Как да попълните извлечението за паричните потоци: пример за попълване, ред за попълване, правила, инструкции

Един от счетоводните стандарти, който ежегодно се отчита в статистиката, е доклад за движението на пари. Този документ отразява данните за наличността на парите и техните еквиваленти, източниците на техния произход и посоките на употреба. Нека разгледаме по-подробно как да попълним изявлението за паричния поток.

изисквания

Този отчет отразява плащанията и получаването на пари и парични еквиваленти. Последните са високоликвидни инвестиции, които лесно могат да бъдат превърнати в пари в брой, но които могат леко да променят стойността си. Всички организации, които водят счетоводство, трябва да представят отчет за паричните потоци. Извадката, попълнена от счетоводителя, е необходимо да се даде преди края на първото тримесечие на следващата година след счетоводството.

Нека разгледаме по-подробно кои статии не са включени в документа:

• суми за стокови обменни сделки;
• инвестирани средства в парични еквиваленти;
• валутни сделки;
• получаване на пари от банката, прехвърляне на средства между сметки, които не променят общата сума на активите.

При попълването на доклада всички потоци се разпределят за текущи, финансови и инвестиционни дейности. В първия случай се отразява финансов резултат от обичайната дейност, във втория случай е свързан с придобиването на нетекущи активи. Плащанията, които променят структурата на капитала и привлечените средства, се отнасят до финансови дейности. След това ще получите инструкции за попълване на паричен поток, в която подробно се описват количествата, които влизат във всяка от линиите.

Сгънати показатели

Стандартният формуляр не предвижда номерирането на линиите. Ако документът е предоставен на статистиката, кодовете трябва да бъдат публикувани независимо, въз основа на Заповед № 66 на Министерство на финансите. В други случаи не е необходимо да номерирате статиите.

Някои потоци от средства се отразяват на минимум. Например, ако те характеризират по-скоро дейността на контрагентите, отколкото самата фирма. Тези операции включват:

• парични потоци от агенти, свързани с плащането на комисионни услуги;
• ДДС и акцизи;
• постъпления от контрагента, свързани с възстановяването на комунални плащания под наем.

Когато се отразява сривът на ДДС, е необходимо да се посочи разликата между сумите, получени от контрагентите и тези, изброени в плащанията. Тези цифри могат да се показват в следните редове:

• 4119, ако ДДС, прехвърлен на доставчиците и на бюджета, е по-малък от получения от купувачите и от бюджета;
• 4129, ако ДДС, прехвърлен на доставчиците и на бюджета, е по-добре получен от купувачите и от бюджета.

Удобства

• Докладът не отразява целия списък на паричните потоци. Същата операция може да бъде класифицирана в няколко категории. В този случай еднократното плащане трябва да бъде разделено на отделни транзакции.
• Докладът е попълнен в хиляди или в милиони рубли.
• Ако средствата са получени в чуждестранна валута, сумата, прехвърлена на руски рубли по обменния курс към датата на получаване на плащането, се вписва в отчета. Ако броят на хомогенните транзакции, чиято цена е изразена във валутата на друга държава, е голяма, тогава може да се използва средната норма.
• Необходимо е да се отразят паричните еквиваленти на активи, които променят цената и могат да бъдат продадени по всяко време.

шапка

Първото нещо, което трябва да се докладва, е информация за организацията: името на фирмата, типа на типа, типа дейност. Освен това са внесени салдата по сметките и в касовия отдел в началото на периода. Всички потоци са разделени на три групи (текущи, инвестиционни, финансови сделки), всяка от които е разделена на приходи и разходи. Как да попълня отчет за паричните потоци? За разлика от всяка статия са посочени две колони. В първия ("3") се въвеждат сумите за отчетния период, а за втория ("4") за предишния.

Оперативни дейности

Основният източник на средствата на организацията са парите на купувачите и доставчиците. Поради това редът (стр.) 4111 отразява размера на приходите и получените аванси, без ДДС и акцизи. Тази информация може да се получи от оборота по ДТ сметките на най-ликвидните активи (от 50 до 58) и KT62 (76).

Сумите, получени под наем, авторски и лицензионни възнаграждения и други такси, комисионни, без ДДС, се отчитат по р. 4112. Ако обичайната дейност на организацията е отдаване под наем на имот, тези суми трябва да бъдат включени в приходите. На стр. 4113, определен приходи от препродажбата на finvlozheny и други приходи се признават като отделен елемент (4119). Тази статия включва по-специално:

• изплащане на заеми на служители;
• връщане на преди това недекларирани суми;
• финансови резултати от валутни операции;
• лихви по дългове.

