Процедурата и срокът за плащане на данък при превоз от юридически лица

Данъкът е задължително безвъзмездно плащане, което е принудително събирано от държавните органи на различни нива от предприятия и физически лица за финансиране на държавната дейност. Неплащането му е престъпление, което означава, че за да се избегне правната отговорност данъкоплатецът трябва да знае всички тънкости на задълженията си в областта на данъчното облагане и да ги спазва стриктно.

Една от държавните такси в Руската федерация е транспортният данък, който служи като основен източник на държавни приходи, основата за финансиране ремонт и строителство на магистрали по-специално. И тъй като всъщност никоя организация днес не прави без използването на превозни средства, то е много актуално да се запита какво е редът и период на плащане на данък върху автомобила юридически лица.

Понятието транспортна такса

В Руската федерация физически и юридически лица облагани с различни видове данъци и държавни такси, един от които е данъкът за транспорта (TN). Този вид държавна колекция се установява от Данъчния кодекс на Руската федерация и от резолюции на регионалните субекти на властта на Руската федерация. TN е регионално плащане, което означава, че се дължи на регионалния бюджет.

Всеки регионален субект на страната има право да определя своя лихва за физически лица и организации, реда и времето за плащане на данък при превоз от юридически лица, но в границите, разрешени от федералното законодателство. Също така, регионите имат право да предоставят ползи за този вид колекция.

Данъкоплатците на TN

Данъкоплатците на транспортния данък в съответствие с член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация са признати субекти, на които е регистрирано превозно средство, което подлежи на облагане с този вид държавна такса.

Те не са данъкоплатци:

• организаторите на 22-те олимпийски и параолимпийски Зимните игри в Сочи, маркетингови партньори на Международния комитет на олимпийския по отношение на транспорт, която се използва само за организиране на спортни събития и данни за развитието на града като планински курорт;
• ФИФА и неговите дъщерни дружества, които са посочени в Федералния закон "За подготовката и провеждането на Руската федерация в световния шампионат на футбол FIFA 2018, Купа на конфедерациите 2017 г. и изменение на някои закони на Руската федерация";
• националните футболни асоциации, конфедерации, "Русия 2018" - Организационният комитет и неговите дъщерни дружества, FIFA mediainformatory, доставчици на ФИФА на стоки и услуги, посочена в Федералния закон "За подготовката и провеждането на руския Световната купа на ФИФА 2018, Купа на конфедерациите -2017 и за изменение на някои закони на Руската федерация "по отношение на транспорта, използван изключително за целите на прилагането на мерките, предвидени в този закон.

Характеристики на транспортния данък за организациите

Въз основа на законодателството на Руската федерация можем да заключим, че има общи характеристики на транспортния данък за физически и юридически лица, както и някои особености при изплащането на тази такса на организациите. В същото време, Данъчния кодекс на Руската федерация означава юридически лица като организации, а през ПР, в съответствие с този кодекс, транспортният данък върху автомобила трябва да бъде платен по същия начин, както физическите лица.

Така че целта на данъчното облагане, данъчните ставки и базата са общи за всички данъкоплатци. Но отчетните периоди, ползите, процедурата за изчисляване и плащане по правило не са еднакви за отделните лица и организации.

Обект на облагане

Обект на облагане TN - автомобили, скутери, мотоциклети, автобуси и други самоходни превозни средства и механизми за писти или в ефир, работещи кранове, хеликоптери, самолети, яхти, моторни лодки, платноходки, лодки, моторни шейни, ATV, моторни шейни, джетове, лодки и Други въздухоплавателни, сухопътни и водни превозни средства, регистрирани в съответствие с установената от закона процедура.

Предметът на облагане не е:

• лодки с гребла и моторни лодки, чиято мощност на двигателя е по-малка от 5 конски сили;
• леки автомобили, специално оборудвани за инвалиди, и автомобили с капацитет по-малък от 100 конски сили, получени чрез законна социална защита;
• търговски речни и морски плавателни съдове;
• кораби, регистрирани в международния регистър на корабите;
• морски платформи и мобилни сондажни платформи (плавателни съдове);
• хеликоптери и самолети за медицински и санитарни услуги;
• транспорт, принадлежащ на органите на изпълнителната власт на федерално равнище, където се осигурява военна или идентична услуга;
• (в случая документ от правоприлагащите органи, който потвърждава този факт, се предоставя на данъчната служба).

Транспортният данък не се начислява на организациите и ПР, чиято основна дейност е продажбата на пътнически или товарен транспорт съответно на машините, използвани в този вид работа. Освен това не се плаща данък върху трактори, комбайни и специално оборудване, регистрирано за селскостопански предприятия и предназначено за тяхното производство.

