Формула и методи за определяне на нуждите на предприятието в оборотен капитал

Всяко предприятие се стреми да увеличи ефективността на използването на своя капитал. Това влияе върху рентабилността на организацията, нейната пазарна стойност и стабилно развитие в бъдеще. Именно поради тази причина съответните служби на всяко предприятие провеждат безмилостно аналитични изследвания на различни икономически показатели. Това ви позволява да оцените ефективността на организацията.

Един от важните въпроси в проучването е оценката на оборотен капитал. Определяне на необходимостта от оборотен капитал се извършва съгласно установената процедура. Как се контролира тази част от активите на предприятието, ще разгледаме по-долу.

особеност

Определете необходимостта от оборотен капитал позволява определена методология, която се използва активно от аналитичната служба на почти всички съвременни предприятия. Това е необходимо поради определени причини.

Капиталът, който участва в оборота, се използва за организиране на технологични цикли. Изцяло се консумира в един производствен период и променя формата си. Първо, финансовите ресурси се насочват към различни технологични операции. Следва крайният продукт, който се продава. След реализацията си организацията прави печалба.

С други думи, текущите активи се консумират напълно в рамките на един цикъл. Поради тази причина те се наричат ​​прехвърляеми. Колкото по-бързо тези ресурси се превръщат в пари отново, толкова по-голяма е печалбата на предприятието. Ако тези средства се натрупват в предприятието повече от необходимото, капиталът се използва неефективно. С недостиг на текущи активи, има неуспехи в производствената технология, престой на оборудването. Това също е отрицателен феномен.

Състав и източници на образуване

Определяне на необходимостта предприятия в оборотен капитал ви позволява да оптимизирате размера на финансовите ресурси. В този случай скоростта на потока от един производствен цикъл ще бъде оптимална. Предприятието ще може да получи максималната печалба от използването на наличните ресурси.

Работният капитал включва акции, готови стоки, текуща дейност, пари в брой и кредитни средства, предоставени на клиенти. Изброените позиции в баланса могат да се формират както от собствени, така и от привлечени източници на финансиране.

Това е структурното отчитане на активите в оборота, което дава възможност да се вземат решения относно мерките за подобряване на ситуацията в производството. Трябва също така да се отбележи, че използването на собствени източници на финансиране е по-евтино за организацията. Въпреки това хармоничното разширяване на дейността на дружеството на практика е невъзможно, без да се заемат оборотни средства.

разпределяне на дажби

Определяне на необходимостта от оборотен капитал за всяка организация се прави, като се вземат предвид характеристиките на нейното функциониране. Индикаторът за размера на ресурсите за технологичния цикъл се влияе от продължителността му, сезонни колебания пазар, условия за платими сметки и вземания.

Една от ефективните методи за определяне на необходимостта от активи за извършване на производствени дейности е разпределението. Това е оптималната сума на всеки актив в обращение, който е в състояние да осигури непрекъснатото освобождаване на готовите продукти, изпълнението на плана за производство и продажби.

Всяко предприятие работи в специални условия. Установеният брой циркулиращи ресурси за едно предприятие може да не е подходящ за друга организация. Ето защо, при избора на нормативните стойности на всички статии, се отчитат характеристиките на работата на компанията в дадена индустрия. Сравнете няколко конкурентни предприятия.

Методи за определяне

Има няколко начина определяне на нуждите на предприятието от оборотен капитал. Анализаторите прилагат един от следните методи. Първата техника се нарича коефициентен подход. Този метод включва разделянето на съществуващите циркулиращи ресурси на степента на тяхната промяна под въздействието на обема на производството. Въз основа на тази информация се взема решение за необходимостта от увеличаване или намаляване на размера на средствата в обращение.

Вторият подход се нарича аналитичен метод. Той взема предвид действителните средни салда за всяка позиция. Същевременно се отчита и темпът на растеж на производството.

Третият подход се нарича директна сметка. Предполага точно определяне на нормите за всеки актив в обращение. Четвъртата категория включва всички други подходи. Това може да бъде например графичен метод, експертни оценки и т.н.

Процедура за оформяне

Схемата е един от най-популярните начини за определяне на нуждите от технологичен цикъл във финансовите ресурси. По време на изчислението се определя минималният размер на средствата, необходими за всяка операция по производство за непрекъснатия поток.

Първо, определя се необходимата сума на ресурсите за всеки отделен елемент на текущите активи. Оценява се колко бързо се изразходва определен ресурс и какви са действителните му резерви в предприятието. Следва общата необходимост на предприятието за финансови ресурси. За тази цел аналитичната услуга произвежда просто изчисление. Помага да се определи нужда от работен капитал формула: ОН = Pd * H3 = O / T * NS, Къде е той - в норма за дадена статия на оборотен капитал, РД - консумация на ден на собствени средства за финансиране на оборота на отделна книга, O - осигуряване на средства за определен период, T - продължителността на периода на обучение, NC - нормално запасите от дадена точка.

След определяне на нормите за всяка отделна статия, те се обобщават. Това ви позволява да определите общата нужда на организацията от финансови източници за финансиране на производствените дейности.