Общата сума на приходите е записана на страница 4110. По този начин се изготвя първата част от счетоводния стандарт в отчета за паричните потоци.

Процедурата за попълване на разходните позиции е сходна. Първо, е посочена сумата, платена на доставчиците на суровини и материали (4121). Данните са взети от баланса, по-специално сумите, посочени от оборота на KT50 (51, 52) и DT60 (76). Прехвърлянето на пари на контрагентите се отразява чрез сметка 91/2 и паричните средства се изразходват от отговорните лица. След това в отчета се посочва размерът на изплатената заплата (4122). Тези данни са взети от публикациите на DT70 KT51. За да отрази размера на лихвата по задълженията, се разпределя отделна страница.

Сумата, платена на данъка върху печалбата на едно и също име, посочено в р. 4124. Сумата от всички други данъци, освен косвени, за социално осигурителни плащания се признават при р. 4129. Следваща отразява общите парични разходи (4120) и на финансовия резултат от оперативна дейност (4,100). Ето как можете да завършите отчета за паричните потоци на сметки на баланса.

Инвестиционна дейност: доходи

В процеса на работа организацията може да купува и продава нетекущи активи. Движението на парични средства по такива сделки следва да бъде отразено в отчета за паричните потоци. Попълнен пример за формуляра ще бъде представен по-късно.

Във втората част на доклада показва сумата на получените дивиденти (р. 4214), доходите от продажбата на акции в други дружества (р. 4212), finvlozheniya. Информацията е взета от оборота съгласно DT50 (52, 58) и CT 76 относно получените дивиденти. За да се определи действителната сума на finvlozheny нужда от тези сделки се подчертае сумите, които са били извършени от подсметка "Лихвите по бележките." Докладът също така съдържа информация за погасяване на заемите, отпуснати (р. 4213), която е взета от скоростта DT50 KT58. Размерът на другите (стр. 4119) и общите постъпления се откроява отделно (стр. 4210).

Инвестиционна дейност: разходи

Отделно от това, размерът на средствата, отпуснати за покупка на дългови ценни книжа, заеми (р. 4223), finvlozheniya (р. 4222), от отделено на притежателите на акции и облигации интерес (р. 4224), други плащания (р. 4229). След това се избира ред за показване на размера на разходите. Информацията, въз основа на която е въвела данните в статията се изважда от обращение от DT58.

Ето как да попълните извлечението за паричния поток във втората част.

Финансова дейност: доход

Информация за паричните потоци, свързани с промени в структурата на капитала, е вписано в третата част на счетоводния стандарт "Отчет за паричните потоци". Редът на попълване е подобен на този, представен по-рано. Първо, са посочени сумите, получени от предприятието в дълг (4311). Информацията е взета от оборота съгласно KT66 (67) DT50 (51). Размер на кредита, издал запис на заповед се отчитат отделно (4314), както и на собствениците на депозити през отчетния период (4312, 4313), както и други сделки (4,319) и общите приходи (4310).

Финансови дейности: разходи

Информация за паричните потоци, насочени към изкуплението на записи на заповед на Централната банка на дълг, изплащането на заема, се признават в р. 4323. Данните са взети от скоростта на DT66 (67) и KT50 (51). Размерът на изплатените дивиденти (4322), другите разходи (4329) се отразява отделно.

резултати

В стр. 4400 показва общия баланс, който се получава чрез добавяне на сумата от р. 4100, 4200 и 4300. Отрицателна стойност е въведена в скоби. В допълнение, той показва:

• Балансът на средствата в началото (4450) и края (4500) за отчетната година.
• Паричният израз на ефекта от обменния курс върху рублата (4490).

Ето как е съставен отчетът за паричните потоци на компанията. Попълненият формуляр трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба заедно с годишно отчитане. Това правило се прилага за всички организации, които водят счетоводство, с изключение на структури с нестопанска цел. Малките предприятия, чиито резултати могат да бъдат разбрани без доклад, може да не предоставят информация.

Как да попълните извлечението за паричните потоци по директен начин?

От 01.01 LLC има салда в касата (3000 рубли.) И по сметка в банката (60000 рубли). Трябва да изготвите отчет за паричните потоци. Правилата за пълнене са описани по-горе.

На линията "Баланс в началото на годината" се вписва сумата: 3 + 60 = 63 000 рубли.

