Отчет за паричните потоци: общи разпоредби

Използването на финансови ресурси от дружество или образувание отразява отчет за паричните потоци. Тя е предназначена за директно или индиректно показване на използването на средства по време на отчитането или друг избран период. Показва приходите с класификацията им по основни статии. Тази техника ви позволява да съберете обобщена картина на икономическата активност, да анализирате източниците, структурата и мащаба на ликвидността и кредитоспособността.

Днес този документ действа като стандарт в системата финансови отчети, който е признат и международните правила за отчитане на паричния поток.

За разлика от традиционното счетоводство, този вид отчитане е широко използван едва от втората половина на века преди последното, когато информацията за движението на финансовите ресурси на предприятията и организациите започна да се обединява в международен мащаб. За пръв път такъв подход бе приложен от Dowlais Ironworks, за да отрази резервите от средства за подновяване дълготрайни активи на предприятието.

Днес паричните потоци стана задължителен документ за използване от американски компании и от 1994 г. насам той стана международен стандарт под името на МСФО 7. Според него изготвянето и представянето на такъв доклад стана задължително в списъка на финансовите отчети на всяко предприятие или организация.

Днес почти всички разработчици на стандарти за отчетност твърдят, че този документ е от голямо значение. Той взима предвид движението паричните потоци като резултат от основните дейности и поддържа отчет за нетните потоци. Ето защо отчетът за паричните потоци се превърна в основен инструмент на модерното управление, което позволява да се показват както външните, така и вътрешните приходи и разходи.

В стандартната версия, отчетът за трафика пари ви позволява да определите:

- получени източници и суми;

- статии и посоки на тяхното използване;

- способността на предприятието да гарантира превишението на размера на приходите над размера на плащанията;

- способност за изпълнение на задълженията;

- критичната сума на средствата, по които дадена организация или предприятие могат да продължат да осъществяват стопанска дейност;

- ниво и размер на собствените средства за инвестиране в развитието на предприятието;

- източниците и причините за разликите между печалбата и разходите.

Такъв доклад се изготвя от всяка организация или фирма, независимо от неговата индустрия, собственост, размер и структура.

Методологията за изготвяне на отчета в съответствие с МСФО има някои характеристики, които може да не вземат под внимание националните правила за подготовка на този документ. По-специално, самият МСФО се основава на принципите на счетоводството, а не на законово определени стриктни счетоводни стандарти. Следователно философията на самия документ не е да търси нарушения или вратички в него, а да се опита да направи документа "работещ".

Както е обичайно, документиране на движението дълготрайни активи разделя притока и отлива на средства в основните видове дейности на предприятието - оперативна, производствена, финансова. Този подход е необходим, преди всичко, за да могат заинтересованите лица да оценят адекватно въздействието на тези области на работа върху цялостната финансова стабилност на компанията.

При съставянето на отчет съгласно правилата на IAS, от фирмите се изисква да показват информация за структурата на средствата. За идентифициране могат да се използват различни класификации. Например в РЧ отчетът за паричните потоци (формуляр 4), въпреки че е един от основните счетоводни отчети, въпреки това има някои разлики от правилата, приети от СВО. В Руската федерация докладът се формира само чрез пряк метод, тъй като този формуляр не предвижда отразяване на данни за паричните еквиваленти.