Паричен поток. Методи на докладване

Както показва практиката, днес има доста компании, които имат известни трудности при съставянето на отчет, отразяващ паричния поток. Тези трудности често са причинени от различията в правилата за изготвяне на доклад за международните и руските стандарти. Международните стандарти освен това осигуряват относителна свобода за компаниите относно степента на оповестяване на данните и избора на методи и счетоводни процедури.

При съставяне на отчет, който отразява движението пари може да се използва непряк или директен метод. Например за финансови и инвестиционни дейности се прилага само директният метод. Смята се за по-информативен както от тълкуването на доклада, така и от неговото прилагане при анализиране на финансовото състояние на организацията. При съставянето на отчет, използващ този метод, се изисква подробна оценка паричните потоци във връзка с факта, че директният метод е много труден. Използването на тази техника е най-ефективно и целесъобразно в рамките на автоматизацията.

Непряк метод, използван при формирането на консолидирани финансови отчети. Този формат е необходим при публично отчитане на обмена. Трябва да се отбележи, че този метод по-малко отразява движението на пари в брой. В съответствие с него е много трудно да се "върти" всеки показател преди финансовите операции. И това често се изисква за бюджетиране и вътрешен контрол.

Някои компании практикуват съставянето на два отчета, които отразяват паричния поток. Едната е направена от непряка, а другата от директен метод. В този случай се използва един отчет за проверка на индикаторите във втория. В резултат на това крайните позиции, отразяващи паричния поток, са идентични в тях. Този интегриран подход допринася за управлението на предприятието и потребителите на отчитането с цялата необходима информация за вземането на решения. Въпреки това, използването на два метода веднага изисква много работа.

Трябва да се отбележи, че независимо от използвания метод, показва докладът източници на финансиране предприятия, както и целева посока техните приложения. Отчитането е от голямо значение във финансовия анализ на дейността на дружеството, тъй като е възможно да се определи способността му да получава доходи от основни операции. Документът показва част от приходите, които попадат на предприятието под формата на пари в брой. Това е важно в случаите, когато вземанията се покриват до известна степен при нетиране на вземания или има съществен "развод" на трансфери към клиенти за услуги, предоставяни от самия период на предоставяне на тези услуги. Последният, например, често е от значение за строителните организации.

Докладът също така ви позволява да определите ефективността на управленски решения във финансовата сфера. Приемането на всяко такова решение засяга паричните потоци в дружеството. Така например може да има намаляване или увеличение на разходите, промяна в посоката на финансиране и т.н.

Приемането на дългосрочни управленски решения предполага подходящо планиране на паричните потоци. Информацията за посоката на финансиране, но не и информация за разходите и приходите, е основният критерий, който позволява изпълнението на определени инвестиционни проекти. При изчисляването им се обръща внимание на анализа на бъдещото парично движение и дисконтирането му. Тази информация се съдържа в отчета за финансовите насоки.

Освен това информацията за анализаторите на паричните потоци често се прилага при определяне на свободното движение на средства, което е един от най-важните показатели, използвани при формирането на стойността на компанията.