За текущия период организацията получи 1,77 милиона рубли. в начин на плащане от купувачите и още 472 хил. рубли. под формата на аванси. Тези данни се вземат от записите на DT50 KT62 и DT50 KT62. В отчета на ред "Приходи от продажби" (стр. 4111) са посочени сумите без ДДС: 1770-270 + 472-72 = 1,9 милиона рубли.

През текущия период организацията получи държавна помощ в размер на 70 хил. Рубли. Средствата бяха използвани за закупуване на суровини, необходими за производството на продукти. В баланса тези транзакции се потвърждават от публикации:

DT51 KT86 - пристигнаха средства от бюджета.

ДТ86 КТ98 - се отчитат разходите за бъдещите периоди.

Тъй като държавната помощ увеличава НК, тези суми се отразяват във втората част на отчета в "други приходи" (стр. 4119).

През годината компанията прехвърли 944 хил. Рубли на доставчици. Данните се вземат от окабеляването DT60 KT51. Тази сума е без ДДС, се представят по р. 4121. В допълнение, от регистъра на пари в брой са били издадени 150 хил. Рубли за изплащането на заплати на персонала. Данните се вземат от окабеляването DT70 KT50. Тази сума се вписва на страница 4122.

През годината служителите на организацията получиха материална помощ в размер на 210 000 рубли. Данните се вземат от окабеляването DT73 KT50. Това плащане се отнася до текущата дейност и се показва в "други плащания".

Служителят върна неизползвани отго ворни средства на касата в размер на 10 хил. Рубли. През същия период доставчиците получиха наказание за нарушаване на условията на договора за продажба в размер на 210 000 рубли. Тези транзакции се отчитат в баланса по пощата: DT50 KT71 (76). Размерът на глобата и отговорен фонд е 220 000 рубли. се отразяват в "други приходи". Ето как да попълните отчет за паричните потоци за транзакции от оперативни дейности.

През годината организацията продаде машината и сградата. Приходите от сделката възлизат на 1,18 милиона рубли. Също така, Централната банка на друга организация на стойност 40 000 рубли е реализирана. Тези транзакции се отчитат в баланса чрез публикуване на DT51 KT60 (76) за общо 1,22 милиона рубли. В отчета тези транзакции са отразени на страница 4211 (за размера на реализираната ОС без ДДС) и 4222.

За текущия период на LLC е върнат 80 000 рубли. под формата на заем. Данните са взети от окабеляването DT51 KT58. Тази сума е отразена на страница 4213.

За закупуване на OS, компанията прекарва 885 000 рубли. Данните се вземат от окабеляването DT60 KT51. Други организации получиха заеми в размер на 60 хил. Рубли. Данните са взети от окабеляването на DT58 KT51. Тези две операции се въвеждат в редове 4221 и 4223.

През отчетния период организацията получи краткосрочен заем за 12 хил. Рубли. (DT51 KT66). Тази сума е отразена на страница 4223. Също така, компанията върна заем, взет от банката в размер на 320 000 рубли. Цифрите са взети от оборотите DT66 KT51. Тази операция е отразена на страница 4323.

Отчет за паричните потоци: правила за попълване на бюджетни плащания

Паричните потоци, свързани с ДДС, трябва да се показват минимизирани. Общата сума на данъка се изчислява за всички операции, но се показва в контекста на текущата транзакция. Размерът на данъци и такси, посочени в бюджета възлиза на 360 000 рубли: АЕЦ - 130 000 рубли., ДДС - 210 000 рубли., Други данъци - 20 000 рубли. Всички изброени суми са отразени в баланса чрез публикуване на DT68 KT51. В доклада, тези суми са записани на страница 4124 (240 000 рубли). И 4129 (20 000 рубли).

Как да попълним отчет за паричните потоци: пример за попълване на обобщени редове

Общата сума на паричните потоци от инвестиционни сделки (4200) се изчислява чрез изваждане от сумата на всички получени средства и изразходваната сума. Предварителните цифри трябва да бъдат "изчистени" от ДДС:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 000 рубли.

Нямаше ДДС върху финансовите транзакции. Следователно, полученият поток, който е записан на страница 4219, е:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 000 рубли.

Салдото на финансовите транзакции е:

12 + 70-320 = -238 000 рубли. Тази сума се отчита в скоби.

Разликата между всички постъпления и разходи (843 + 310-238 = 915 хил. Рубли.) Отразява се в статията "Резюмето за отчетния период". Отделно посочи баланса на средствата в края на годината. Това е:

63 + 915 = 978 000 рубли.

Ето как да попълните извлечение за паричните потоци. Пример за попълване е представен на снимката по-долу.

Как да разпределяме ДДС?

