51 Сметка. Сметка 51. Сметки 51

Всяка икономическа дейност на организацията е невъзможна без движението на финансовите потоци. Паричните средства се включват във всички процеси, които се извършват в предприятия от всякакъв вид собственост. Покупка на оборотен капитал, инвестиции в дълготрайни активи, селища с бюджети на различни нива, учредители, служители на предприятието - всички производствени и административни дейности се извършват с помощта на пари и с оглед на получаването им.

Видове плащания

На практика се използват два основни вида селища: парични и непарични. Парични средства, като правило, се прилагат при малки обеми на движение на парични средства са единични плащания, които могат да се извършват чрез касовия отдел на компанията. За малкия бизнес, с малък оборот и скромен доход, използването на парични средства е най-добрият вариант. Големите компании са по-склонни да възприемат непарична система, както показват резултатите от нейното използване, тя е много по-ефективна, по-бърза и по-евтина от работата с големи суми пари. Поради това досега 98% от всички селища се извършват чрез банкова система на безкасова база.

Отразяване на счетоводната система от непарична система

За анализи, планиране, отчетност, движение предприятието разкрива синтетичен баланс счетоводна документация 51. Той е активен, което означава отразяване на входящите средства по дебит, изразходване на финансови ресурси по заем. 51 сметката се създава за сметка на най-мобилния от активите на предприятието - непарични средства. В баланса се отразява в обобщена форма, балансът се определя ежедневно за оперативното управление на финансите. Аналитичното счетоводство се поддържа за всеки елемент на разписка и разход отделно. Една организация може едновременно да открие необходимия брой сметки в една или повече кредитни институции. Независимо от техния брой, цялата информация за движението е натрупана и се провежда на 51 профила. Балансът се формира от формулата: баланс в началото + оборот по дебита на сметката - оборот по кредита. Резултатът е сумата от наличните (в момента) средства. Той се отнася за 51 сметки като начално дебитно салдо за следващия период.

Видове безкасови плащания

Всички сделки по сетълмент и плащане се извършват от банката, с която организацията е сключила договор за поддържане на сметката. Основата за извършване на операции за отнемане или прехвърляне на средства е писменото уведомление на собственика, което се удостоверява банкови служители за спазване на законодателството и единни форми. Формата на непаричната платежна организация-собственик на средствата избира самостоятелно въз основа на договорни задължения на конкретни контрагенти. По-често платецното дружество с помощта на съответния документ дава на банката нареждане за изтегляне (отписване, прехвърляне) на непарични средства от сметката в полза на конкретния контрагент. Безусловното отписване се използва по-рядко, чието потвърждаване не се изисква от собственика на активите. Тегленето на пари в брой за собствени нужди се извършва от организацията с помощта на чекове. Собствениците на банковата сметка получават необходимия лимит за проверка въз основа на заявлението. Завършени и сертифицирани от съответните подписи и печати чек книга могат да служат и за изчисляване на предприятието-собственик на сметката в организации на изпълнители, доставчици и т.н. В същото време се издава чек на организацията или физическо лице (нейния представител) и се внася в банката на платеца.

Дебит на документа по текущата сметка

51 сметката се поддържа въз основа на банково извлечение. Задължително е да се приложат документи, които служат като инструкция за движението на средства по конкретна сметка на предприятието. Всички отписвания, прехвърляния, които собственикът на активи, извършени през отчетния период, се потвърждават от копие на изходящото платежно нареждане или искане. Проверката на контрапункта служи като основание за теглене на пари в брой. Кредитирането на получените суми от собственика на предприятието (доставка на част от приходите в брой) се определя от банковата заповед. Средствата, получени от купувачи и други длъжници, в рамките на договорни задължения, се потвърждават от копие на входящото платежно нареждане на платежната организация. Всички документи по трансфера на безналични парични средства се обработват в строго съответствие с унифицираните форми и изисквания на банката, заверени с подписи на упълномощени лица и печат на организацията.

дебит

Дебитът 51 е отражение на получаването на пари в брой. Приемът е от следните източници:

• Касов апарат на предприятието (Д 51, К 50) - това осчетоводяване се извършва при кредитиране на пари в брой от касата в сметката за сетълмент.
• Споразумения с контрагенти (D 51, K 62/60/76) - сумата, кредитирана от купувачи, други длъжници, от доставчици (връщане на авансово, ненужно изброени средства, уреждане на вземания).
• Кредити, заеми, заеми (D 51, K 66) - транзакцията се извършва в случай, че привлечените средства пристигнат в сметката за сетълмент.
• При уреждане с акционери, собственици (D 51, K 75) - средствата са направени от учредителите (като по договаряне или с увеличение на уставния капитал).
• Изчисления с бюджети и небюджетни организации (D 51, K 68, 69) - изброява надплатени данъци или суми за социално подпомагане на населението (обезщетения, болест и др.).

Дебитният оборот се обобщава за отчетния период и представлява общ показател за получаването на средства по текущата сметка на дружеството. Използва се анализът на постъпленията по статии оборот или анализ на профила.

Движение по кредита

Кредитът на сметка 51 се формира от операции по отписване (разход) на непарични средства на предприятието. Оборотът по кредита показва общата сума на трансферите, дебитите и тегленията на парични средства, внесени по сметка 51. Записът за заема е както следва:

• Теглене в брой (D 50, K 51) - от текущата сметка да теглим средства, които влизат в парични средства на предприятието (осребряване случва в ограничена степен, с посочване на разходите). Най-често организациите използват част от средствата, когато плащат заплати или за икономически нужди.
• Движение на непарични активи (D 51/55, K 51) - тази кореспонденция се извършва при прехвърляне на част от средствата към друга сметка или отваряне на специални акредитиви, предназначени за сетълмент с контрагенти.
• Плащане на доставчици, изпълнители и други кредитори (D 60/62/76, K 51) - прехвърляне на сумата на активите от сметката за сетълмент към контрагентите (за стоки и услуги, декларации за продукти и др.).
• Сетълмент на заеми, заеми и кредити (D 66, K 51) - лихва за използване на заемни средства или за погасяване дълг по заеми.
• Изпълнение на задължения към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове (D 68/69, K 51) - в зависимост от данъка или фонда, съответстващите подсметки са посочени в кореспонденцията.
• Заплата (D 70, K 51) - прехвърлена на служителите.
• Селища с учредителите (D 75, K 51) - въз основа на резултатите от дейността бяха извършени плащания към учредителите.