Аналитичен метод

Предприятие нужда от оборотен капитал може да се изчисли по различни методи. Един от популярните подходи е аналитичният подход. Тази версия на изчислението е подходяща за онези организации, които в бъдеще не планират да извършват мащабни промени в работата си.

Представеният подход позволява да се определят норми в разширения вид. В същото време се отчита темпът на растеж на производството през следващия период и съществуващите изисквания за финансови ресурси в миналото. Корекцията се извършва под влияние на промени в планирания обем на продуктите.

Пример за изчисляване на аналитичен метод

Аналитичният метод ви позволява да изчислите необходимото количество оборотен капитал. Определяне на необходимостта от оборотен капитал може да се разглежда като пример. Предприятието е произвело производството през миналата година на цена от 530 хиляди рубли. Реалните салда в началото на разглеждания период са: I тримесечие - 34 000 рубли, II тримесечие - 20 000 рубли, III тримесечие - 22 000 рубли, IV тримесечие - 28 000 рубли. Планирано е тази цифра в началото на следващата година да бъде 30 000 рубли. Продукцията на продуктите ще се увеличи. Цената на продажбите ще бъде според плана 750 хиляди рубли.

Аналитичният метод предполага известно изчисление. Определя се средният баланс на циркулиращите ресурси:

Oc = (0,5 * 34 + 20 + 22 + 28 + 0,5 * 30) / (5-1) = 25,5 хил. Рубли.

Еднодневният брой на този факт е: 530/360 = 1,47 хил. Рубли.

Резервният процент през миналата година се изчислява в дни: 25.5 / 1.47 = 17.34 дни

През планирания период компанията ще произвежда ежедневни продукти на стойност: 750/360 = 2.08 хил. Рубли.

По аналогия с миналата година нормата на циркулиращите ресурси през планирания период ще бъде: 17,34 * 2,08 = 36,07 хил. Рубли.

Регресионен анализ

Определяне на необходимостта на организацията за оборотен капитал според представения по-горе метод не винаги е възможно. Тя не може да се прилага в процеса на планиране на нестандартни ресурси в обращение. Те включват вземания, финансови инвестиции и парични средства на ръка.

За да се изчисли обективно нуждите на предприятието от финансови ресурси за осъществяване на производствените му дейности, се прилага методът на регресионната сметка.

Представената методология позволява да се определи броят на текущите активи през периода на планиране, като се вземе предвид един важен нюанс. Това е коефициентът на регресия. Тя се характеризира със зависимостта на работния капитал от промяната на продукцията.

Изчисляване за регресионен анализ

Определяне на необходимостта от циркулиращи активи на корпорацията, Предприятието може да бъде извършено чрез изчисляване на метода на регресия. За тази цел се прилага определена формула: PO = OS + Kp * SP, където - планирано търсенето предприятие в циркулиращата OS ресурс - номера на оборотен капитал, който не зависи от обема на производството, Cr - коефициент на регресия (показва колко промените броя на активите в обращение се увеличава или намалява изход) PO - производствените разходи.

Изчислението се прави и за всяка позиция от текущите активи поотделно. Това ни позволява да вземем предвид техните специфики, да определим начини за подобряване на използването на финансови ресурси от предприятието. След това се обобщават получените стойности.

Следва да се отбележи, че за да се изчислят нормите за запасите за изчисления, се използва индексът на разходите на крайния продукт. За да се изчисли този показател в проучването на вземанията, финансовите инвестиции, се използват приходите от продажби.

Сравнение на методите

Горните методи ни позволяват да изчислим необходимото количество оборотен капитал. Определяне на необходимостта от оборотен капитал за всеки случай се извършва с помощта на определена техника. За текущото планиране трябва да се използва подход за директно броене или аналитичен метод. Методът на коефициента е подходящ за дългосрочно планиране.

В контекста на необходимостта от финансови ресурси за всеки елемент, най-подробната картина е метод на пряко преброяване. Този подход обаче е доста сложен.

Аналитичният и аналитичен подход ще помогне да се идентифицират вътрешните резерви. Те ще помогнат на компанията да увеличи ефективността на собствените си средства. Този подход обаче, подобно на метода на коефициента, не ни позволява да уловим характеристиките на работата на организацията. Следователно, в зависимост от целта на анализа, е необходимо да се избере подходящ метод за изчисление.

Начини за подобряване на ситуацията

В процеса на финансовия анализ от полето на видимост не трябва да се пропуска движещи се активи. Определяне на необходимостта от оборотен капитал е важна част от финансовите изследвания на компанията. Идентифицирането на необходимостта от оборотен капитал Ви позволява да оптимизирате структурата на капитала.

Ако има голям излишък от финансови ресурси в обращение, трябва да се вземат мерки за тяхното намаляване. Привлечените сметки и запаси заслужават специално внимание. За някои организации подобряването на самата процедура по нормализиране остава неотложно. В този случай финансовите ресурси ще бъдат изразходвани съзнателно и целесъобразно.

За да се подобри ефективността на финансирането на оборота, в някои случаи е необходимо да се модернизира складовото оборудване, да се организират доставки и други области.

След като разгледаха характеристиките на изчислението изисквания за оборотен капитал, както и значението на провеждането на такова проучване, е възможно да се направи точна оценка на размера на финансовите ресурси на предприятието, насочени за осъществяване на технологични цикли.