Трябва да се "изчисти" цялото срамежливо заблуждение и разходване на средствата преди данъкът, който не е шишен-полис-несихинистичен. Този процес е труден за счетоводителите. Не във всички сметки ДДС се отразява отделно. За да не правите грешки при изчисленията, трябва:

• разпределете goshshy-doshy - количеството на oboshy-roshy-tov за DT62 (60) KT51;
• poshy-lushy-chivshy-shushy-yushy Xia цифри umnoshy живеят на 18/118, vyshy-deshy-душове, така че ДДС;
• сумата от остатъчната сухата сума ще бъде "изчистена" от данъка.

Такъв метод за изчисляване само на контрагентите, които продават стоки с 18% лихвен процент. Как да се справяме с продуктите, които осигуряват 10% процент и една, която изобщо не подлежи на облагане с ДДС? В такива случаи трябва да смазвате-деши-pour shoshi-toshi-ki на оперативно-rashy-tsishy-yam с различни проценти:

ДДС баланс = Получен ДДС + Получени суми от бюджета - прехвърлен ДДС - Платен ДДС.

Изчислената разлика ще бъде "чист" паричен поток от конкретен вид дейност:

• Положителна сума се взема предвид на стр. 4119;
• Отрицателна сума се отразява в скоби на стр. 4129.

Не всички счетоводители следват този алгоритъм. Ако срамежливата такса за ДДС не е разделена в отчета, това трябва да се посочи в обяснителната бележка.

Как да отразим заплатата?

На стр. 4122 ukashy-zyshy-vayutsya всички мочурлив-жа teshy свързани с работната заплата. Въпросът е дали е необходимо да се приведе тази линия, в допълнение към заплатата, otshy-puskshy-ТА и награди, като данък върху личните доходи и strashy-hoshy-ции vznoshy-си? Някои експерти смятат, че отразяват на страница 4129. В тази дивизия, можете да видите, които изпращат пари в тази статия, които трябва да се уточни само оборотът на DT70 KT50 (51), и сумата на превода на данъка върху личните доходи, такси и други данъци :. Служители или бюджета. Други смятат, че на страница 4122 е необходимо да се покажат всички плащания, свързани с изчисляването на заплатите. След това можете да определите колко струва организацията "soshy-dershy-zhashy-на" служители. И двата варианта имат право да съществуват. Необходимо е само в обяснителната бележка да се посочи избраният начин за отразяване на информацията.

АЕЦ

За да попълните правилно формуляра, трябва да определите кои транзакции са получили печалба, която е източникът на плащане на данък общ доход в извънборсовата година, и в зависимост от получените резултати въведете данни. Най-често източник на приходи е доход от obychshy план deshy-yashy-telshy-noshy-STI. Следователно размерът на данъка е отразен на стр. 4124.

Парични еквиваленти

Как да попълним отчет за паричните потоци по отношение vyshy-soshy-Koshy-likshy-vidshy-правителствена финансова vloshy-zheshy-ТА? Първо, нека да разгледаме активите, които принадлежат към тази категория. Парични еквиваленти - е банкови сметки, безсрочните депозити, както и други активи, които лесно могат да бъдат превърнати в пари в брой, но podshy-vershy цени zheshy-HN-риск izshy мрежеста-neshy-ционни. В баланса тези стойности са отразени на страница 1250. Същата сума трябва да бъде прехвърлена към отчета.

Организацията може да има активи в баланса си, чиято цена се изразява във валутата на друга държава. В такъв случай как да попълня отчет за паричните потоци? Пример за въвеждане на данни за транзакции в чуждестранна валута.

Принципът на доклада е подобен на попълването на баланса. Валутни ценности са отразени във формата №1 в размер peshy-reshy-scheshy-ТА рубли към датата на opeshy-rashy-ТА. Ако направите $ остатъци и еврото на сметките он-nashy chashy ето години (р. 4450) и в края (р. 4500), необходимостта да се посочват използвания обменен курс на 31-deshy kabshy манастир. Разликата, която се получава след преизчисления нужда svershy-nushy нещо otshy-rashy-пъпка при р. 4490. Ако паричните ekshy Виши-vashy-lenshy-ти-и akshy kreshy-dishy-tishy-ти-inoshy stranshy план vashy-lyushy-те нямат организация, изчисленията се извършват по следната формула:

P. 4490 = Годишен оборот според DT50 (52) KT91-1 - Годишен оборот на KT50 (52) DT91-2.

Можете да проверите правилността на изчисленията, като използвате следната формула:

P. 4500 = Стр. 4450 - Стр. 4400 - Стр. 4490.