Акредитив: описание, термини, условия, характеристики на погасяване и прегледи

С развитието на банковата система, нови система за сетълмент. Един от тях е заем за записи. Тази гаранция се използва не само като инвестиционен инструмент, генериращ приходи, но и като средство за плащане. В тази статия се говори за втората функция на законопроекта.

сърце

Всяка организация неизбежно е изправена пред необходимостта да стигне заеми за временно ползване. С развитието на кредитните отношения банките започнаха да предлагат нови видове кредити. Законопроекти - продуктът на пазара не е нов, но не е достатъчно усвоен от участниците. Сделката се основава на стандарта банков кредит. Но само пари не се кредитират по банковата сметка, а се предоставят под формата на централна банка.

Предприятието кандидатства за получаване на заем на менителница. Процедурата за регистрация на сделката е стандартна: от организацията се изисква да установи съставни документи и финансови отчети. След положително решение се сключва договор за заем. Той почти напълно копира съдържанието на стандартния договор, с изключение на един елемент. Ако целта на привличането на конвенционален заем е плащането на суровини, оборудване, изплащането на неизплатени заплати, а след това в случая на записи на заповед на целта на сделката е покупка на дълговите ценни книжа на банката. Споразумението за гаранция, като допълнителна гаранция, не може да бъде сключено. След подписване на ценните книжа за организацията, открийте кредитна сметка.

Процесът

По време на ползването на заема, банката прехвърля средствата в сметката на заемополучателя. Тази сума незабавно се отписва за закупуване на сметка, ако в договора се посочва, че банката има право на директен дебит. Или самият платец трябва да предостави плащане, потвърждаващо прехвърлянето на пари. Това означава, че сметката е отворена само за спазване на изискванията на Централната банка. Използването на средства не по предназначение няма да работи. Провизиите се правят от служители на банката. Заемополучателят е посочен в сметката като първи притежател.

В рамките на един договор могат да бъдат издадени няколко ЦБ. Общата сума за всички менителници трябва да бъде равна на обема на заема. Изключения са случаите, когато договорът предвижда събиране на допълнителни комисионни.

използването на

Обикновено се закупува сметка за селища с доставчици. Достатъчно е за кредитополучателя да постави прехвърлящ надпис върху ценната книга, за да изплати дълга на своя контрагент. На сметката се показва нов собственик. Гаранцията се пуска в обращение. Но този кредитополучател не трябва да се тревожи. Независимо от спецификата на сделката, менителницата се изплаща в брой. Крайният срок за изчисленията е посочен в договора. Обикновено не надвишава 6 месеца.

Срокът на плащане на сметката може да надвишава падежа на заема за максимум две седмици. Това обстоятелство трябва да се вземе предвид при изчисленията. Ако предплатената сметка е представена за плащане, тогава тя ще бъде изплатена не на пара, а с отстъпка. Това също ще повлияе на цената, на която ще се осъществи взаимното уреждане между кредитополучателя и заемодателя.

Пример 1

Заемополучателят получи сметка от 1 милион рубли. Размерът на задълженията си към банката е 4,7 милиона рубли. Падежът на дълга, селищата крайна дата 03.15.16 между кредитополучателя и кредитора е насрочено за 28/09/15 по време на лечение с банков заемодателя разбере, че създаването на 28/09/15 изплатен запис на заповед с отстъпка от 11%. Носителят не получи 1 милион рубли, а 890 хил. Рубли. За същата сума, задълженията на кредитополучателя са намалени: 4,7 - 0,89 = 3,81 милиона рубли.

Подобни изчисления се извършват в цялата верига на собствениците. Колкото по-близък е срокът на взаимните селища, толкова по-голяма ще бъде сумата.

условия

Акционерите носят три вида рискове: привлечени, лихви и заплаха от намаляване на ликвидността. За да ги намали, финансовите институции изискват от клиентите:

• предоставяне на обезпечение (обезпечение) под формата на облигации за държавни заеми (други ликвидни ценни книжа), стокови запаси, недвижими имоти, оборудване;
• да извършва дейности по време на подписването на споразумението за повече от една година;
• имат редовен паричен поток по сметките.

Когато тези минимални изисквания са изпълнени, банковите заеми се издават до една година на 6-10%.

предимства

• Кредитът е по-евтин от обикновения заем. Въпреки че процедурите за регистрация на транзакциите са идентични, процентът на тези заеми обикновено не надвишава 10%.
• Заемът ви позволява да извършвате плащания, дори ако има неизплатени фактури за сметката.
• Самият факт на изплащане на дълга се оформя с надпис върху документа. Това значително намалява работния поток.