Данъчна основа, данъци и отчетни периоди

Ако срокът за плащане на транспортния данък от юридическите лица, отчетният период и процедурата за неговото изчисление се различават от установените за физическите лица, данъчната основа за тази колекция е унифицирана. Тя се определя във връзка с:

• транспорт, който има двигатели (като мощност на двигателя в конски сили);
• въздушни превозни средства, за които е установена тягата на реактивния двигател (тъй като тягата на реактивния двигател е статична, посочена в паспорта, изчислена в килограми сила);
• воден транспорт без самоходни превози, за който се определя брутният тонаж (като бруто тонаж в регистър тона);
• в други случаи (като транспортна единица).

Данъчният период за плащане на VT е една календарна година. Що се отнася до отчетния период, Данъчният кодекс на Руската федерация (член 360) определя следния краен срок за организациите на платците на транспортния данък: първото, второто, третото тримесечие. И дава право на регионите в страната да не определят отчетния период изобщо.

Данъчни ставки

Коефициентите на данъка транспорт (проценти) се определят с наредби на субектите на Руската федерация в пропорционално на мощността на двигателя, тягов двигател реактивен транспорт или с бруто тонаж на една конска сила, един регистър тона или един килограм-сила, съответно, в следните суми:

1. Автомобили (с един HP):

• до 100 литра. а. включително - 2,5 рубли;
• 100-150 литра. а. включително - 3,5 рубли;
• 150-200 литра. а. включително - 5 рубли;
• 200-250 литра. а. включително - 7,5 рубли;
• повече от 250 литра. а. - 15 рубли.

2. Моторни скутери и мотоциклети (с една к.с.):

• до 20 к.с. включително - 1 рубла;
• 20-35 литра. а. включително - 2 рубли;
• повече от 35 литра. а. - 5 рубли.

3. Автобуси (с една к.с.):

• до 200 литра. а. включително - 5 рубли;
• повече от 200 литра. а. - 10 рубли.

4. Камиони (с една к.с.):

• до 100 литра. а. включително - 2,5 рубли;
• 100-150 литра. а. включително - 4 рубли;
• 150-200 литра. а. включително - 5 рубли;
• 200-250 литра. а. включително - 6.5 рубли;
• повече от 250 литра. а. - 8,5 рубли.

5. Други самоходни превозни средства, както и механизми за гъсенични или пневматични пътувания (от една конски сили) - 2,5 рубли.

6. Снегомобили, моторни шейни (с една к.с.):

• до 50 литра. а. включително - 2,5 рубли;
• повече от 50 литра. а. - 5 рубли;

7. Морски лодки, лодки и други водни превозни средства (с една к.с.):

• до 100 литра. а. включително - 10 рубли;
• повече от 100 литра. а. - 20 рубли.

8. Ветроходни моторни съдове, яхти (с една конски сили):

• до 100 литра. а. включително - 20 рубли;
• повече от 100 литра. а. - 40 рубли.

9. Хидроцикли (с една к.с.):

• до 100 литра. а. включително - 25 рубли;
• повече от 100 литра. а. - 50 рубли.

10. Самоходни плавателни съдове (с един регистър тон брутен тонаж) - 20 рубли.

11. Хеликоптери, самолети (с един килограм теглителна сила) - 25 рубли.

12. джетове (с един килограм тласък) - 20 рубли.

13. Други въздушни или водни превозни средства без двигатели (за транспортна единица) - 200 рубли.

Транспортният данък по площ (размерите му) може да бъде намален или увеличен, но не повече от 10 пъти по отношение на горните тарифи. Намалени не могат да бъдат ставките, предписани в Данъчния кодекс за автомобили с капацитет до 150 литра. а. включително.

Размерът на VT се определя въз основа на жизнения стандарт на населението в определен район и на редица други фактори. Всички такси за транспорт в Москва, например, са много по-високи от посочените в закона. Ако субектът не определи собствените си тарифи за тази колекция, тогава автоматично се прилагат тези, които са предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация.

При установяване на тарифи за TN, те могат да бъдат диференцирани в зависимост от категорията на превоз и като се вземат предвид годините, които са изтекли от момента на пускане на машината.

Правила за изчисляване на размера на данъка

Транспортният данък се начислява на организациите съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация (член 362). Изхождайки от този източник, предприятията отчитат TN независимо, за разлика от данъкоплатците на физическите лица.

Изчисляването на транспортния данък от юридическите лица се извършва за всяко отделно превозно средство чрез умножаване на данъчната ставка и данъчната основа. От този резултат организациите приспадат сумата на авансовите плащания, направени по-рано.

Изчисляванията се правят от повишено съотношение по отношение на:

• автомобили, средната цена на която е 3-5 милиона рубли, а от годината на освобождаването им са необходими 2-3 години (коефициент 1.1);
• автомобили, чиято средна цена е 3-5 милиона рубли, а от годината на освобождаването им са изминали 1-2 години (коефициент 1.3);
• автомобили, чиято средна цена е 3-5 милиона рубли, а от годината на освобождаването им е изминала по-малко от една година (коефициент 1.5);
• автомобили, чиято средна цена е от 5 до 10 милиона рубли, а от годината на освобождаването им са изминали по-малко от 5 години (коефициент 2);
• автомобили, чиято средна цена е от 5 до 10 милиона рубли, а от годината на освобождаването им са изминали по-малко от 10 години (коефициент 3);
• автомобили, чиято средна цена е от 15 милиона рубли, а от годината на освобождаването им са изминали по-малко от 20 години (коефициент 3).

