Субекти на данъка: концепция, видове

Данъчните правни отношения предполагат задължителното участие на субекти в различни статути в тях. Как могат да бъдат те? Във връзка с това гражданин или организация може да придобие статута на участник в данъчните отношения?

Какво се разбира под предмета на данъка?

Темите на данъка (или правните отношения в областта на изпълнение на задълженията за плащане към държавния бюджет) - е физически или юридически лица, които имат право да участват в различни данъчни отношения, имат правата и задълженията, предвидени правни и регулаторни актове на РФ на федерално, регионално или общинско ниво ,

Лице, фирма или орган често стават обект на данък поради влизането в гражданско правоотношение. Например, след сключване на договор за договора и получаване на обезщетение за него, страната по договора по правило е задължена да изчислява данъци върху получените доходи и да ги изплаща на бюджета на Руската федерация. В допълнение, едно лице или фирма може да има източник на данък в имота - например обект на недвижима собственост. По този начин, които не участват в гражданските правни отношения, те все пак са субекти на данъчни правоотношения. В този случай - поради функционирането на определени правни норми. Тяхното съдържание се определя от данъчната политика на държавата.

В зависимост от приоритетите на законодателя в разпоредбите могат да въвеждат нови такси и анулиране или коригира съществуващото, да подлежи на определени цени и функции за изчисляване на плащанията. По отношение на редица данъци да бъдат платени от граждани и организации в бюджета на Руската федерация, се установява чрез кредити и удръжки.

Основни характеристики на данъчната личност

Експертите идентифицират редица ключови характеристики на данъчната личност. На първо място, този статут означава, че едно лице или законните права на организацията и задължения в областта на имот и административни отношения, които могат да бъдат свързани с изчисляването и изплащането, включително данъци и такси, за отчитане на плащанията към федералния бюджет.

Данъчната юридическа правосубектност може да включва появата на статута на обект в дадено лице или организация данъчен контрол и установяването за тях на тези или други мерки за отговорност за данъчни нарушения. По правило, повече предприятия в този смисъл имат юридически лица.

На данъкоплатеца (LE) може да се включат в най-различни отношения - било наемател или наемодател, изпълнителят, клиентът, собственик, работодател. Физическото лице, на свой ред, в много случаи има по-голям обхват от права. Но до такава степен, че може да се настрои към конкретен договор, който той влиза в или състояние, което е определено за него отделни разпоредби.

Основните руски данъци, както и правният статус на техните субекти, са определени на нивото на федералното законодателство. В регионалните и общинските правни актове могат да се определят характеристиките на специфичните елементи на данъците - например, проценти върху тях.

Участници в правни отношения в областта на данъците

Нека разгледаме по-подробно статута на данъчните субекти в различни правни отношения. Участниците в съответните съобщения в съответствие със законодателството на Руската федерация могат да бъдат:

• физически и юридически лица в статута на данъкоплатците;
• физически и юридически лица, които са данъчни агенти;
• държавни и общински органи;
• извънбюджетни структури;
• кредитни и финансови организации.

Този списък на потенциалните участници в данъчни правоотношения по принцип може да се счита за затворен. Почти всички данъчни субекти, по един или друг начин, ще се отнасят до някоя от горепосочените категории платци.

Заслужава да се отбележи, че всички групи участници на данъчните правни отношения, могат да бъдат представени от чуждестранни лица, които извършват дейност на територията на Руската федерация или, например, притежава никакви имоти в Русия.

Ще бъде полезно да разгледаме характеристиките статута на данъкоплатците в съответствие с широко разпространените задължения за плащане, като например данък върху доходите и имущество.

Предмет на плащане на данък общ доход: нюанси

Кой прехвърля данъка върху печалбата в бюджета? Основният данъкоплатец в този случай е UL (юридическо лице). Данъкът върху печалбата от 20% трябва да бъде прехвърлен от всички фирми, които работят по ДОС (общата система за формиране на задължения за плащане към бюджета на Руската федерация).

Ако фирмата от своя страна предава на КС, той ще плати намален данък - 6% от приходите, или 15% от разликата между приходите и разходите в рамките на отчетния период. Индивидуалните предприемачи не плащат въпросната такса. Те - предметът на данъка върху доходите на физическите лица, при условие че работата на DOS. IP на USN, от своя страна, плащат данък в размер на правната сума.

Кой прехвърля данъка върху собствеността върху бюджета?

Предметът на данъка върху недвижимите имоти може да има статут както на физически лица, така и на фирми. Въпреки това сумата за всеки вид платци се изчислява съгласно различни принципи. Ако съответното данъчно задълженото лице - данъкоплатеца е в състояние на физически лица, задължението за плащане се изчислява върху имота, който е в имота на гражданина, на базата на своя кадастрални и разходи за инвентара в съответствие с нормите на глава 32 от Данъчния кодекс. От своя страна, данъкът върху имуществото на юридически лица се определя от разпоредбите на глава 30 от Данъчния кодекс.

Организацията като обект на данъка върху дохода обикновено плаща такса, изчислена въз основа на средната годишна стойност на обекта. И това, разбира се, не е единствената разлика в подходите на законодателя към регулиране на данъка върху недвижимите имоти за физически и юридически лица. Принципите на изчисляване на двата платежни задължения се различават, както и процедурата за депозиране на средства в бюджета.

Съответствие на задълженията на юридическите и физическите лица като субекти на данъка

Затова юридическото лице е длъжно да определя размера на имуществения данък самостоятелно. За гражданите Федералната данъчна служба извършва съответната работа. Този модел, по принцип, е типичен за много други данъци. Например - тази, която се плаща на факта, че фирмата получава търговски печалби, се изчислява от компанията самостоятелно. И ако става въпрос за данък върху доходите на физически лица от заплатата на гражданин, задължението за определяне на неговата стойност и заплащане на бюджета се възлага на работодателя. Този нюанс потвърждава факта, че списъкът на задълженията, наложени на юридическите лица като данъчни субекти, като цяло е по-широк от този, определен за гражданите.

Като разгледаме същността на предмета на данъчните правни отношения, можем да изучим и спецификата на обекта.

Какъв е предметът на данъка?

Това се разбира като актив, приход или печалба на физическо или юридическо лице, което има определена стойност и подлежи на данъчно облагане по силата на разпоредбите на закона. В случай на данък върху имотът е може да бъде собственост. В случай на търговска дейност - приходи от продажби на стоки или услуги. Най-често данъкът се начислява върху тях в проценти - в съответствие със ставката, която се определя за определен обект по закон.

Предметът и предметът на данъка са концепции, тясно свързани помежду си. Вторият всъщност е носител на първия, който на свой ред предопределя статута на субекта като участник в правните отношения. Ако целта на данъчното облагане, собственост на лице или организация, отсъства или не е получена в резултат на търговски сделки, те няма да станат обект на задължението за плащане.

Обект и предмет като елементи на данъка

Може да се отбележи, че заедно с предмета и предмета има и други елементи в данъчната структура. А именно: базата, процентът, периодът на изчисление, процедурата, както и условията за плащане. Също така като данъчен елемент по правило се разглеждат ползите, установени за него. Всички компоненти на задълженията за плащане на граждани и организации към бюджета на Руската федерация се определят от законодателството на държавата.