недостатъци

• Намаляване на сумата, приета за офсет, поради обратно изкупуване на сметка с отстъпка.
• Необходимостта от съгласуване с доставчика на възможността за изплащане на дълга със записи на заповед и условията на сделката, т.е. с каква допълнителна такса ще вземе централната банка, за да компенсира.

Осчетоводяване на записи на заповед

Дългови ценни книжа са взети предвид от доставчика като част от финансовите инвестиции (фактури 58-2). В зависимост от периода, за който записа на заповед, баланса на кредитополучателя отразява сметки на Централната банка, публикуване DT 66-2 (краткосрочни) или 67-2 (дългосрочни заеми Bank). Сумите, които трябва да се платят за дълга, се отписват в DT 91-2 "Други разходи".

Пример 2

ZAO получи краткосрочен заем записи на заповед от банката за 500 000 рубли. за период от шест месеца при 5,5% годишно. Плащанията на лихвите се извършват на равни вноски, заедно с погасяване на главната част от дълга: 500 * 0.055 = 13.75 хил. Рубли. Тази сума се отразява в счетоводните записи чрез публикуване на DT91-2 KT 66-2.

облагане с данъци

В чл. 167 данъчен кодекс казва, че прехвърлянето на записи на заповед за възстановяване на ДДС продавач дълг следва да се изчислява само в случай на плащане на Централната банка или прехвърлянето му на данъкоплатеца чрез джиро. Получаването на законопроект от трето лице се счита за упражнение, тъй като задължението на купувача към организацията се прекратява без резерви.

Пример 3

Купувачът на LLC плати за стоките със записи на ZAO, закупени в офиса на Сбербанк. Продавачът извършва превоза на стоки в размер на 18 000 рубли. (ДДС 10%). Купувачът прехвърли сметката на същата сума. От правна гледна точка LLC е изпълнила своето задължение да плаща за стоки. ZAO не може да отрази това обезпечение по сметки за вземания по сметки.

Sberbank не е длъжник на продавача. В този случай, за сметка кредит счетоводство следва да бъдат отразени в сметката 58 в размер на цената на придобиването, т.е. себестойността на продуктите, доставени. В BU продавачът прави следните записи:

DT62 KT90-1 "Приходи" - 18 000 рубли. - отразява продажбата на стоки на LLC.

DT90-3 "ДДС" KT68-3 - 1,636 хиляди рубли. - начислен ДДС.

ДТ58-2 «Дългови ценни книжа» КТ76-3 «Уреждане на други доходи» - 18 хил. Лв. - За счетоводство се приема законопроект.

DT76-3 KT 62 - 18 000 рубли. - платената сметка за изпратени продукти.

Удобства

Справката за погасяване на кредита предвижда, че ДДС за закупените стоки се изчислява въз основа на балансовата стойност на Централната банка. Балансът също така взема предвид разходите за закупуване на сметка. Действителният размер на разходите може да не съвпада с номиналната стойност. Ако е повече от баланса, ДДС се приспада въз основа на сметките на продавача.

Преместване на законопроект

Има две основни схеми за движението на сметките. Нека ги разгледаме по-подробно.

След съгласуване на купувача и доставчика на сумата на транзакцията, платежните си контрагенти отварят една банкова сметка, разположен в един и същ град, и сключват тристранно споразумение. Купувачът получава краткосрочна сметка за сумата на транзакцията, поставя я на депозита и я блокира. След приключване на сделката залогът се оттегля и средствата се прехвърлят по сметка на доставчика. Ако по време на транзакцията бъдат установени нарушения, след отключването сметката остава при купувача. Гаранцията не може да бъде изтеглена от обезпечението без съгласието на двете страни. Така че купувачът е застрахован срещу отписване на средства преди датата на падежа, а доставчикът - от неплащане на транзакцията след нейното приключване.

Нека променим условията на предишната схема. Контрагентите откриват сметки в клонове на една банка в различни градове. Купувачът ще подготви дългосрочни записи на заповед в размер на сделката, в писмена форма да уведоми доставчика и дава разрешение за превод на части от получените ценни книжа по сметката за арест. Банката на доставчика се свързва с кредитната институция на купувача, за да потвърди, че сметките са блокирани. При завършване на транзакцията обезпечението се отключва и се прехвърля в сметката на доставчика.