Пример за изчисляване на данъка върху дохода. Изчисляване на данъците

Така че, днес ще видим с вас пример за изчисления данък върху

описание

Първо ще разберем какво имаме в действие. Има много данъци, особено в Русия. И всеки гражданин трябва да знае за какво плаща. В противен случай ще започне пълно объркване и хаос. В допълнение, не всички допринасят за съкровищницата на държавата на тези или други плащания. В някои случаи е възможно частично или пълно освобождаване от плащане.

Така данъкът върху печалбата е така нареченият данък върху доходите. Той е директен. Това означава, че не е регионално. Изчисляването на данъци от този вид е еднакво за всички териториални единици. Разбира се, правилата им все още са там, но те също са еднакви в Калининград, в Москва и някъде в Сибир. Най-честият случай е данъкът върху доходите на физическите лица. С него може би всеки работещ гражданин е запознат. И като цяло данъкът върху печалбата е данък върху дохода. Помнете това. Въпросът е: кой плаща и как?

Кого да плати?

Кой трябва да плати тази такса? Практиката (и законодателството) показва, че всички данъкоплатци подлежат на облагане с данък върху дохода. Това означава, че хората са жители на страната. За чуждестранните граждани също не бива да се забравя. Вярно е, че втората категория хора обикновено плаща този принос само когато имат някакъв доход на територията на Руската федерация.

Освен това има и друг данък върху печалбите на организацията. Той също има значение. Оказва се, че данъкът върху доходите се плаща от всички фирми, фирми и организации, както и от ефективни лица. Независимо от възрастта. Основното е, че те са официално приети за работа. Изключения са случаите на физически лица и организации. Кои от тях? Кой и кога може да бъде освободен от годишния отчет и плащане? Каква е процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица и фирмите? Ще отговорим на всички въпроси в тази статия.

Кой не плаща?

Разбира се, има изключения от всички правила. И данъците също са от значение. По този начин, в Русия, от годишните плащания на доходи, гражданите, които нямат никакъв данък, са освободени. Най-често това са жените в постановлението, възрастните хора, както и малките деца. Въпреки това, ако последният отиде на официалната длъжност и започне да печели доходи, той ще трябва да плати съответния данък. Ами фирми и фирми? Изчисляването на корпоративния данък върху печалбата не се прави, ако е използвана специална форма на облагане. Например, опростена система, един принос за причислен доход, земеделски данък. Също така, тези, които плащат за хазарт, са освободени от това плащане.

През 2016 г. участниците в специален проект "Сколковски иновационен център" също могат да избегнат плащанията. Но всички други компании и организации плащат данък върху доходите. Юридически лица, включително. И чуждестранни организации, ако имат печалба в Русия, както и тези, които работят чрез постоянно правителство. Както можете да видите, няма много изключения. Въпреки това, примерът на изчисленията данък върху печалба да се води още рано. В крайна сметка, по отношение на отделните хора, има някои особености. Кои от тях?

Функции преди изчисленията

След като получихте този или тези доходи, не е нужно да бързате веднага да го вземете предвид и да помислите колко трябва да дадете. Особено, когато става въпрос за индивидуален или индивидуален предприемач. Въпросът е, че данъкът върху печалбите на организацията, както вече разбрахме, не винаги се събира. Компаниите със специални форми на данъчно облагане са освободени. За да разберем точно какво се има предвид, е възможно да го изречем много просто. Изчисляването на данъците върху доходите на дружеството се извършва, когато има разходи. Те имат право на подходящо приспадане. Между другото, IP адресите най-често използват опростена система. Това е вид данък, който се плаща в края на отчетния период. Но за него малко по-късно.

Но с индивидите всичко е много по-сложно. В крайна сметка гражданите могат да получават доходи не само чрез трудова заетост. И от продажби, наемане на имоти и така нататък. Какво се случва на практика? Данъкът върху доходите не се събира върху доходите, които идват от близки роднини: родители, баби, дядовци, деца, братя и сестри, включително резюмета. Също така не можете да се страхувате, че ще бъдете задължени да плащате вноски, ако продадете нещо, което притежавате, повече от три години. Наследството, съгласно член 214 от Данъчния кодекс, също преминава данък върху доходите. Но всички останали печалби (от отдаване под наем, продажба на имоти, доходи извън Руската федерация, печалби и т.н.) подлежат на облагане с данък върху доходите. Но в какви размери? Как се изчислява данъкът върху печалбата (2014-2016 г.)?

За организации

Много е лесно да се объркате тук. Да, има една формула за изчисления. Но във всеки отделен случай той се променя в една или друга посока. Що се отнася до организациите, изчисленията карат човек да мисли. Особено, ако вземете предвид, че фирмата трябва ясно да знае какви приходи и разходи има. Също така се взема предвид какво точно трябва да се има предвид при изпълнението на тази функция. Данъчното уреждане на организациите може да се извърши с два различни метода. По-точно съществуват различни форми на данъчно счетоводство. Кои от тях?

Първият е методът на начисляване. Тук не се взема предвид датата на получаване и разход на средства. Това означава, че всички разходи и приходи са просто посочени за периода, в който са се състояли. Вторият е метода на плащане. Това е по-удобно. И се практикува в много организации. Тук за данъчния отчет има конкретна дата и час на получените приходи и разходи. Те трябва да се посочат без провал.

Единната формула

Е, преди да разгледате примера за изчисляване на данъка върху печалбата в този или този случай, струва си да разберете една формула на изчислението. Тя е подходяща както за организации, така и за физически лица. Въпреки това, тя ще трябва да бъде променена в зависимост от ситуацията. Въпросът е, че размерът на данъка зависи от така наречената данъчна основа и ставка. А зависимостта е пряка. Продуктът от тях - това е данък върху печалбата. Формулата за изчисление не се променя нито за дружества, нито за юридически лица, нито за физически лица. Разликата е само в данъчни ставки. И в подходящата база данни.