Средната цена на автомобила се изчислява от държавата. Списъци на тези превозни средства са публикувани ежегодно не по-късно от 1 март на официалния уеб портала на федералния изпълнителен орган, който изпълнява функциите на развитие на държавна политика и правна регламентация в областта на търговията.

Процедурата за изчисляване на авансовите плащания

Ако региона предостави възможност за авансови плащания на държавна такса за транспорт, данъкоплатците очакват всяка организация, в края на всеки отчетен период в размер на 1/4, като се умножат съответните данъчна основа и данъчните ставки, като се има предвид мултипликационен коефициент, ако е необходимо.

В случаите, когато колата са били регистрирани или заличени от регистъра за един данък или отчетен период, изчисляването на TN и авансовите плащания, направени с оглед на коефициента, който се определя като съотношението на цели месеца, по време на която въпросното превозно средство е регистрирано за данъкоплатеца, за броя на месеци, включени в данъчния период (отчет). В този случай, месецът, в който е регистриран превозът, и този, в който е бил отнет, се приемат като цели месеци.

Субекти на руското правителство имат право да одобряват категориите данъкоплатци, които ще имат възможност да не изчисляват или да плащат авансови плащания за въпросната държавна колекция.

Условия и начин на плащане

Данъкът се плаща на бюджета на мястото на превоза. Процедурата и срокът за плащане на таксата за транспорт от юридически лица се различава от правилата, установени за физическите лица.

Организациите трябва да плащат на TN след изтичането на данъчния период. Т.е. Транспортният данък за годината се изчислява и плаща на бюджета. Срокът на плащане може да варира в зависимост от законите на субектите на страната, но не може да бъде установен преди крайния срок, определен от кода за подаване на декларацията.

Например, в Краснодар Край, организациите трябва да платят данъка не по-късно от 1 март, който следва данъчния период, който е приключил. Авансови плащания - не по-късно от петия ден от втория месец, който следва отчетния период. В района на Ryazan данъкът трябва да бъде платен преди 1 февруари на годината, която следва данъчния период, който е приключил. Авансови плащания - до последния ден на месеца, съответно, след изтичащия отчетен период.

В законите на регионите могат да бъдат предписани и начините, по които трябва да се изплати транспортният данък. Пример за това е регион Свердловск, където ТНО трябва да правят вноски в бюджета само в непарична форма, с изключение на случаите, предвидени в руското законодателство за данъци и такси.

Ползите за предприятията се установяват и в законодателните актове на регионите. И така, в територията Краснодар, жителите на специалната икономическа зона, която е установена на територията на определената територия, са напълно освободени от ТН. За целта юридическото лице трябва да подаде към данъчното споразумение извлечение от регистъра на чуждестранни юридически лица и карта за миграция. Също в този район, обществени асоциации противопожарна защита, отворена за участие в осъществяването на дейности в областта на противопожарната безопасност и изпълнението на спасителните операции. Основата за получаване на ползи от тези компании е Хартата на организацията и Програмата за трансгранично сътрудничество.

В случай на неплащане на транспортния данък в съответния бюджет в определеното време, организациите са предмет на отговорността, предвидена в Данъчния кодекс на Руската федерация. В член 199 от Наказателния кодекс Той посочи, че компанията, която не е представила данъчна декларация в срок, или да го посочите с невярна информация за целите на укриване на данни, се наказва с глоба в такива обстоятелства в 100-300 хил. Рубли, общественополезен труд до 2 години или лишаване от свобода до две години с отнемане на правото да се занимават с определени видове дейности за период до 3 години или без него.

В същото престъпление, извършено от група лица, в конспирация, или в голям мащаб, води до налагането на глоба от 200-500000. Рубли, принудителен труд в размер до 5 години, или лишаване от свобода до 6 години с лишаване от право да се занимава с определени видове дейности за период до 3 години или без него.

Данъчна декларация

За да платите транспортния данък на организацията, като я изчислите сами, попълнете платежното нареждане. Транспортният данък се заплаща съгласно предоставената декларация в местонахождението на превоза. Същевременно данъчната декларация за организациите на TN трябва да бъде подадена до съответния данъчен орган не по-късно от 1 февруари на годината, която следва изтеклия данъчен период.

Ако организацията, съгласно чл. 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация, признат за основен данъкоплатец, платежно нареждане трябва да бъде представено на данъчния орган на мястото на регистрация на най-големите данъкоплатци.

Като обобщим всичко това, заслужава да се отбележи, че новият данък за транспорта в редица региони се е увеличил значително в сравнение с миналата година. Следователно, за редовното наблюдение на значимостта на информацията в тази област е просто необходимо условие за правилното и навременно изчисляване и плащане на описания данък в държавната хазна.