Как да изчислим данъка върху земята? Условия на плащане, ползи

Както знаете, една от най-важните компоненти на бюджета на всяка държава е данъците. Те са местни и национални и попълват съответните бюджети. Един от задължителните данъци в Русия е данък върху земята. Какво е и кой трябва да плати? Има ли ползи за данък върху земята

Земна колекция: на кого и защо се назначава

Всеки, който притежава или използва парче земя, трябва да плати данък. Тази колекция се нарича земя. Няма значение дали собственикът на обекта е физическо лице, независимо дали е регистриран като отделен предприемач или дали земята принадлежи на организацията. Правилото тук е много просто: има земя - платете данък. Единственото изключение от това правило е, че ако парцелът е на лизинг, тогава действителният собственик плаща данъка, т.е. наемодателя. Така че, ако нямате лизинг, просто трябва да знаете как да изчислите данъка върху земята. Въпреки че това изчисление не е твърде сложно, има няколко нюанса в него.

Данъчна основа

За да разберете как да изчислявате данъка върху земята, трябва да разберете кои райони ще се облагат и кой трябва да плати за това, което означава, данъчна основа.

Събирането на земя е ежегодно явление. За предприятията в района на обекта, подлежащи на облагане, включват:

• Парцели, заети от сгради и различни структури;
• Съседни територии, използвани за подпомагане на живота на предприятието;
• технически и санитарни зони съществуващи обекти.

Основата за определяне на общата площ са документите за правото на ползване, собствена или собствена земя.

При установяване на данъчната основа трябва да се напомни: за тези обекти, предназначени за обслужване на помещения, принадлежащи на различни собственици, събирането се изчислява отделно за всяка структура.

Ако сградата е в споделена собственост, тогава данъкът върху земята се начислява пропорционално на дела на собствеността на всеки от собствениците.

Трудно е да се изчисли данъкът върху земята за земеделските предприятия. Факт е, че в този случай отделянето на парцелите в селскостопански и неземеделски райони е от голямо значение. В допълнение, местоположението на обекта, неговото качество и композиция са важни - всички тези параметри засягат данъчната ставка.

Какво се счита за обект на облагане

От всичко казано по-горе може да се заключи, че поземленият данък за физически лица, както и за организации и предприятия, се изплаща от всеки поземлен имот (както и от неговия дял), предоставен за ползване, собственост или притежание.

Обектите на облагане са:

• земеделски парцели, предоставени на физически лица или предприятия за градинарство, животновъдство, камион или предградие;
• разпределения, отпуснати на гражданите за организиране на персонално субсидиарно земеделие, както и земеделско стопанство;
• земеделска земя, предоставяни на икономическите общества, кооперациите, партньорствата, както и други търговски и нетърговски предприятия, селскостопански образователни институции (университети, технически училища), изследователски организации, тренировъчни и експериментални ферми;
• Много зони за отдих, използвани за отдих, спорт, културни, развлекателни и туристически дейност- квартири, къмпинги, почивни домове, туристически паркове, лагери и детски станции, паркове и други подобни съоръжения;
• горските и водните ресурси;
• места, предназначени за енергетика, комуникации, промишленост, транспорт и други съоръжения;
• Земя, използвана за дейностите на радио- и телевизионни организации;
• други сайтове.

Следва да се помни, че датата на регистрация на правата в тази или тази област се счита за момент на регистрация в Единния държавен регистър.

Данъчни ставки

На първо място, данъчна ставка на земята зависи от начина на използване на сайта.

Ако разпределението се използва за индивидуално жилищно строителство, за собствено субсидиарно земеделие или като земеделска площ, тогава размерът на данъка върху земята няма да надвишава 0,3% от кадастралната цена на парцела. По същия начин се плаща данък за инженерните обекти, както и земя, предназначена за нуждите на митниците, националната сигурност и отбраната.

Ако парцелът се използва за търговски цели, ставката на данъка върху земята автоматично се повишава до 1,5%. В някои случаи процентът на събиране може да е по-малък от три десети от процента - това зависи от политиката на местното самоуправление.

Кадастрална цена на парцела

Тъй като плащането на данъка върху земята пряко зависи от кадастралната оценка, нека разгледаме какво е и къде може да се установи. Кадастралната цена на поземлен имот се определя от държавната оценка на земята. Такава оценка се извършва от общинските органи съгласно законодателството най-малко веднъж на всеки пет години. Това се случва по следния начин:

• веднъж на 5 години изпълнителните органи на субекта на Руската федерация решават необходимостта от кадастрална оценка;
• тогава администрацията на Rosreestr изготвя списък на земите, като взема предвид особеностите на всяка общинска формация;
• след окончателното одобрение на списъка се извършва оценка;
• информацията, получена по време на оценката, се изпраща обратно в Rosreestr;
• тъй като информацията е получена, администрацията на Rosreestr публикува информация за кадастралната стойност на парцелите на официалния си уебсайт.

Как да оспорим стойността на земята

Както вече разбрахте, за да знаете как да изчислявате данъка върху земята, трябва да знаете цената на самия сайт и неговите параметри. На практика обаче често е възможно да се сблъскаме с факта, че кадастралната стойност на земята надвишава реалната пазарна цена. Факт е, че цената на парцела се формира на базата на средната цена на площта в кадастралното тримесечие, без да се взема предвид местоположението на самата земя. Поради това размерът на данъка неоснователно е надценен.

Пример за това е регионът на Москва. Не толкова отдавна жителите на този регион се сблъскаха с факта, че данъкът върху земята в района на Москва е бил няколко десетки пъти по-висок в сравнение с предишните периоди.

