Отчитане на парични транзакции. Основни понятия

Всяка организация, независимо от нейния размер, в процеса на извършване на дейности от почти всякакъв вид, е изправена пред необходимостта да използва пари в брой. И ако за плащане на необходимите материали или подредени услуги, като правило се използват безкасови плащания, плащането на бизнес пътувания и някои други разходи се извършва с помощта на пари в брой. За тази цел в предприятието се създава касов апарат, а касовите операции трябва да се отчитат в съответствие със законодателни актове и нормативни документи.

Организацията на контрола върху паричните ресурси се осъществява от отдел "Сметки" и усилията й са насочени към укрепване на платежната дисциплина, както и за поддържане на правилното използване и разпределение на финансовите ресурси. От друга страна отчитането на паричните транзакции предполага правилно, пълно и своевременно документиране, както и законосъобразността на транзакциите с пари в брой.

Синтетични, както и по-задълбочени аналитично счетоводство паричните транзакции и паричните документи включват поддържането на съответните сметки. Например, в определен момент номер на профила 50 (в сметкоплана се нарича "Каса") се отразяват салдото, получаването и доставката на всички парични и касови документи, свързани с цялата касова регистрация на предприятието. Ако е необходимо, под-сметка с номер 50-1, наречена "Организационен касиер", се отваря с отделен профил за всяка валута.

Сметка 50-2 (име - "оперативна каса") е необходима, ако организацията извършва движението на средства в касите на оперативните зони, стоковите офиси и спирките.

Подсметка с номер 50-3, наречена "Парични документи", Той отразява върху ръчни печати, напълно изплатени полети, записи на документи, както и таксата за регистрация на марката в размер на реалните (реални) разходи за придобиването им. Анализът в този случай включва записването на парични документи по типове.

Счетоводното отчитане на паричните транзакции в предприятието не може да се представи без съответните документи. Техният списък включва приходи (KO-1) и, съответно, разходи (KO-2) списание Поръчка за размисъл (регистрация) на всички видове входящи и изходящи касови документи (формуляр KO-3), както и касовата книжка на одобрения формуляр KO-4.

Всички операционни организации се нуждаят от необходимите парични средства, като правило, получават пари от тях сетълмент сметки. Това изисква още един документ от установения формуляр - касова бележка. Обслужващата банка предоставя на организациите такива чекове под формата на книги, съдържащи 25 или 50 чекове.

Паричните нареждания имат свои собствени поръчки за попълване, регулирани от съответните регулаторни документи. В същото време такива документи могат да се изготвят ръчно или с помощта на компютър.

Кеш книгата е един вид регистър. В него отчитането на паричните транзакции се извършва в хронологичен ред и точността на поведението се контролира от главния счетоводител. В дадена организация може да има само една такава книга и тя трябва да бъде ясно номерирана, внимателно залепена и запечатана задължително. Изравняването и корекциите в документите, предоставящи счетоводния процес, са неприемливи. В изключителни случаи направените корекции трябва да бъдат удостоверени с подписите на касата и задължително от главния счетоводител.

Се занимава с регистрация на касови документи са следните служители на компанията: главния счетоводител, счетоводство, служителя или друго лице, се определя съвместно с ръководителя на главния счетоводител, които трябва да бъдат отразени в съответните административен документ. В случаите, когато по някакви причини (фирмата е малка) няма счетоводен отдел, а главният счетоводител също се изпълнява от самия мениджър. Базата за изготвяне на парични документи са различни документи: плащане и сметки за заплати, чекове, изявления, сметки.

За нормалната работа на предприятието е необходим ясен контрол върху всички сфери на дейност. Ето защо отчитането на паричните транзакции изисква специално внимание и систематизиране. На свой ред правилното документиране и обезпечаване на средствата и паричните документи гарантира удовлетворяването на всички спешни нужди на предприятието, свързани с паричните средства.