Паричните средства в баланса са най-ликвидната категория активи

Паричните средства са нещо, за което всички организации, участващи в продажбата на стоки и услуги, извършват своята дейност. Постигането на печалба е основната цел на всяка фирма в условията на пазарните отношения. С получените пари, всички участници на пазара трябва да плащат данъчни такси в полза на държавата. И за коректността на изчисляването на тези суми е необходимо точно отчитане и отчитане. За тези цели има много форми на отчетни документи, един от които е счетоводният баланс. Тази статия разглежда въпроси като видовете средства в баланса, паричните средства в брой и непаричните форми, техните еквиваленти, счетоводни сметки, редове в таблицата и аналитични задачи.

Няколко думи за баланса

Балансът е най-важният счетоводен документ на организацията. Отразява консолидираната информация за всички активи на дружеството, източниците на тяхното формиране, задълженията към други дружества и правителствени структури. Тя се нарича Формуляр №1 на финансовите отчети. Представена като таблица, тя е разделена на две колони - актив и пасив. Първата част съдържа всички активи и инвестиции на дружеството, изразени в парично изражение, т.е. активите на организацията. Втората част съдържа информация за това, откъде идват средствата - собствен капитал, резерви, дългосрочни и краткосрочни задължения към други участници в бизнес процеса. В тази статия ще говорим за пари в баланса. Този ред се отнася за актива по баланса, а именно за неговия втори раздел - текущи активи. В същата част има няколко други типа имоти.

Какво е в актива

Паричните средства в баланса са само част от актива. В същата колона, в непосредствена близост до пари на компанията изброява следните видове стойности: дълготрайни активи и активи, които нямат материална форма, обекти в процес на изграждане, финанси, инвестиции в други дружества и фондове за доходност, отсрочени данъчни активи, използвани в производството на суровини предоставяне на организацията, издадени продукти, дългове на други дружества, ДДС върху придобити ценности и други видове имоти с различна степен на ликвидност. Паричните средства в баланса са, разбира се, най-ликвидната част от активите.

Задачите за анализиране на паричните средства в баланса

Паричните средства в баланса не са само цифра. Това е гаранция за стабилните операции на компанията, способността й да посреща дълговете си, както и да осигурява вътрешните потребности и производствения цикъл. За икономист и счетоводител извършването на анализ и структуриране на средствата е много важна част от работата. Неговата пълнота и надеждност са необходими за редица други действия, вземащи управленски решения, както и за външни потребители, като финансови институции, банки, инвеститори, спонсори и други.

Анализът на състоянието на паричните сметки предполага такива дейности като контрол върху оборота финансови потоци, времето на разпространение, определянето на оптималния размер на ликвидните средства в сметките, прогнозирането на предстоящите финансови цикли, съставянето и разпределението на бюджетите.

Сметки, за които се записват активи

Всички материални и нематериални активи се отчитат в счетоводните книги, специално разработени за всяка отделна категория фондове, имущество или сделки. Кодовото номериране на сметките е еднакво за всички дружества, които извършват дейност на територията на Руската федерация и е посочено в Сметната палата. Паричните активи в салдото на организацията се отчитат, като се използва следният списък със сметки на счетоводната институция:

• 01 - средства, свързани с основната - сметка, която отразява активи, използвани в икономически дейности за повече от 12 месеца.
• 04 - NMA - собственост, която няма материална форма (например патент или софтуер).
• 10 - Материали - всичко, което се използва в процеса на производство или управление.
• 43 - Произведени продукти - това, което вече чака за реализацията в склада.
• 45 - Пренесените продукти са продукти, които са били продадени, но все още не са получени пари за него.
• 50 - Каса - парични средства за нуждите на организацията и заплати, както и приходи от клиенти.
• 51 - сметки, използвани за селища, организиране на пари за различни нужди.
• - пари в чуждестранна валута в рубли.
• 55 - специални сметки във финансовите структури, например депозити.
• 57 - Трансфери в транзит - средства, изпратени чрез специални услуги, но все още не са достигнали организацията.
• 58 - инвестиции в акции, упълномощени капитали на други фирми и други рентабилни позиции на фондове.

Всички тези сметки са активни, т.е. дебитът отразява пристигането на заема - разходите. Също така те се наричат ​​инвентаризация. Значението на това име е, че присъствието или отсъствието на тези средства може да бъде проверено по време на инвентаризацията.

Линиите във формуляр №1

Ако предприятието е USN (известен още като "опростен данъчно облагане"), съвкупността от всички средства, установяващи се сметки за 51, 50, 52, 55 и 57, отразена по дебита линия 1250 в баланса. Това означава, че в общата сума към 31 декември на годината, включва баланса на касови апарати, валутни и текущите сметки, сметки за специални цели, както и преводи на пътя. Ако парите се депозират в банка в депозитна сметка и донесат определен процент от дохода на дружеството, те се отразяват като финансова инвестиция. В баланса тези редове са с номера 1170 или 1240.