Ако срещнете и подобна ситуация, трябва да знаете, че можете да обжалвате разходите по сайта, като се свържете със специална комисия. За тази ревизия могат да се разграничат две основания:

• неправилна информация, получена за конкретно съоръжение;
• назначаване по отношение на поземления имот на реалната му стойност, което го поставя на пазара индикатор.

Последната база е оптимална, защото позволява действително да се намали цената на кадастъра.

За да оспорите цената на сайта, от която се нуждаете:

• да поръчате отчет за стойността му в независима компания за оценяване;
• подготвя необходимия пакет от документи и го представя в регистъра;
• да извърши преглед на доклада в компанията на оценителя;
• да предаде на службата по регистрация паспорта на обекта и заверени копия от документите за собственост.

Процедурата за изчисляване и плащане на данъци

Изчислете кадастралния поземлен данък по принцип не е трудно. По принцип формулата изглежда така:

ЗН = Кс х Сн х К, когато:

• ZN - данък върху земята;
• Кс - кадастрална стойност на разпределението;
• SN - данъчната ставка (от 0.3 до 1.5 в зависимост от предназначението на обекта);
• K е коефициент, който показва съотношението на броя на месеците притежание на zemuchastkom към общия брой месеци в годината - например, ако сте закупили сайт преди 9 месеца, тогава K = 9/12 = 0.75. Ако сте използвали сайта през цялата минала година, тогава K = 12/12 = 1.

Тук е важно да се помни, че данъкът се начислява само за цели месеци употреба (притежание) zemuchastkom.

Ако разпределението принадлежи на вас на базата на собствения капитал, тогава трябва да платите данъка пропорционално на вашия дял.

Не по-късно от 30 дни преди момента на плащане, данъчната служба ще изпрати на платеца на данъка върху земята уведомление (на мястото на регистрация). Този документ посочва сумата, данъчната основа и датата на плащане.

Кой е освободен от данък върху земята

Необходимо е да се знае, че има категории граждани, за които се предоставят различни привилегии за данък върху земята. Размерът на плащането на данък върху земята за такива групи от населението е частично намален:

• Героите на Руската федерация;
• Героите на социалистическия труд, както и господарите на Ордена на славата и славата на труда;
• Героите на Съветския съюз;
• членовете на семейството на военнослужещите, които получават обезщетения за преживели лица;
• големи семейства с 3 или повече малолетни деца, включително тези, които са записани в учебни заведения от всякаква организационна и правна форма или които са в армейската служба до навършване на 23 години;
• група I или II с увреждания
• пенсионери за старост, на които са зависими лицата с увреждания II или III, или лица, които са получили увреждане преди 2004 г .;
• деца под пълнолетни;
• ветерани и инвалиди от Втората световна война и / или военни операции;
• ликвидатори на аварията в Чернобил и Маяк;
• получи радиация в резултат на изхвърляне на радиоактивни отпадъци в Techa и експлозии на тестовата площадка Semipalatinsk;
• тестери на ядрени и термоядрени оръжия;
• Лица, които са получили радиационна болест в резултат на тестове или упражнения, свързани с всякакъв вид ядрени оръжия и инсталации, включително космически оръжия.

За всички изброени по-горе категории данъкът върху земята може да бъде намален с намаляване на кадастралната стойност на парцела за сума, която не надвишава 10 000 рубли.

Представителите на местните малки народи от Сибир и Далечния изток са напълно освободени от плащането на данък върху земята по отношение на тези земи, които се използват за живот и селско стопанство.

До известно време пенсионерите са напълно освободени от плащането на данъка. Въпреки това, с приемането на новия данъчен кодекс през 2005 г., данъкът върху данъка върху земята за пенсионерите беше премахнат. Сега хората в пенсионна възраст плащат данък Земята на общи основания.

Частично намаляване на земния данък

Съществуват обаче такива категории граждани, които имат право на частични облаги от данък върху земята.

• 25% от начислената такса имат право да "уволняват" служители на бюджетни предприятия на различни нива (ако същите са и съпрузи);
• 50% ще бъдат спестени от служители на организации, финансирани от общинския им бюджет. Също така, по преценка на местното самоуправление, могат да бъдат установени малки квоти в данъчната тежест и пенсионери.

Изменения, направени през 2015 г

За да знаете как да изчислявате правилно данъка върху земята, е необходимо да наблюдавате годишните промени и допълнения в тази област. Така например, през 2015 г. бяха направени някои изменения в раздела "Данък върху земята" на Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно чл. 387 (ал. 2) за всички платци на земя данък, изброени в тази глава, процентът следва да бъде определен по преценка на общината. Също така органите на общинското самоуправление определят реда и условията за плащане на данъка върху земята.

От данъчни цели са изключени:

• места, иззети или ограничени в употреба;
• земя, обитавана от ценни предмети;
• разпределения, които са част от горския фонд;
• Земя, заемана от водни обекти на държавна собственост.

Най-важната промяна в законодателството за данъците върху земята обаче е, че размерът на данъка вече е обвързан с пазарната стойност на парцела. На практика това означава, че размерът на събирането ще се увеличи.

глоби

Всички собственици на земя и потребители трябва да помнят, че плащането на таксата не е право, а мито. Ето защо неплащането, както и непредвиденото плащане на данъка върху земята, налагат санкции.

Те се прилагат веднага след предупреждението, а ако размерът на дълга надвишава 1500 рубли, документите ще бъдат предадени на съда. В най-критичните случаи, ако данъкът върху земята не е платен, поземленият имот може да бъде изтеглен от наемодателя с решение на съда.