За какво говорим? Както вече обяснихме, данъчните изчисления на приходите се правят, като се вземат предвид приходите и разходите. Данъчната основа е сумата, получена след приспадане на загубите. Това означава, че приходите и разходите се приравняват към него. Всичко е лесно и просто. Ако няма разходи, ролята се играе само с печалба.

Офериране за организации

Разбира се, за да се изчисли данъкът е точен, трябва да знаете подходящите цени. Тук има много нюанси. Следователно, специално внимание се обръща на хората, а след това и на организациите. Без данъчна ставка примерът на изчисленията просто губи значението си. За какво можете да се подготвите в Русия?

Основната ставка на данъка върху доходите в Русия за 2016 г., според информацията, публикувана на интернет страницата на данъчните власти на Русия, е 20%. Тоест този процент от базата, който най-често ще се изплаща на държавната хазна от организациите.

Ако доходът е получен от ценни книжа, тогава ще трябва да платите 30%. половината плащат по-малко, когато са получени от собствениците на общински и държавни предприятия, както и от дивидентите на чуждестранна организация по акции на руски компании. Депозитарните разписки ви позволяват да платите 13%. Чуждестранни организации, които не са свързани с дейности в Русия чрез постоянно правителство, плащат 10% данък върху дохода, а 9% - най-редкият. Възможно е при получаване на приходи от ценни общински ценни книжа (подробности са посочени в член 284 от Данъчния кодекс, част 4, алинея 2).

Тарифи за личен данък върху доходите

Пример за изчисляване на корпоративния данък върху печалбата вече може да бъде цитиран. Но ако говорим за хора, не трябва да бързаме. Въпросът е, че единната ставка на данъка върху доходите на гражданите в Руската федерация е 13%. Тази цифра се отчита най-често. Но има и изключения. Например можете да вземете данъчна ставка от 9% от печалбата. Но това правило се прилага само когато гражданите получават дивиденти преди 2015 г., облигации с ипотеки - до 2007 г. Дивиденти от организации, получени от лица, които не са жителите на Руската федерация, 15% са облагаеми. Другите приходи изискват заплащане на 30%, както и печалби и, например, кредит заеми заеми - 35.

Пример (предприятия)

Сега, когато цялата основна информация е известна, можете да дадете ясен пример за изчисляване на данъка върху доходите. Както за физически лица, така и за организации. Нека да започнем с втория вариант. Тук има много нюанси. Важно е да се вземат предвид всички входни данни. В противен случай са възможни грешки при изчисленията.

Да предположим, че имаме предприятие в Русия. Той получава заем от банката за този данъчен отчетен период от един милион рубли. при това е авансово плащане витае около 400 000. Приходите и ДДС в размер на съответно през първото тримесечие, 1770 и 270 хиляди рубли. В този случай, материалите за производство, прекарани в размер на 560 000, заплатата на работниците и служителите се дава на 350 000, застраховка в размер на около 91 000, амортизация - 60 000. Това е и друга фирма дава дружество заем в размер на 25 хиляди рубли, а в предходния период данъчната загуба беше 120 000 души.

И така, как изчислявате колко и къде да платите? Първо трябва да изчислите разходите за посоченото тримесечие. Тук са обобщени заплатата, амортизацията, предоставеният кредит, застраховката, разходите за производство. Оказва се, че разходите ще бъдат: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1,086 хиляди рубли.

След това трябва да разберете каква сума ще бъде данъчната основа. За да направите това, всички разходи и ДДС се вземат от приходите. Загубата в миналия отчетен период също ще бъде отчетена. Пример за това е: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 000 рубли. Тази сума ще бъде обложена с данък.

Какво следва? Има само малко ляво. Например в нашия случай фирмата няма специфични характеристики. Следователно, достатъчно е да се умножи данъчната основа с данъчната ставка. И ще получим точната сума, която е определена за данъка върху доходите на нашата организация. Оказва се: 294,000 * 20% = 58,800 рубли. Те трябва да бъдат дадени през първото тримесечие като данък.

Селища за физически лица

За това не е необходимо да завършим. За лицата също има много интересни опции. Например, когато имат право на някакъв вид приспадане. Да предположим, че гражданин Н получава заплата от 58 000 рубли и има едно дете. Пример за изчисляване на данъка върху доходите ще изглежда така.

Стандартното приспадане за непълнолетен в този случай е 1400 рубли. От заплатите е необходимо да вземете тази сума. Ще получим данъчна основа от 56 600. От тази сума ще трябва да изчислим данъка върху дохода на 13%. Оказва се: 56 600 * 13% = 7 280 рубли. Това е колко ще трябва да дадете като данък върху дохода.

SP с USN

Както вече беше споменато, за отделните предприемачи съществува така наречената опростена система. Те плащат данък върху дохода, но някои в различна форма. Процентът ще бъде 6% за 2016 г. Може би това е единственият принос (с изключение на приспаданията към пенсионния фонд и застраховката), което безпокои предприемачите.

Примерът за изчисляване на данъка върху печалбата в този случай е повече от просто. Всичко зависи от това какви доходи получават гражданите. От него и ще плати сумата, необходима за плащане. Например, за една година бизнесменът спечели 360 000 рубли. Той работи на USN. В края на данъчния период (до 30 април) е необходимо да се плати: 360 000 * 6% = 21 600 рубли. Всичко е лесно и просто. Няма разходи - само приходи. Както можете да видите, данъчните изчисления не са толкова трудни. Вярно е, че ако знаете само всички характеристики на техните такси. По-често хората използват онлайн калкулатори, за да правят точни изчисления.