Fatca - какъв е този закон? Изисквания, цел и форма на закон Fatca

В банковата среда има сериозно раздвижване след влизането в сила на американското законодателство, известно като FATCA. Какво означава това и как това съкращава? Законът за данъците върху чуждестранните сметки е федерален закон, който има за цел да накара американските граждани, включително тези, които постоянно пребивават извън САЩ, да съставят годишни декларации относно чуждестранните си финансови активи.

Международно сътрудничество

Практическото прилагане на тази разпоредба изисква съдействието на банковите институции от всички страни по света. Приет през 2010 г., законът задължава чуждестранните финансови организации да проверяват наличието на американско гражданство от своите клиенти. Важно е да се отбележи, че не само притежаването на американски паспорт означава необходимостта от плащане на данъци в тази страна. Фактът, че сте родени в Съединените щати и някои други условия, може да доведе до назначаването на статут на лице, което се отчита пред Вътрешната служба за приходите и е предмет на закона за FATCA. Каква е тази организация? Вътрешната служба за приходите е основният федерален орган, отговарящ за събирането на данъци и спазването на финансовото законодателство.

задачи

Според неофициална информация постоянните жители на други държави, американските граждани не са били основните цели на FATCA. Основната задача беше да се идентифицират чуждестранните активи на жителите на САЩ, които не мислят за емиграция, но предпочитат да държат парите си извън родината си. Според изчисленията на създателите на закона за FATCA, връщането на такива данъкоплатци в полето на възгледите на данъчните органи трябва значително да увеличи приходите в държавния бюджет. Според някои оценки новите правила засягат около 9 милиона души. Законът FATCA изисква предоставяне на информация дори компании и корпорации, които не са част от юрисдикцията на САЩ, ако са американски граждани.

аналогии

В света е почти невъзможно да се намери друга държава, която прилага такива драконови мерки в областта на данъчното облагане. Еритрея провежда подобна политика спрямо своите граждани, живеещи постоянно в чужбина. Но тази африканска страна предлага на бившите патриоти доброволен ред за плащане на данъци. Уникалността на изискванията на FATCA е, че те се прилагат не само към гражданите. Този закон е приложим за лица, посочени от необичайната фраза "лица, които имат задължения по отношение на Съединените щати по отношение на данъчното облагане".

Според непотвърдени доклади, загубите на държавния бюджет, причинени от прикриването на чуждестранни активи от граждани, възлизат на приблизително 100 милиарда долара годишно. Въпреки това не е възможно да се определи надеждно размерът на недекларирания доход.

Участие на банките

Американското право FATCA е въплътено на практика по два основни начина. Той изисква от чуждестранните финансови организации да сключат споразумение с Вътрешната служба за приходите. В съответствие с това споразумение банките се ангажират да идентифицират клиентите в своите бази данни, които са класифицирани като американски данъкоплатци. Финансовите институции следва да разкриват информация за притежателите на сметки, които са в съответствие със статута на FATCA. Какво означава това? Имената, адресите и транзакциите на лица, заподозрени в данъчни задължения в Съединените щати, стават известни на службата за вътрешни приходи. Информацията за някои видове сметки не се разкрива. Това се отнася главно за пенсионните спестявания, които подлежат на данъчни облекчения.

Индивидуално разкриване на информация

Гражданите на САЩ, които имат чуждестранни финансови активи, трябва да ги докладват независимо от службата за вътрешни приходи, като попълнят специален формуляр. FATCA предвижда глоба в размер на 40% от сумата, съхранявана в чуждестранна сметка, в случай на укриване на информация за нейното съществуване от органите на САЩ. Информацията за чуждестранните активи може да се провери с помощта на финансови институции, които са сключили споразумение с Internal Revenue Service.

