Касова отчетност в касата

Пари в брой, паричните средства на ръка представляват необходимите ресурси за настоящите нужди на предприятието, както и средства, които идват от различни източници за различни цели. Срок на съхранение ресурси, както и допустимия брой каса (лимит) се определя в съответствие с договора с банката, обслужваща предприятието.

Монетарните средства по този начин са ресурсите, които се предават на банката чрез колекционерите, органите за комуникация или вечерните банкови каси. Тези ресурси в края на месеца (отчетния период) не се кредитират по сметката на компанията и не се потвърждават от банково извлечение. В този случай отчитането на паричните транзакции предвижда тяхното изключване от ресурсите по пътя, след като ги кредитира в сметката.

В допълнение към основната сметка, предприятието може да е различно депозитни сметки обслужващи банки. Дружеството може да има основна сметка в чуждестранна валута и редица сметки в чуждестранна валута. Те могат да бъдат използвани, например, за преобразуване.

Счетоводното отчитане на паричните средства (и в касовия апарат) решава няколко проблема. По-специално те включват:

1. Систематичен контрол върху движението, състоянието, навременното доставяне на пари.
2. Предотвратяване наличието на излишък над лимита в касовия апарат.
3. Осигуряване на контрол върху целевото използване на средства.
4. Навременна и компетентна регистрация на движението на пари.
5. Създаване на материална отговорност (за фондове) и системен контрол върху дейността на лицата, които са натоварени с материална отговорност.
6. Осигуряване на надзор над пълнотата на паричното предлагане и предотвратяване на усвояването на ресурси.

За да изпълни задачата по последната точка, отчитането на паричните средства (в брой, между другото) предвижда проверка на стока (обикновено веднъж месечно). Тази мярка се използва в сроковете и ограниченията, установени със закон.

Паричните средства като цяло се отнасят за депозити, парични средства, средства по валутата, сетълмента и други сметки на банката.

Изпълнението на определени операции с посочените ресурси е възможно, ако са изпълнени определени условия. И така, на икономическите субекти се нарежда да имат касиер. За да се извършат съответните операции в предприятието, трябва да се разпределят изолирани и специално оборудвани помещения. В него се осъществява приемането, доставката и временното съхранение на пари в брой. Ръководителите на стопански субекти са отговорни за оборудването на касовия отдел, което гарантира сигурността на парите. Администрацията на предприятието също отговаря за сигурността на доставката и доставката на банката.

Всички транзакции, които включват използването и получаването на пари в брой, се наричат, съответно, парични транзакции. Процедурата за тяхното изпълнение е одобрена от Централната банка. В съответствие с приетите разпоредби, правилата за съхранение на пари в брой, извършване на сделки, контрол, записване на пари в брой. В допълнение, сигурността на паричните средства и правилното им прилагане са гарантирани. Отговорността за спазването на правилата се носи от администрацията на предприятието и ръководителите на отделни отдели (финансов отдел, счетоводство).

Според тези правила паричните средства се записват в касата на компанията. В същото време, някои ограничения на броя на финансови ресурси. Касата на едно предприятие не трябва да съдържа повече пари, отколкото е определено от правилата. Ограниченията върху салдата и използването на приходите се определят със съгласието на банката с ръководството.

Отчитане на пари в брой в касата се извършва в съответствие с установената процедура. Предприятията имат специален пост, свързан с изпълнението на съответните операции с финансиране. Касата е финансово отговорна, работата му е да гарантира запазването на ценностите, които са му прехвърлени.