Ако една организация използва обща данъчна система, нейното салдо има леко различно номериране на редове. Тогава паричните средства на дружеството в баланса ще бъдат отразени в ред 260. Краткосрочни депозити с натрупана лихва - по ред 250 и дългосрочни - 140.

Пари в текущата сметка

С цел да се отрази на процесите, свързани с входящия и изходящия поток на средства по сметка в организациите, използвани при отчитане 51. Активност в профила може да кореспондира с редица други сметки сметкоплан. Така че, когато извършвате операции с получаването на средства по сметката, отразява се кореспонденцията на дебита на сметка 51 с кредита на следните планови сметки:

• 50 - депозит в брой от касиера по сметка на населените места.
• 62 - получаване на пари за стоки или услуги от клиенти.
• 90.1 - отражение на приходите.
• 91.1 - Отразяване на парите, които организацията е получила в случай на продажба на материали, средства и други активи, които първоначално не са били предназначени за продажба в основната дейност.
• 66 - получаване на заем за кратък период от време.
• 67 - получаване на дългосрочен заем.
• 55 - кредитиране на салдата по специални сметки до сметки за сетълмент.
• 76 - Получаване на дългове от длъжника.
• 78 - недостиг на клиента.

За сметка на парите от текущата сметка се използва следната кореспонденция, при която 51 отчета се отразяват върху заема и се дебитират следните кодове:

• 50 - изтегляне на пари от сметката за сетълмент до касата, например за изплащане на заплати.
• 60 - плащане на стоки и услуги на изпълнители и изпълнители.
• 68 - изплащане на данъци, мита, други такси на държавата.
• 91.2 - сетълмент с банки по лихви по заеми.
• 67 - изплащане на дългосрочни заеми.
• 66 - изплащане на краткосрочни заеми.
• 69 - изплащане на социални фондове за служители.
• 58 - финансови инвестиции.
• - плащане на дължимите сметки.

За извършване на компанията предоставя на банката, обслужващи своята сетълмент-сметка, следните документи: обявяването на плащане в брой, парични преводи за екстрадиране, платежното нареждане или, когато иска изискване пари контрагента. В някои случаи банката извършва независимо отписване на средствата. Например, ако е получено искане за отписване на данъчни задължения от съответната обществена услуга.

Съдържанието на канцеларията

Пари в баланса не са само сметки в банки, но и касов апарат. Те също така трябва да бъдат правилно отчетени, отписани и приети, формализирани и отразени в анализа на БК. Следната кореспонденция на сметките на плана на БУ се използва при вписване в касовия отдел, където дебитът отразява 50 сметки, както и по заема - изброени по-долу:

• 51 - разписка от разплащателни сметки;
• 71 - възстановяване на средства от отговорни лица;
• 66 - краткосрочен заем;
• 55 - получаване на средства от специална сметка на касата;
• 90.1 - капитализиране на приходите.

Разходите от касата се извършват чрез следната кореспонденция, където петдесетата сметка се отразява върху заема, а дебитът - следните кодове:

• 70 - изплащане на заплати на служителите;
• 71 - издаване на средства на счетоводителя;
• 26 - плащане на парични нужди;
• 51 - съобщение за парична вноска в банката;
• 66 - изплащане на краткосрочен заем от касата.

Всички операции по депозиране и теглене на средства от касата са документирани от: входящи и изходящи парични преводи, реклама за депозит в брой, разписка, касова бележка.

Отчитане на пари в брой

В допълнение към баланса, организацията трябва също така да съставя други форми на документи, в които тя докладва за входящи и изходящи средства. Сред тези документи: приложение към баланса, сметка за печалба и загуба, касова книга, отчет за паричните потоци, книга за покупки и продажби. Всички тези документи се изготвят от счетоводителя в края на отчетния период. В някои случаи има нужда от доклад в междинните периоди. Ако краят на периода е 31 декември на текущата година, е необходимо докладите да бъдат представени не по-късно от 15 януари. Междинните периоди са краят на тримесечията на годината, т.е. на 31 март, 30 юни, 30 септември. Докладването за кварталите се предоставя не по-късно от половината от месеца, следващ края на периода.

Цялата отчетна форма дава представа за дейността на фирмата, нейното финансово състояние, способността да изпълнява задълженията си. Ако организацията не дава изявления, той отдава на грешен път или с неверни данни, то може да бъде подложен на санкции, непланираните данъчни проверки, замразяване сметки, забрана на дейност, принудителното фалита. В някои ситуации се предвижда наказание за управлението на организацията - наказателна и административна.