идентификация

Съществува списък от стандартни функции, които показват вероятната принадлежност на клиента към банковата организация към категорията лица, попадащи в определението за статут на FATCA. Какви са тези критерии? Финансовите институции обръщат внимание на факта на раждането на притежател на сметки в Съединените щати. Струва си да се отбележи, че това е добра причина за получаване на гражданството на тази страна. Друга индикация е наличието в Съединените щати на телефонен номер, адрес на пребиваване или пощенски адрес, дори под формата на наета пощенска кутия. Подозрението може да доведе до клиентски парични преводи към сметки в американски банки.

инспекция

Финансовите институции, които си сътрудничат с американските данъчни органи, искат от клиентите си да попълнят специален въпросник за FATCA. Какво е това? Този формуляр съдържа въпроси, които ни позволяват да идентифицираме лица, които са подчинени на закона. Въпросникът, който предизвиква подозрение, става обект на по-нататъшно разследване. В Русия, при невъзможност на клиента да документира предположенията за съществуването на статут на американски данъкоплатец, банката го кани да подпише официално съгласие за съобщаването на лични данни и информация за транзакциите на американските власти. Ако титулярът на сметката откаже да направи това, финансовата институция има право да прекрати услугата.

Методи на взаимодействие

Има два варианта на сътрудничеството между банките с данъчните власти на САЩ в прилагането на FATCA право. Какви са тези схеми? Първият модел предвижда прехвърлянето на информация от кредитните организации на правителството на тяхната страна. След това държавните органи обменят информация с фискалните служби на Съединените щати. Вторият модел е изграден върху прякото взаимодействие на банките и американските данъчни органи. Руски финансови институции са ангажирани в прилагането на практика на акта на чуждестранните активи в съответствие с първата схема и първоначално снабдени с необходимата информация на централната банка и финансов мониторинг, който взема окончателното решение за прехвърляне на информация от страна на вътрешния САЩ за приходите.

Методи за прилагане на налягане

Американското правителство трябваше да приложи някои трудни методи за влияние върху чуждестранните банки, за да ги привлече към сътрудничество при прилагането на закона за FATCA. Какви са тези лостове на влияние? Законът за чуждестранните активи предвижда сериозни санкции и санкции за отказ да сключи споразумение до ограничаване на достъпа до световната резервна валута. Един от начините за оказване на натиск е да се задържи 30% от сумите на транзакциите на титуляри на банкови сметки, които не спазват изискванията за предоставяне на информация на американските данъчни органи.

Приходи към бюджета

Експертните оценки на финансовата ефективност на закона за чуждестранните активи са силно различни. Според изчисленията на Конгреса за данъчно облагане прилагането на закона ежегодно носи около 800 милиона долара на държавния бюджет. Оценките на независимите анализатори са по-песимистични. Според тях прилагането на този закон по доброволен и задължителен начин осигурява доход за бюджета на САЩ в размер от 250 до 400 милиона долара годишно. Но дори и най-оптимистичните цифри не се сравняват с мулти-милиардните загуби, свързани с укриването на данъци, чрез поставяне на капитал в чуждестранни юрисдикции.

критика

Според някои експерти разходите на финансовите институции, причинени от спазването на изискванията на FATCA, са няколко пъти по-високи от сумата, върната от този закон в държавния бюджет на Съединените щати. Сметките за чуждестранни сметки намаляват броя на случаите на укриване на данъци с около 1%.

Механизмът за прилагане на закона, основан на наказателни методи като задържане на пари от сделки в банковата система на САЩ, води до нежеланието на финансовите институции да инвестират в юрисдикциите на САЩ.

Критиката е подчинена на понятието за данъчно облагане, чийто основен критерий е гражданството, а не постоянно място на пребиваване. От гледна точка на американските власти, американските бивши патриоти автоматично се превръщат в финансови престъпници. Според статистически данни през последните няколко години броят на случаите на отказ от гражданство на тази държава значително се е увеличил.

Прилагането на FATCA противоречи на законите на някои държави. Например, до 2014 г. на руските банки не бе разрешено да прехвърлят информация за своите клиенти на чуждестранни органи. Тази забрана бе отменена, за да защити финансовите институции от глоби и санкции, свързани с новия закон на САЩ.