъкоплатците, а се определят като допълнителна такса към тарифите или цените на стоките. Купувайки този или онзи продукт, потребителят плаща не само на производителя, но и на държавата. Косвените данъци включват тези, които собственикът на предприятието включва в стойността на стоките или услугите, които произвежда. От постъпленията, получени от продажбата, той плаща определена сума на бюджета (данъка) и оставя останалото на себе си (печалба).

По този начин крайните потребители са истински платци на косвените данъци, а производителите на продукти действат като посредници - събирачи на плащания. Оттук и името - "косвено".

Класификация и видове косвени данъци

Трябва да се каже, че 90% от всички приходи към бюджета са плащанията, изброени по-долу. Те са основният източник на доходи за държавата, което му позволява да изпълнява многобройните си функции и да покрива основните правителствени разходи. Косвените данъци включват следните групи плащания:

1. Универсални данъци върху потреблението (ДДС).
2. Индивидуални данъчни плащания под формата на процент от стойността на стоките (акцизи).
3. Данъците върху стоки от сферата на външната търговия (мита) - се заплащат при преминаване на стоки държавна граница. Разделя митата върху продуктите за внос (внос) и износ (износ).
4. Фискални плащания за монополни обществени услуги - регистрация на някои документи, плащане за различни лицензи и разрешения.

В Русия някои други видове плащания към бюджета се приписват на непреки плащания: отпуснати средства за различни фондове (жилища, пътувания и др.), Вноски за социално осигуряване (те могат да бъдат включени в производствените разходи). Най-значими и значими са първите два вида данъци - добавена стойност и акцизи.

ДДС: кратко "досие"

Всеки участник в производствения процес е запознат с този данък, а неговото създаване и натрупване се извършва на всеки етап от производството / движението на стоките. ДДС се изплаща в полза на държавата под формата на част от производствените разходи (тъй като се продава). Тя обаче влиза в бюджета дори преди стоките да бъдат продадени на крайния потребител. Производителят плаща определен процент от тази част от цената, която е "добавена" към цената на закупените суровини за производство.

изчисление данък върху добавената стойност се извършва чрез определяне на разликата между ДДС, натрупан върху произведените стоки, и ДДС върху покупката на материали / суровини за неговото производство. В Русия стойността на това плащане е 18%, освен когато ставките са 10% и 0%. Плаща се тримесечно, а обектът на облагане, в допълнение към продадените стоки и услуги, може да бъде:

• строителни и монтажни работи за самостоятелно потребление;
• Стоки, внесени от Русия от други страни (за производствени цели);
• трансфер на стоки и услуги за собствени нужди (ако разходите не се вземат предвид при плащането на данък върху доходите).

Съществуват и ситуации, при които дадена организация може да бъде освободена от ДДС. Такива случаи са описани в Данъчния кодекс, член 149.

Акцизи: характеристики на плащането

Подобно на ДДС, акцизите са свързани с косвените данъци, но се изчисляват и плащат на индивидуална основа. Този вид плащане е много сходен с митата, но се установява по правило по отношение на потребителските стоки в страната. Този данък е доста висока премия за разходите за продукти, отдадени от държавата на определена група. На първо място, това са тютюневи изделия и алкохол.

За всяка отделна категория стоки стойността на акцизите се определя индивидуално. Често техният размер достига половината, или дори две трети от цената на продуктите или услугите. В допълнение към горните групи акцизните стоки също включват бензин, гориво, автомобили и т.н.

Митнически задължения

Непреките данъци включват и мита. Този вид плащане се таксува от митническата служба и се определя, като акцизите, по отделен начин. Според диференцираните митническа тарифа, прилагана в Русия, размерът на митото зависи от страната на внасяните стоки. Ако съществуват благоприятни търговски и политически отношения с държавата на произход на стоките, тогава се прилагат базовите ставки от 100% от установената тарифа. В противен случай се използват увеличени такси - в размер на 200% от митническата тарифа.

Изчисляването на митата може да се извърши по различни начини. В зависимост от това тя се класифицира като едно от следните:

• ad valorem - се определя като процент от стойността на стоките;
• специфична - има специфична стойност (в Русия е определена в евро) на единица продукция (бр, кг и т.н.);
• комбинирани - и двата метода за изчисление се използват едновременно (например определен процент, но не по-малко от определената сума).

Декларацията за косвените данъци за заплащане на митническото задължение се представя в срок от 15 дни от момента на представяне на съответните стоки на митническите органи.

заключение

Данъчното осчетоводяване на косвените данъци и плащането им в бюджета се извършва от производителите стоки и услуги, и крайната тежест се поема от крайните потребители. Това е тяхната ключова характеристика - данъкоплатците и данъкоплатците са различни субекти. Такава система до известна степен улеснява събирането на плащания от държавата. Косвените данъци включват тези, които се начисляват върху цените, а не върху приходите (те могат да бъдат неофициални, което означава, че те няма да бъдат данъчна основа). Размерът на приходите в бюджета зависи от стойността на закупените стоки, което в крайна сметка е по-изгодно. В развиващите се страни това е този вид задължителни плащания е основната част от данъчните приходи на държавата (2/3 и повече).